Раздел III.2 БЮДЖЕТНА ПРОГНОЗА ЗА ПЕРИОДА 2016-2018 г. В ПРОГРАМЕН ФОРМАТ (Приложение № 3)

III.2. БЮДЖЕТНА ПРОГНОЗА ЗА ПЕРИОДА 2016-2018 г. В ПРОГРАМЕН ФОРМАТ В изпълнение на т. 2.1.5, буква „б“ от РМС № 62 от 2015 г. първостепенните разпоредители с бюджет, които са определени да прилагат програмен формат на бюджет следва да разработят и представят бюджетните си прогнози за периода 2016-2018 г. и по области на политики и бюджетни програми по образеца на Приложение № 3.

Първостепенните разпоредители с бюджет, които прилагат програмен формат на бюджет за

2016 г. разработват бюджетните си прогнози за периода 2016-2018 г. в програмен формат съгласно класификацията на разходите по области на политики и бюджетни програми за

2015 г., утвърдена с РМС № 436 от 26 юни 2014 г. , изменено с РМС № 798 от 2 декември

2014 г. от компетентността и отговорността на съответния първостепенен разпоредител с 15 Приложение № 2д Справка „Трансфери от бюджета на Министерството на образованието и науката за периода 2016-2018 г. за държавните висши училища по елементи на трансфера съгласно чл. 91 от Закона за висшето образование“ Приложение № 2е „Справка за средствата за периода 2014-2018 г. по §§ 10-52 „краткосрочни командировки в чужбина“ за разходи за делегати на Република България за участие в заседания на работните органи към Съвета на Европейския съюз, попадащи в обхвата на действащото към момента на пътуването решение на Генералния секретар на Съвета/Върховен представител за Общата външна политика и политика на сигурност относно възстановяване на разходи за делегати на членовете на Съвета“

бюджет по бюджетите на Министерския съвет, на министерствата, на държавните агенции и на Държавен фонд „Земеделие“.

С цел изготвяне на класификацията за 2016 г. и за останалите години от срока на управление на настоящото правителство първостепенните разпоредители с бюджет, които прилагат програмен формат на бюджет за 2016 г. правят предложения за отразяване на промени в структурата и функциите на бюджетната организация и/или на нормативната уредба, които имат отражение върху дейността на съответния орган/бюджетна организация, респективно върху настоящата структура на програмния формат на бюджет (областите на политики и бюджетните програми) на първостепенните разпоредители с бюджет.

Приложението се попълва от Администрацията на Министерския съвет, от министерствата, от ДАНС, от ДАДРВВЗ, от ДАТО и от ДФЗ, чиито ръководители са ПРБ, определени да прилагат програмен формат на бюджет на основание Закона за публичните финанси и РМС № 62 от 2015 г. за бюджетната процедура за 2016 г.

Предлага се на Администрацията на Народното събрание при разработване на бюджетната прогноза на Народното събрание за периода 2016-2018 г., по функционални области и бюджетни програми, да използва формата на Приложение № 3 при съобразяване със спецификата на дейността си.

В приложението са представени основните изисквания за структурата на програмен формат на бюджет, който се разработва под формата на доклад, съдържащ и таблични форми за представяне на бюджетната прогноза за периода 2016-2018 г. с разчети на разходите, класифицирани по области на политики и бюджетни програми, както и показатели за изпълнение със съответните им целеви стойности.

Докладът по бюджетната прогноза за периода 2016-2018 г. в програмен формат следва да се структурира в пет основни части.

В първите две части се описват мисията на бюджетната организация и визията за организационното развитие и капацитет, както и настъпилите и предвижданите структурни промени.

В третата част следва да се направи преглед на областите на политики, които ПРБ ръководи, координира и контролира, като представя всяка от провежданите политики и съответните стратегически и оперативни цели, както и информация за взаимоотношенията на бюджетната организация с други институции, допринасящи за изпълнение на целите на политиките.

Прегледът на политиките следва да съдържа описание на стратегическите програмни документи и законодателството, посредством които на ПРБ са вменени функции за дефиниране на насоките и разработване и координиране на дейностите по осъществяването на държавната политика в съответната област.

Първостепенният разпоредител с бюджет по бюджета на ДФЗ описва своя принос към съответните области на политики, дефинирани от МЗХ, които е съгласувал предварително с министъра на земеделието и храните.

За всяка област на политика следва да се опишат и очакваните ползи/ефекти за обществото от постигане целите на бюджетната организация със съответните им целеви стойности по 16 Приложение № 3 „Бюджетна прогноза за периода 2016-2018 г. в програмен формат (по области на политики/функционални области и бюджетни програми“

показателите за ползи/ефекти за периода 2016-2018 г. За всеки от показателите следва да се представи и информация за наличността и качеството на данните. Предвид спецификата на изпълняваните бюджетни програми, съставящи програмния формат на бюджет на Министерския съвет не се изисква формулиране на показатели за изпълнение и планиране на целеви стойности по тях в областта на осигуряване дейността и организацията на работата му като орган на изпълнителната власт. Същото изключение се прави и за бюджетните програми за осигуряване на нормативно определените разходи по Правилника за организацията и дейността на Народното събрание (ПОДНС) в областта на обезпечаването на представителен и ефективен парламент от бюджета на Народното събрание по бюджетни програми.

В четвъртата част се прави описание на приходите, консолидираните разходи (в т.ч.

ведомствените и администрираните разходи) и източниците на финансиране като се попълват съответните таблични форми, които агрегират разчетите и бюджетните прогнози за периода 2016-2018 г., изготвени от всеки от ПРБ.

Петата част представя бюджетната прогноза на разходите по бюджетни програми, като ПРБ следва да дефинират бюджетните си програми и за всяка от програмите следва да бъде представена информация за:

▪ целите на програмата и принадлежността й към съответната област на политика;

▪ организационните структури, участващи в нея и отговорността за изпълнението на програмата;

▪ показателите за изпълнение (за продукти/услуги и/или за дейности) и целевите стойности за всеки един от тях, както и информация за наличността и качеството на данните за показателите за изпълнение;

▪ външните фактори, които могат да окажат въздействие върху постигането на целите на програмата, респективно за достигане на целевите стойности по показателите за изпълнение;

▪ предоставяните продукти/услуги, на базата на които се формират прогнозите за ведомствените разходи по бюджетните програми;

▪ администрираните разходи със съответните администрирани разходни параграфи и техните стойности.

Разходите по бюджетните програми се класифицират и представят в две основни групи - ведомствени разходи (разходите за продуктите/услугите, които бюджетната организация произвежда/предоставя) по основни групи икономически показатели – персонал, издръжка и капиталови разходи и администрирани разходни параграфи, независимо от източника на финансиране.

Разходите за дейности, които допринасят за предоставянето на дефинираните продукти/услуги, следва да се планират съответно като ведомствени разходи по бюджета на ПРБ и/или от други източници. За целта са обособени два подраздела - ведомствени разходи по бюджета и ведомствени разходи по други бюджети и сметки за средства от ЕС, като ведомствените разходи по други бюджети и сметки за средства от ЕС освен по основните категории (персонал, издръжка и капиталови разходи), следва да се разшифроват и като се посочи целта, основанието/характерът му и източникът на финансиране.

Администрираните разходи по програмите се формират от администрирани разходни параграфи, разчетени по бюджета на ПРБ (в рамките на разходните тавани) и по други 17

бюджети и сметки за средства от ЕС. Администрираните разходни параграфи са вменени на съответния ПРБ задължения за извършване на разходи чрез бюджета му и/или чрез други бюджети и сметки за средства от ЕС, произтичащи от законодателството, като в съответната програма се посочват наименованията на администрираните разходни параграфи (характер и/или нормативно основание за предоставянето/разходването на бюджетни средства), в т.ч. разшифровка на разходите по основни параграфи на ЕБК.

В разчетите по бюджетните програми се включват ведомствени разходи и администрирани разходи, финансирани чрез:

▪ бюджета на ПРБ (в рамките на разходните тавани);

▪ централния бюджет (разчетени по Приложение № 4);

▪ държавни инвестиционни заеми (разчетени по Приложение № 5а);

▪ сметки за средства от ЕС разчетени по Приложения № 9а и 9б);

▪ други международни програми и договори, за които се прилага режимът на сметките за средства от Европейския съюз (разчетени по Приложение № 9б);

▪ други програми и други донори по бюджета на ПРБ;

▪ други бюджетни организации, включени в консолидираната фискална програма.

В приложението се попълват кодовете на съответната област на политика/бюджетна програма съгласно РМС № 436 от 26 юни 2014 г., изменено с РМС № 798 от 2 декември

2014 г., които представляват осемзначна комбинация от числа, където първите четири цифри са кодът на съответната бюджетна организация, следващите две цифри са идентификатор на съответната област на политика и съответно последните две цифри са идентификатор на бюджетната програма.

Обръщаме внимание, че наименованията и размерът на разходите на областите на политики и бюджетните програми в частта на прогнозата за разходите по бюджета на ПРБ (ведомствените и администрираните разходи по бюджета на ПРБ), следва да съответстват на бюджетната прогноза за периода 2016-2018 г. по бюджетни програми, съгласно Приложение № 2.

С цел изготвяне на класификацията за 2016 г. и за останалите години от срока на управление на настоящото правителство първостепенните разпоредители с бюджет, които прилагат програмен формат на бюджет за 2016 г. правят предложения за отразяване на промени в структурата и функциите на бюджетната организация и/или на нормативната уредба, които имат отражение върху дейността на съответния орган/бюджетна организация, 18 Информацията по това приложение следва да съответства на тази, включена в другите приложения от тези указания.

Допълнителна методологическа информация за формулиране на стратегически цели, ползи/ефекти (очаквани резултати) и визия може да намерите в Годишния наръчник за министерствата, въвеждащи програмния и ориентиран към резултатите подход на бюджетиране, публикуван на интернет страницата на Министерството на финансите на адрес: http://www.minfin.bg, категории: Бюджет / Методология / Програмно бюджетиране / Методологически указания за програмно бюджетиране / (Архив)

респективно върху настоящата структура на програмния формат на бюджет (областите на политики и бюджетните програми) на първостепенните разпоредители с бюджет.

В допълнение на горните изисквания и във връзка с изпълнението на разпоредбата на чл.

75, ал. 1 от ЗДБРБ за 2015 г., съгласно която Министерският съвет утвърждава класификацията на разходите по бюджетите на ПРБ по области на политики и бюджетни програми за 2016 г. и за останалите години от срока на своето управление, на чиято основа се разработват бюджетните им прогнози и проектите им на бюджети за съответния период, ПРБ, които прилагат програмен формат на бюджет за 2016 г. при необходивост следва да направят предложения за структура на програмния формат на бюджет (по области на политики и бюджетни програми).

Предложенията следва да се базират на класификацията на разходите по области на политики и бюджетни програми за 2015 г., утвърдена с РМС № 436 от 26 юни 2014 г. , изменено с РМС № 798 от 2 декември 2014 г., като следва да отразяват съответни промени в структурата и функциите на бюджетната организация и/или на нормативната уредба, които имат отражение върху дейността на съответния орган/бюджетна организация.

ПРБ, които са идентифицирали необходимост от актуализация следва да представят отделен списък с предложения в свободна форма, като задължително посочват различията със съответните области на политики/бюджетни програми от класификацията за 2015 г., както и мотиви за предложените промени. При липса на предложения за база за подготовката на класификацията за 2016-2018 г. ще се приема класификацията на разходите по области на политики и бюджетни програми за

2015 г., утвърдена с РМС № 436 от 26 юни 2014 г., изменено с РМС № 798 от 2 декември

2014 г.