Приложение № 3 Проектобюджет за 2016 г. и актуализирана бюджетна прогноза за 2017 и 2018 г. в програмен формат (по области на политики/функционални области и бюджетни програми)

Приложение № 3 „Проектобюджет за 2016 г. и актуализирана бюджетна прогноза за 2017 и 2018 г. в програмен формат (по области на политики/функционални области и бюджетни програми)"

Приложението се попълва от Администрацията на Министерския съвет, от министерствата, от ДАНС, от ДАДРВВЗ, от ДАТО и от ДФЗ, чиито ръководители са ПРБ, определени да прилагат програмен формат на бюджет на основание Закона за публичните финанси и РМС № 62 от 2015 г. за бюджетната процедура за 2016 г.

Предлага се на Администрацията на Народното събрание при разработване на проектобюджета за 2016 г. и актуализираната бюджетна прогноза за 2017 и 2018 г. на Народното събрание по функционални области и бюджетни програми, да използва формата на Приложение № 3 при съобразяване със спецификата на дейността си.

В приложението са представени основните изисквания за структурата на програмен формат на бюджет, който се разработва под формата на доклад, съдържащ и таблични форми за представяне на проектобюджета за 2016 г. и бюджетната прогноза за 2017 и 2018 г. с разчети на разходите, класифицирани по области на политики и бюджетни програми, както и показатели за изпълнение със съответните им целеви стойности.

Докладът следва да се структурира в пет основни части.

В първите две части се описват мисията на бюджетната организация и визията за организационното развитие и капацитет, както и настъпилите и предвижданите структурни промени.

В третата част следва да се направи преглед на областите на политики, които ПРБ ръководи, координира и контролира, като представя всяка от провежданите политики и съответните стратегически и оперативни цели, както и информация за взаимоотношенията на бюджетната организация с други институции, допринасящи за изпълнение на целите на политиките.

Прегледът на политиките следва да съдържа описание на стратегическите програмни документи и законодателството, посредством което на ПРБ са вменени функции за дефиниране на насоките и разработване и координиране на дейностите по осъществяването на държавната политика в съответната област.

17

Първостепенният разпоредител с бюджет по бюджета на ДФЗ описва своя принос към съответните области на политики, дефинирани от МЗХ, които е съгласувал предварително с министъра на земеделието и храните.

За всяка област на политика следва да се опишат и очакваните ползи/ефекти за обществото от постигане целите на бюджетната организация със съответните им целеви стойности по показателите за ползи/ефекти за периода 2016-2018 г. За всеки от показателите следва да се представи и информация за наличността и качеството на данните. Предвид спецификата на изпълняваните бюджетни програми, съставящи програмния формат на бюджет на Министерския съвет не се изисква формулиране на показатели за изпълнение и планиране на целеви стойности по тях в областта на осигуряване дейността и организацията на работата му като орган на изпълнителната власт. Същото изключение се прави и за бюджетните програми за осигуряване на нормативно определените разходи по Правилника за организацията и дейността на Народното събрание (ПОДНС) в областта на обезпечаването на представителен и ефективен парламент от бюджета на Народното събрание по бюджетни програми.

В четвъртата част се прави описание на приходите, консолидираните разходи (в т.ч. ведомствените и администрираните разходи) и източниците на финансиране като се попълват съответните таблични форми.

Петата част представя бюджетната прогноза на разходите по бюджетни програми, като ПРБ следва да дефинират бюджетните си програми и за всяка от програмите следва да бъде представена информация за:

▪ целите на програмата и принадлежността ѝ към съответната област на политика;

▪ организационните структури, участващи в нея и отговорността за изпълнението на програмата;

▪ показателите за изпълнение (за продукти/услуги и/или за дейности) и целевите стойности за всеки един от тях, както и информация за наличността и качеството на данните за показателите за изпълнение;

▪ външните фактори, които могат да окажат въздействие върху постигането на целите на програмата, респективно за достигане на целевите стойности по показателите за изпълнение;

▪ предоставяните продукти/услуги, на базата на които се формират прогнозите за ведомствените разходи по бюджетните програми. За всяка относима мярка от Националната програма за реформи (НПР) за 2015 г., адресираща специфична препоръка на Съвета на ЕС от 2014 и 2015 г. се дава описание към съответния продукт/услуга, като се включва информация за:

➢ планираните дейности за изпълнение на мярката по години от периода;

➢ резултатите/очакваните ефекти по години от периода, съответстващи на показателите за продукт/услуга и ефект от Приложение № 1 от НПР за 2015 г.;

➢ въздействие от изпълнението на мярката върху приходите/разходите по бюджета или съответно приносът на фондовете на ЕС (източник и сума).

ПРБ следва да включат исканата по-горе информация и за нови и/или актуализирани мерки, одобрени от Министерския съвет след одобряването на препоръките от Съвета на ЕС за 2015 г. Възможни са случаи, при които мярка от НПР да съвпада с вече идентифициран продукт/услуга по бюджетните програми на ПРБ.

18

▪ администрираните разходи със съответните администрирани разходни параграфи и техните стойности.

Разходите по бюджетните програми се класифицират и представят в две основни групи - ведомствени разходи (разходите за продуктите/услугите, които бюджетната организация произвежда/предоставя) по основни групи икономически показатели – персонал, издръжка и капиталови разходи и администрирани разходни параграфи, независимо от източника на финансиране.

Разходите за дейности, които допринасят за предоставянето на дефинираните продукти/услуги, следва да се планират съответно като ведомствени разходи по бюджета на ПРБ и/или от други източници. За целта са обособени два подраздела - ведомствени разходи по бюджета и ведомствени разходи по други бюджети и сметки за средства от ЕС, като ведомствените разходи по други бюджети и сметки за средства от ЕС освен по основните категории (персонал, издръжка и капиталови разходи), следва да се разшифроват и като се посочи целта, основанието/характерът му и източникът на финансиране.

Администрираните разходи по програмите се формират от администрирани разходни параграфи, разчетени по бюджета на ПРБ (в рамките на разходните тавани) и по други бюджети и сметки за средства от ЕС. Администрираните разходни параграфи са вменени на съответния ПРБ задължения за извършване на разходи чрез бюджета му и/или чрез други бюджети и сметки за средства от ЕС, произтичащи от законодателството, като в съответната програма се посочват наименованията на администрираните разходни параграфи (характер и/или нормативно основание за предоставянето/разходването на бюджетни средства), в т.ч. разшифровка на разходите по основни параграфи на ЕБК.

В разчетите по бюджетните програми се включват ведомствени разходи и администрирани разходи, финансирани чрез:

▪ бюджета на ПРБ (в рамките на разходните тавани);

▪ централния бюджет (разчетени по Приложение № 4);

▪ държавни инвестиционни заеми (разчетени по Приложение № 5а);

▪ сметки за средства от ЕС (разчетени по Приложения № 9а и 9б);

▪ други международни програми и договори, за които се прилага режимът на сметките за средства от Европейския съюз (разчетени по Приложение № 9б);

▪ други програми и други донори по бюджета на ПРБ;

▪ други бюджетни организации, включени в консолидираната фискална програма.

В приложението се попълват кодовете на съответната област на политика/бюджетна програма съгласно РМС № 468 от 2015 г. които представляват осемзначна комбинация от числа, където първите четири цифри са кодът на съответната бюджетна организация, следващите две цифри са идентификатор на съответната област на политика и съответно последните две цифри са идентификатор на бюджетната програма.

Обръщаме внимание, че наименованията и размерът на разходите на областите на политики и бюджетните програми в частта на прогнозата за разходите по бюджета на ПРБ (ведомствените и администрираните разходи по бюджета на ПРБ), следва да съответстват на бюджетната прогноза за периода 2016-2018 г. по бюджетни програми, съгласно Приложение № 2.

Информацията по това приложение следва да съответства на тази, включена в другите приложения от тези указания.

19

Допълнителна методологическа информация за формулиране на стратегически цели, ползи/ефекти (очаквани резултати) и визия може да намерите в Годишния наръчник за министерствата, въвеждащи програмния и ориентиран към резултатите подход на бюджетиране, публикуван на интернет страницата на Министерството на финансите на адрес: http://www.minfin.bg, категории: Бюджет / Методология / Програмно бюджетиране / Методологически указания за програмно бюджетиране / (Архив)

Разходите по проекта на бюджета за 2016 г. и актуализираните бюджетни прогнози за 2017 г. и 2018 г. следва да бъдат представени в съответствие с утвърдената от Министерския съвет с РМС № 468 от 2015 г. класификация на разходите по области на политики и бюджетни програми.