Раздел III.1 ПРОЕКТОБЮДЖЕТ ЗА 2022 г. И АКТУАЛИЗИРАНИ БЮДЖЕТНИ ПРОГНОЗИ НА ПРБ ЗА 2023 И 2024 г.

III.1. ПРОЕКТОБЮДЖЕТ ЗА 2022 г. И АКТУАЛИЗИРАНИ БЮДЖЕТНИ ПРОГНОЗИ НА ПРБ ЗА 2023 И 2024 г.

Приложението се попълва от всички ПРБ, с изключение на ПРБ по чл. 13, ал. 3 и ал. 4 от Закона за публичните финанси и на кметовете на общините.

Макетът на приложението е за целите на плана и се състои от две страници. На първата страница се попълва информация за 2021 г., а на втората страница – прогнозна информация за 2022 г.

В приложението се посочват всички видове текущи и прогнозни ангажименти за разходи и задължения за разходи по бюджетите на съответните бюджетни организации.

На ред „Разходи, за които не се планират ангажименти и задължения“ се посочва сборът от разходите за персонал, пенсии и приравнените на тях плащания, лихви по дълга (включително по гарантирания от държавата и от общините дълг), задължения за данъци и други публични държавни и общински вземания. При посочването на разходите, свързани с тези позиции, следва да се има предвид, че „приравнени на пенсии плащания“ са всички пожизнено ежемесечно изплащани помощи и награди и др. на физически лица, като държавните парични награди за особени заслуги към българската държава и нацията съгласно чл. 3, ал. 1, т. 1 от Закона за награждаване на лица за особени заслуги към българската държава и нацията и сумите по чл. 134, т. 3 от Закона за физическото възпитание и спорта.

Всички ангажименти, които се предвижда да бъдат реализирани през съответните години, представляват нови задължения за разходи по съответните години. Обръщаме внимание, че предвид дефиницията за нови задължения за разходи (§ 1, т. 22 от допълнителните разпоредби на ЗПФ), за 2022 г. и следващите години в този показател задължително трябва да се включват сумите, представляващи авансови плащания по съответни договори (всички плащания по договор/ангажимент, вкл. авансово плащане, които бюджетната организация е задължена да извърши съгласно договорния ангажимент, следва да се третират по един и същи начин, тъй като всяко плащане представлява договорно задължение, независимо от това кога ще бъде извършено).

При попълване на колоните за новите ангажименти за разходи, които подлежат на реализиране, се включва и стойността на всички ангажименти с незабавна реализация, вкл. и без наличие на писмен договор (например за канцеларски материали).

Когато се предвиждат доставки на активи или услуги по многогодишни договори, за целите на плана се приема, че в годината на сключването на договора е налице ангажимент за плащане за доставката на активи или услуги на база на прогнозната им стойност за целия срок на действие на договора. В тези случаи прогнозната стойност се предвижда на база на прогнозното естество и обем на строителството; прогнозното естество и количество или стойност на доставките и прогнозното естество и обем на услугите. Във връзка с това първостепенните разпоредители с бюджет следва да извършат обстоен преглед и анализ на намеренията за сключване на многогодишни договори с оглед коректно и точно отразяване на свързаните с тях ангажименти за разходи в бюджетната прогноза с цел недопускане нарушаване на бюджетната дисциплина в хода на изпълнението на държавния бюджет.

Когато се предвижда доставка на активи или услуги под формата на финансов лизинг, търговски кредит или друга форма на разсрочено плащане, за целите на плана се приема, че в годината на сключването на договора е налице ангажимент за плащане за доставката на активи или услуги, като не се включват дължимите лихви.

15