Приложение № 1 Прогноза за ангажименти за разходи и за нови задължения за разходи за 2020 и 2021 г.

Приложение № 1 „Прогноза за ангажименти за разходи и за нови задължения за разходи за 2020 и 2021 г.“

Когато се предвижда доставка на активи или услуги под формата на финансов лизинг, търговски кредит или друга форма на разсрочено плащане, за целите на плана се приема, че в годината на сключването на договора е налице ангажимент за плащане за доставката на активи или услуги, като не се включват дължимите лихви.

В колоните, в които се попълва прогноза за новите ангажименти за разходи, които ще бъдат поети през съответните години, не се отразяват суми по поети ангажименти за разходи от предходни години.

Указания за попълване на страница „2020 г.“ В колона 1 на страница „2020 г.“ сумата на ред „Всичко разходи 1+2“ следва да бъде равна на общо разходите, утвърдени със Закона за държавния бюджет на Република България за 2020 г.

Колона 2 на страница „2020 г.“ е резултативна (не се попълва) и е сбор от колони от 2.1 до 2.5, но следва да е равна на наличните ангажименти към 01.01.2020 г. за системата на ПРБ. Наличните ангажименти към 31.12.2019 г. са всички ангажименти за разходи, независимо кога са били поети, които са останали неизпълнени/нереализирани към

31.12.2019 г. и подлежат на изпълнение/реализиране изцяло или частично в следващите бюджетни години. В колони от 2.1 до 2.5 се посочват средствата, които са необходими за изпълнението/реализирането изцяло или частично на ангажимента през съответните години. В случаите, в които на страница „2020 г.“ в колони от 2.2 до 2.5 - „налични поети ангажименти за разходи към 01.01.2020 г.“, подлежащи на реализиране през 2021 г. и следващите години, са посочени суми за сметка на средства, планирани/разчетени по централния бюджет и/или по други бюджети, в обяснителната записка подробно се описва размерът, основанието и източникът (бюджетът) на тези средства по години.

Колона 3 на страница „2020 г.“ е резултативна (не се попълва) и е сбор от колони от 3.1 до 3.5 за системата на ПРБ. На страница „2020 г.“ сумата на ред „Общо разходи - 1.1+1.2+1.3+1.4“ в колона 3 следва да бъде до максималния размер на ангажиментите за разходи, които могат да бъдат поети през 2020 г., утвърден със Закона за държавния бюджет на Република България за 2020 г. В случаите, в които на страница „2020 г.“ в колони от 3.2 до 3.5 – „прогноза за нови ангажименти за разходи, които са поети/ще бъдат поети през 2020 г.“, подлежащи на реализиране през 2021 г. и следващите години, са посочени суми за сметка на средства, планирани/разчетени по централния бюджет и/или по други бюджети, в обяснителната записка подробно се описва размерът, основанието и източникът (бюджетът) на тези средства по години.

За целите на плана новите ангажименти за разходи в колона 3 на страница „2020 г.“ представляват сключените след 01.01.2020 г. договори и приетите разпоредби на нормативни и административни актове и/или намеренията за сключване на договори и разпоредби на нормативни и административни актове, които обвързват ПРБ с бъдещи плащания за разходи и/или нови задължения за разходи с определима стойност, с изключение на разходите за персонал, пенсии и приравнените на тях плащания, лихви по дълга, както и разходите за данъци и други публични държавни и общински вземания. В колони от 3.1 до 3.5 се посочват средствата, които са необходими за реализирането изцяло или частично на новите ангажименти през съответните години.

Колона 4 на страница „2020 г.“ е резултативна (не се попълва) и е сбор от колони от 4.1 до 4.5 за системата на ПРБ, но следва да е равна на начислените налични задължения към 31.12.2019 г. за системата на ПРБ. В колони от 4.1 до 4.5 се посочват средствата, които са необходими за изплащане на начислените налични задължения през съответните години.

15

В колона 5 на страница „2020 г.“ се посочват само прогнозните стойности на разходите за доставки на стоки и услуги, за които първичните документи се получават през месец януари на 2020 г., но се осчетоводяват като задължение през месец декември на 2019 г.

Колона 6 на страница „2020 г.“ е резултативна величина и сумата на ред „Общо разходи

- 1.1+1.2+1.3+1.4“ в колона 6 следва да бъде до максималния размер на новите задължения за разходи, които могат да бъдат натрупани през 2020 г., утвърден със Закона за държавния бюджет на Република България за 2020 г.

Указания за попълването на страница „2021 г.“ В приложението не се посочват нови ангажименти за разходи за периода от 2021 г. и следващите години за сметка на планирани/разчетени средства по централния бюджет и/или по други бюджети, за които се предвижда да бъдат извършени промени по бюджетите на съответните ПРБ.

В колона 1 на страница „2021 г.“ сумата на ред „Всичко разходи 1+2“ следва да бъде равна на общо разходите по утвърдения разходен таван за 2021 г.

Колона 2 и колони от 2.1 до 2.4 не се попълват, тъй като същите са резултативни величини от страница „2020 г.“.

Колона 3 на страница „2021 г.“ е резултативна (не се попълва) и е сбор от колони от 3.1 до 3.4 за системата на ПРБ. В колони от 3.1 до 3.4 се посочват средствата, които са необходими за изпълнението/реализирането изцяло или частично на новите ангажименти през съответните години. Обръщаме внимание, че при планирането на новите ангажименти за разходи, които се реализират през 2021 г. следва да се съобразите освен с наличните ангажименти по к. 2.1 и разчета по к. 5 и със задълженията за разходи от предходни години, които следва да бъдат платени през 2021 г. (к. 4.1) от бюджета на съответния ПРБ. При разчитането на новите ангажименти не се взимат предвид сумите за сметка на средства, планирани/разчетени по централния бюджет и/или по други бюджети, в случаите в които са включени такива в колона 2.1. В съответните колони от 3.1 до 3.4 не се посочват нови ангажименти за разходи за периода от 2021 г. и следващите години за сметка на планирани средства по централния бюджет и/или по други бюджети, за които се предвижда да бъдат извършени промени по бюджетите на съответните ПРБ.

Колона 4 и колони от 4.1 до 4.4 не се попълват, тъй като същите са резултативни величини.

В колона 5 на страница „2021 г.“ се посочват само прогнозните стойности на разходите за доставки на стоки и услуги, за които първичните документи се получават през месец януари на 2022 г., но се осчетоводяват като задължение през месец декември на 2021 г.

Колона 6 на страница „2021 г.“ е резултативна величина.

Към приложението се представя задължително подробна обяснителна записка.

Обяснителната записка следва да съдържа информация, представена в шест самостоятелни групи, съответстващи на основните колони от приложението.

Първа група съдържа информация от колона 2 „Налични поети ангажименти за разходи към 01.01.2020 г.“ за стойността на ангажиментите, вида и разпределението на тяхното реализиране по години. Информацията може да бъде взета от Справката за новите ангажименти за разходи по бюджета, колона „отчет“, към 31.12.2019 г. към годишните отчети.

Втора група колона 4 „Налични задължения за разходи към 01.01.2020 г.“ за стойността и вида на задълженията. Информацията може да бъде взета от Справката за новите задължения за разходи по бюджета, колона „отчет“, към 31.12.2019 г. към годишните отчети. За налични задължения, които са предвидени за плащане след 2020 г., се описват 16

причините за прогнозиране на плащанията им след 2020 г., предприетите мерки и прогнозните крайни срокове за тяхното плащане.

Трета група съдържа информация от колона „Прогноза на нови ангажименти за разходи, които ще бъдат поети през 2020 г.“ за стойността на ангажиментите, вида и разпределението на тяхното реализиране по години. Те трябва да бъдат в рамките на утвърдения максимален размер на ангажименти за разходи, които могат да бъдат поети през 2020 г.

Четвърта група съдържа информация от колона „Прогноза на нови ангажименти за разходи, които ще бъдат поети през 2021 г.“ за стойността на ангажиментите, вида и разпределението на тяхното реализиране по години.

Пета група съдържа информация от колона „Подлежащи на плащане задължения/ разходи на касова основа през 2020 г.“ за стойността на задължението, вида и разпределението на тяхното плащане по години. Те трябва да бъдат в рамките на утвърдения максимален размер на новите задължения за разходи, които могат да бъдат натрупани през 2020 г. Когато се предвижда авансово плащане по договори (което представлява парично задължение за разход), прогнозната стойност на авансовото плащане за доставка на стоки или услуги се включва в показателя ново задължение за разход, а в годината, когато се прогнозира извършването на доставката, се включва само разликата между стойността на прогнозираната доставка и тази на прогнозираното авансово плащане в предходната година.

Шеста група съдържа информация от колона „Подлежащи на плащане задължения/ разходи на касова основа през 2021 г.“ за стойността на новите задължения, вида и разпределението на тяхното плащане по години. Когато се прогнозира доставка на активи или услуги, за които в предходната година е прогнозирано авансово плащане по договори (което представлява парично задължение за разход), в показателя ново задължение за разход се включва само разликата между стойността на прогнозираната доставка и прогнозираното авансово плащане в предходната година.

В обяснителните записки информацията за задълженията за регулярни доставки и услуги от комунално-битов характер следва да бъде окрупнена. Например: различни видове абонаменти, канцеларски материали, ток, вода, телефон и др. подобни.

Задължително поотделно следва да бъдат обяснени ангажиментите за инфраструктурните обекти и инвестиционните обекти и проекти, както и ангажиментите/задълженията над 500 000 лв.

По преценка на съответното министерство/ведомство, ако ангажиментът/задължението е приоритетен, то същият, независимо от размера му, следва да бъде посочен отделно в обяснителната записка.