Приложение № 3 Проектобюджет за 2017 г. и актуализирана бюджетна прогноза за 2018 и 2019 г. на ПРБ в програмен формат (по области на политики/функционални области и бюджетни програми)

Приложение № 3 „Проектобюджет за 2017 г. и актуализирана бюджетна прогноза за 2018 и 2019 г. на ПРБ в програмен формат (по области на политики/функционални области и бюджетни програми)“

Приложението се попълва от Администрацията на Министерския съвет, от министерствата, от държавните агенции и от ДФЗ, чиито ръководители са ПРБ, определени да прилагат програмен формат на бюджет на основание Закона за публичните финанси и РМС № 56 от 2016 г. за бюджетната процедура за 2017 г.

Предлага се на Администрацията на Народното събрание при разработване на проектобюджета за 2017 г. и на актуализираната бюджетна прогноза за 2018 и 2019 г. на Народното събрание по функционални области и бюджетни програми да използва формата на приложение № 3 при съобразяване със спецификата на дейността си.

В приложението са представени основните изисквания за структурата на програмен формат на бюджет, който се разработва под формата на доклад, съдържащ и таблични форми за представяне на проектобюджета за 2017 г. и на актуализираната бюджетна прогноза за 2018 и 2019 г. с разчети на разходите, класифицирани по области на политики и бюджетни програми, както и показатели за изпълнение със съответните им целеви стойности.

Докладът следва да се структурира в пет основни части.

В първите две части се описват съответно мисията на бюджетната организация и визията за организационното развитие и капацитет, както и настъпилите и предвижданите структурни и/или функционални промени. Следва да се опише до какво са довели или ще доведат настъпилите или очаквани промени в организационното развитие на ПРБ и структурните звена към него.

В третата част следва да се направи описание на областите на политики, в т.ч. и за съответствието им с ангажиментите от Програмата на Правителството за стабилно развитие на Република България 2014-2018 и с мерките от Националната програма за реформи в изпълнение на Стратегията „Европа 2020“, които ПРБ ръководи, координира и контролира, като представя всяка от провежданите политики и съответните стратегически и оперативни цели, както и информация за взаимоотношенията на бюджетната организация с други институции, допринасящи за изпълнение на целите на политиките.

Описанието на политиките следва да съдържа преглед на стратегическите програмни документи и законодателството, посредством които на ПРБ са вменени функции за дефиниране на насоките и разработване и координиране на дейностите по осъществяването на държавната политика в съответната област.

Първостепенният разпоредител с бюджет по бюджета на ДФЗ описва своя принос към съответните области на политики, дефинирани от МЗХ, които е съгласувал предварително с министъра на земеделието и храните.

В описанието на областите на политики следва да се акцентира върху водещите приоритети, очакваните резултати и показателите за ползи/ефекти, измерващи въздействието на тези политики.

За всяка област на политика следва да се опишат очакваните ползи/ефекти за обществото от постигане целите на бюджетната организация със съответните им целеви стойности по показателите за изпълнение за периода 2017-2019 г. За всеки от показателите следва да се представи и информация за наличността и качеството на данните. Предвид спецификата на функционалните области и бюджетните програми, съставящи програмния формат на бюджет на Министерския съвет, изискването за формулиране на показатели за изпълнение и планиране на целеви стойности по тях не е приложимо за областта на осигуряване дейността и организацията на работата му като орган на изпълнителната власт. Същото изключение се прави и за бюджетните програми за осигуряване на нормативно определените разходи по Правилника за организацията и дейността на Народното събрание в областта на

- 18 -

обезпечаването на представителен и ефективен парламент от бюджета на Народното събрание по бюджетни програми.

В четвъртата част се представят основните параметри на проекта на бюджет за 2017 г. и на актуализираната бюджетна прогноза за 2018 и 2019 г. с обобщени показатели за приходите и консолидираните разходи, в т.ч. по бюджета и по други бюджети и сметки за средства от ЕС.

Очакваните приходи и източниците на финансиране се представят общо за бюджета, а не по отделни бюджетни програми.

За приходите се прави описание по видове, като се посочва и съответният разпоредител с бюджет, който ги събира/администрира, както и нормативното основание. При наличие на нормативни промени, чието влияние върху бюджета е отразено в разчетите на прогнозата, същите следва да бъдат посочени с описание на очакваното въздействие върху бюджета. Отделно се посочват и разчетени приходи по други бюджети и сметки за средства от ЕС, ако има такива.

В тази част се представят и консолидираните разходи по обобщени показатели по отделните бюджетни програми, класифицирани според техния характер на ведомствени и администрирани разходи. Това представяне следва да включва информация за ведомствените и администрираните разходи по отделните бюджетни програми, както по бюджета на ПРБ, така и разходи по други бюджети и сметки за средства от ЕС. Информацията се попълва в съответните таблични форми за всяка година от периода.

Петата част представлява описание на бюджетните програми и прогноза за разходите за всяка от тях.

В описанието за всяка отделна програма следва да бъде включена информация за:

▪ целите на програмата и принадлежността ѝ към съответстната област на политика;

▪ организационните структури, участващи в нея и отговорността за изпълнението на програмата;

▪ показателите за изпълнение (за продукти/услуги и/или за дейности) и целевите стойности за всеки един от тях, както и информация за наличността и качеството на данните за показателите за изпълнение. Показателите следва да са измерими и съотносими към съответния продукт/услуга, като е препоръчително наличието на поне един показател за всеки продукт/услуга. Целевите стойности на показателите за изпълнение (очакваните резултати) следва да са съотносими с разчетените финансови ресурси от различните източници на финансиране. Показателите за продукти/услуги и/или за дейности, идентифицирани по отделните бюджетни програми, не следва да се повтарят с показателите за полза/ефект в съответната област на политика.

▪ външните фактори, които могат да окажат въздействие върху постигането на целите на програмата, респективно за достигане на целевите стойности по показателите за изпълнение (фактори, които са извън възможностите на ПРБ да ги контролира);

▪ предоставяните продукти/услуги, на базата на които се формират прогнозите за ведомствените разходи по бюджетните програми.

За всяка относима мярка от Националната програма за реформи (НПР) актуализация за 2016 г., адресираща специфична препоръка на Съвета на ЕС от 2015 и 2016 г. съответните отговорни ПРБ представят описание към съответния продукт/услуга с информация за:

➢ планираните дейности за изпълнение на мярката по години от периода;

➢ резултатите/очакваните ефекти по години от периода, съответстващи на показателите за продукт/услуга и ефект от приложение № 1 от НПР за 2016 г.;

- 19 -

➢ въздействие от изпълнението на мярката върху приходите/разходите по бюджета или съответно приносът на фондовете на ЕС (източник и сума).

ПРБ следва да включат исканата по-горе информация и за нови и/или актуализирани мерки, одобрени от Министерския съвет след одобряването на препоръките от Съвета на ЕС за 2016 г. Възможни са случаи, при които мярка от НПР да съвпада с вече идентифициран продукт/услуга по бюджетните програми на ПРБ.

▪ администрираните разходи със съответните администрирани разходни параграфи и техните стойности.

Разходите по бюджетните програми се класифицират и представят в две основни групи - ведомствени разходи (разходите за продуктите/услугите, които бюджетната организация произвежда/предоставя) по основни групи икономически показатели – персонал, издръжка и капиталови разходи и администрирани разходни параграфи, независимо от източника на финансиране.

Разходите за дейности, които допринасят за предоставянето на дефинираните продукти/услуги, следва да се планират съответно като ведомствени разходи по бюджета на ПРБ и/или от други източници. За целта са обособени два подраздела - ведомствени разходи по бюджета и ведомствени разходи по други бюджети и сметки за средства от ЕС, като ведомствените разходи по други бюджети и сметки за средства от ЕС освен по основните категории (персонал, издръжка и капиталови разходи), следва да се разшифроват и като се посочи целта, основанието/характерът и източникът на финансиране на съответния разход.

Администрираните разходи по програмите се формират от администрирани разходни параграфи, разчетени по бюджета на ПРБ (в рамките на разходните тавани) и по други бюджети и сметки за средства от ЕС. Администрираните разходни параграфи са вменени на съответния ПРБ задължения за извършване на разходи чрез бюджета му и/или чрез други бюджети и сметки за средства от ЕС, произтичащи от законодателството, като в съответната програма се посочват наименованията на администрираните разходни параграфи (характер и/или нормативно основание за предоставянето/разходването на бюджетни средства), в т.ч. разшифровка на разходите по основни параграфи на ЕБК.

Обръщаме внимание, че с оглед на правилното отнасяне на средствата за членски внос и участие в международни организации към съответния вид разход (ведомствен или администриран) следва да се направи анализ на характера и предназначението на съответния членски внос.

В разчетите по бюджетните програми се включват ведомствени разходи и администрирани разходи, финансирани чрез:

▪ бюджета на ПРБ (в рамките на разходните тавани);

▪ централния бюджет (разчетени по приложение № 4);

▪ държавни инвестиционни заеми (разчетени по приложение № 5а);

▪ сметки за средства от ЕС (разчетени по приложения № 9а и 9б);

▪ средства по други международни програми и договори, за които се прилага режимът на сметките за средства от Европейския съюз (разчетени по Приложение № 9б);

▪ други програми и средства от други донори по бюджета на ПРБ;

▪ други бюджетни организации, включени в консолидираната фискална програма.

В приложението се попълват кодовете на съответната област на политика/бюджетна програма съгласно РМС № 468 от 2015 г., изменено с РМС № 961 от 2015 г. и РМС № 522 от 2016 г., които представляват осемзначна комбинация от числа, където първите четири цифри са кодът на съответната бюджетна организация, следващите две цифри са идентификатор на

- 20 -

съответната област на политика и съответно последните две цифри са идентификатор на бюджетната програма.

Обръщаме внимание, че наименованията и размерът на разходите на областите на политики и бюджетните програми в частта на прогнозата за разходите по бюджета на ПРБ (ведомствените и администрираните разходи по бюджета на ПРБ), следва да съответстват на бюджетната прогноза за периода 2017-2019 г. по бюджетни програми, съгласно приложение № 2.

Информацията по това приложение следва да съответства на тази, включена в другите приложения от тези указания.

Допълнителна методологическа информация за формулиране на стратегически цели, ползи/ефекти (очаквани резултати) и визия може да намерите в Годишния наръчник за министерствата, въвеждащи програмния и ориентиран към резултатите подход на бюджетиране, публикуван на интернет страницата на Министерството на финансите на адрес: http://www.minfin.bg, категории: Бюджет / Методология / Програмно бюджетиране / Методологически указания за програмно бюджетиране / (Архив)

III.3. · ПРОГНОЗА ЗА СРЕДСТВАТА ПО ЦЕНТРАЛНИЯ БЮДЖЕТ ЗА ПЕРИОДА 2017-2019 г.