(1)(Изм. - ДВ, бр. 55 от 2002 г.) Оценката на активите на пенсионния фонд и на пенсионноосигурителното дружество се извършва в съответствие със следните изисквания:
- 1. при първоначалното придобиване активите се оценяват по цена на придобиване, която се формира като сбор от покупната цена плюс всички разходи по привеждане на актива във вид, готов за използване;
- 2. след първоначалното им придобиване финансовите активи се оценяват по справедливата им цена, която не се коригира с очакваните разходи по продажбата, като се спазват изискванията на НСС 32 - Финансови инструменти, и се прилага принципът на предпазливостта;
- 3. ценните книжа, издадени или гарантирани от държавата, се оценяват на базата на цена "купува", която се котира постоянно за тях, или на базата на средната цена на сключените с тях сделки за най-близкия ден от края на отчетния период, в който са търгувани; когато цената "купува" се различава чувствително от средната цена на сключените сделки за най-близкия ден от края на отчетния период, в който са търгувани, приема се по-ниската от двете цени;
- 4. ценните книжа, приети за търговия на регулираните пазари на ценни книжа, се оценяват по пазарна цена, която е: а) среднопретеглената цена на сключените с тях сделки на регулиран пазар на ценни книжа през предходния 30-дневен период, в който тези ценни книжа са се търгували, а за чуждестранните ценни книжа - последният им курс при затваряне на пазара с най-голям обем търговия с тях; б) ако не може да се определи цената по буква "а", оценката се извършва по цена "купува", която се котира за тях, при условие че е налице достатъчна сигурност за възможността притежаваните от фонда ценни книжа да бъдат продадени по тази цена; в) когато ценните книжа не са търгувани за период 3 месеца, стойността им се определя на базата на документирана оценка от лицензиран инвестиционен посредник;
- 5. банковите депозити в левове се оценяват по номиналната им стойност плюс полагащата се съгласно договора натрупана лихва към момента на оценката;
- 6. инвестиционните имоти се оценяват съгласно изискванията на приложимия национален счетоводен стандарт;
- 7. недвижимото имущество се оценява съгласно изискванията на приложимия национален счетоводен стандарт;
- 8. другите инвестиционни инструменти се оценяват по текущата им пазарна стойност или по балансовата им стойност, което се посочва при оценката.
(2) Паричните средства, краткосрочните вземания в чуждестранна валута и чуждестранните ценни книжа се преизчисляват в левова равностойност по централния курс на Българската народна банка към датата на оценката.