Раздел III.7 БЮДЖЕТНА ПРОГНОЗА ЗА МЕСТНИТЕ ДЕЙНОСТИ НА ОБЩИНИТЕ ЗА ПЕРИОДА 2018-2020 г.

III.7. БЮДЖЕТНА ПРОГНОЗА ЗА МЕСТНИТЕ ДЕЙНОСТИ НА ОБЩИНИТЕ ЗА ПЕРИОДА 2018-2020 г.

Приложение № 8 „Прогноза за периода 2018-2020 г. на постъпленията от местни приходи и на разходите за местни дейности"

Приложение № 8 се попълва от кметовете на общините.

Общинските съвети следва да одобрят бюджетните прогнози на общините при спазване на изискванията на ЗПФ.

Собствени приходи

Приходите по общинските бюджети се планират на базата на реалистична оценка и анализ на изпълнението им за няколко предходни години, като се отчетат съответните промени в нормативната уредба.

При определянето на приходите от местни данъци следва да се има предвид приетата от общинския съвет наредба по чл. 1, ал. 2 от Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ) за определяне на размера на местните данъци в съответната община. Планирането на данъчните приходи следва да бъде направено на базата на оценка, използваща данните за облога и предвиждания процент на събираемост на отделните видове данъци, за които това е приложимо, както и предприетите действия за събиране на просрочените публични вземания за данъци.

28

В приложение № 8 на отделен ред под раздел I. Приходи, помощи и дарения се посочват приходите от данъка върху таксиметров превоз на пътници като част от §§ 01-03 от ЕБК.

При изчисляване постъпленията от местните такси следва да се отчита развитието на предоставяните услуги от детски градини, детски ясли, домашен социален патронаж и други, като се имат предвид тенденциите в увеличаване/намаляване на ползвателите им. Постъпленията от оказваните публични услуги от общината на населението се съобразяват с приетата от общинския съвет наредба по чл. 9 от ЗМДТ за определянето и администрирането на местните такси и цени на услуги. Следва да се обърне особено внимание на размера на постъпленията, които произтичат от реализация и използване на нефинансови активи на общината, и на приходите от концесии, като се препоръчва същите да се планират само при наличие на сключени договори, обхващащи прогнозния период.

Като база за разработване на трансферите за местни дейности и целевата субсидия за капиталови разходи за периода 2018-2020 г. се залагат одобрените със ЗДБРБ за 2017 г. размери.

В раздел „Финансиране на бюджетното салдо" общините следва да планират средства само в позиции, приложими за раздела (напр. средствата от преходни остатъци; от приватизация на дялове, акции и участия; предоставени/възстановени средства по временна финансова помощ, операциите по Закона за управление на отпадъците). В разчетите на този раздел се включват и средствата за финансиране, които се предвижда да се получат по сключени и/или по предстоящи за сключване договори за дълг (вкл. и чрез финансови инструменти по смисъла на чл. 2, т. 11 от Регламент 1303/2013 на Европейския парламент и на Съвета, от финансови посредници, избрани от „Фонд мениджър на финансови инструменти в България" ЕАД), както и предстоящи плащания на главници по тях (без безлихвените заеми, регламентирани в ЗПФ и възмездното финансиране по чл. 103, ал. 3 от закона, които се планират в друг раздел).

Разходната част на местните дейности се изготвя в съответствие с:

▪ общите изисквания и насоки за разработване на бюджетните прогнози за периода 2018-2020 г. съгласно раздели I и II от тези указания;

▪ приетата от общинския съвет наредба за условията и реда за съставяне на бюджетната прогноза за местните дейности за следващите три години, за съставяне, приемане, изпълнение и отчитане на общинския бюджет;

▪ действащите закони и подзаконови нормативни актове;

▪ задълженията, произтичащи от решения на общинския съвет, при спазване на фискалните правила и цели по ЗПФ.

Разходите по бюджетните прогнози за периода 2018-2020 г. следва да се ограничат до размера на реалистичната оценка за собствените приходи и трансферите от други бюджети, като не се допуска планирането на разходи, срещу които няма обезпечени очаквани постъпления.

При изготвяне на бюджетните прогнози за периода 2018-2020 г. общините следва да съблюдават изискването на § 20 от преходните и заключителните разпоредби на ЗПФ относно привеждане на показателите за наличните в края на годината поети ангажименти и задължения за разходи в съответствие с ограниченията по чл. 94, ал. 3, т. 1 и 2 на ЗПФ.

29

При изготвяне на бюджетните прогнози за периода 2018-2020 г. общините следва да планират средносрочна цел за придържане към балансирано бюджетно салдо. Средният темп на нарастване на разходите за местни дейности по бюджетите на общините за посочения период не следва да надхвърля средния темп на нарастване на отчетените разходи за местни дейности за последните четири години. По-висок темп на нарастване на разходите от посочения се допуска само при компенсиране с допълнителни мерки, водещи до увеличаване на бюджетните приходи. Допълнителните мерки следва да водят до устойчиво нарастване на собствените общински приходи и да нямат еднократен характер. Мерки, водещи до трайно намаляване на бюджетните приходи по бюджетите на общините, се компенсират с мерки за трайно намаляване на разходите.

При разработване на разходната част на прогнозата за местните дейности е препоръчително да се извърши сравнителен анализ на разходите през предходните четири години по дейности и разходни параграфи, да се анализират тенденциите в количеството и видовете предоставяни публични услуги в зависимост от решенията на общинския съвет, в съответствие с местните потребности, годишните цели и приоритети, залегнали в общинските планове за развитие, съобразно собствените ресурси на общината.

Числеността на персонала и средствата за работни заплати за местните дейности се предвиждат съобразно решенията на общинския съвет и в съответствие с действащата нормативна уредба.

Разработването на средносрочната бюджетна прогноза на разходите за местните дейности за съответната община по години за периода 2018-2020 г. следва да се изготви по функции и групи при отчитане на:

▪ уточнените натурални и стойностни показатели, като се изключат еднократните разходи в бюджета на съответната община за предходната година;

▪ настъпилите до момента на съставянето на бюджетната прогноза промени в нормативната уредба, засягаща местните дейности в общината;

▪ новите и закриващите се структури и функции към момента на съставянето на прогнозата;

▪ приетите от общинския съвет стратегия, прогнози за развитие на общината и общинския план за развитие;

▪ фискалните правила и ограничения, определени в Закона за публичните финанси;

▪ предложенията на местната общност;

▪ предложенията на второстепенните и разпоредителите с бюджет от по-ниска степен, както и на бюджетните организации с общинска собственост;

▪ предвижданото съфинансиране за сметка на бюджета на общината по проекти, финансирани със средства от фондовете на ЕС.

Общините в процедура на финансово оздравяване, които имат съгласуван от министъра на финансите план за финансово оздравяване, следва да съобразят бюджетната си прогноза с одобрените показатели в оздравителния план.

При попълване на приложението да се има предвид, че се залагат само разходи за местните дейности и не се предвиждат разходи за дофинансиране на делегираните от държавата дейности.

30