Приложение № 1 Прогноза за ангажименти за разходи и за нови задължения за разходи за 2026 г.

Приложението се попълва от всички ПРБ, с изключение на ПРБ по чл. 13, ал. 3 и 4 от Закона за публичните финанси и на кметовете на общините.

В приложението се посочват всички видове текущи и прогнозни ангажименти за разходи и задължения за разходи по бюджетите на съответните бюджетни организации.

На ред „Разходи, за които не се планират ангажименти и задължения“ се посочва сборът от разходите за персонал, пенсии и приравнените на тях плащания, лихви по дълга (включително по гарантирания от държавата и от общините дълг), задължения за данъци и други публични държавни и общински вземания. При посочването на разходите, свързани с тези позиции, следва да се има предвид, че „приравнени на пенсии плащания“ са всички пожизнено ежемесечно изплащани помощи и награди и др. на физически лица, като държавните парични награди за особени заслуги към българската държава и нацията съгласно чл. 3, ал. 1, т. 1 от Закона за награждаване на лица за особени заслуги към българската държава и нацията и сумите по чл. 134, т. 3 от Закона за физическото възпитание и спорта.

Всички ангажименти, които се предвижда да бъдат реализирани през съответните години, представляват нови задължения за разходи по съответните години. Обръщаме внимание, че предвид дефиницията за нови задължения за разходи (§ 1, т. 22 от допълнителните разпоредби на ЗПФ), за 2026 г. и следващите години в този показател задължително трябва да се включват сумите, представляващи авансови плащания по съответни договори (всички плащания по договор/ангажимент, вкл. авансово плащане, които бюджетната организация е задължена да извърши съгласно договорния ангажимент, следва да се третират по един и същи начин, тъй като всяко плащане представлява договорно задължение, независимо от това кога ще бъде извършено).

При попълване на колоните за новите ангажименти за разходи, които подлежат на реализиране, се включва и стойността на всички ангажименти с незабавна реализация, вкл.

и без наличие на писмен договор (например за канцеларски материали).

Когато се предвиждат доставки на активи или услуги по многогодишни договори, за целите на плана се приема, че в годината на сключването на договора е налице ангажимент за плащане за доставката на активи или услуги на база на прогнозната им стойност за целия срок на действие на договора. В тези случаи прогнозната стойност се предвижда на база на прогнозното естество и обем на строителството; прогнозното естество и количество или стойност на доставките и прогнозното естество и обем на услугите. Във връзка с това първостепенните разпоредители с бюджет следва да извършат обстоен преглед и анализ на намеренията за сключване на многогодишни договори с оглед коректно и точно отразяване на свързаните с тях ангажименти за разходи в бюджетната прогноза с цел недопускане нарушаване на бюджетната дисциплина в хода на изпълнението на държавния бюджет.

Когато се предвижда доставка на активи или услуги под формата на финансов лизинг, търговски кредит или друга форма на разсрочено плащане, за целите на плана се приема, че 18 Приложение № 1 „Прогноза за ангажименти за разходи и за нови задължения за разходи за 2026 г.“

в годината на сключването на договора е налице ангажимент за плащане за доставката на активи или услуги, като не се включват дължимите лихви.

В колоните, в които се попълва прогноза за новите ангажименти за разходи, които ще бъдат поети през съответните години, не се отразяват суми по поети ангажименти за разходи от предходни години.

Указания за попълването на страница „2026 г.“ В приложението не се посочват нови ангажименти за разходи за периода от 2026 г. и следващите години за сметка на планирани/разчетени средства по централния бюджет и/или по други бюджети, за които се предвижда да бъдат извършени промени по бюджетите на съответните ПРБ.

В колона 1 на страница „2026 г.“ сумата на ред „Всичко разходи 1+2“ следва да бъде равна на общо разходите по проекта на бюджет за 2026 г.

Колона 2 на страница „2026 г.“ е резултативна (не се попълва) и е сбор от колони от 2.1 до 2.5, но следва да е равна на наличните ангажименти към 01.01.2026 г. за системата на ПРБ.

Наличните ангажименти към 01.01.2026 г. са всички ангажименти за разходи, независимо кога са били поети, които са останали неизпълнени/нереализирани към 31.12.2025 г. и подлежат на изпълнение/реализиране изцяло или частично в следващите бюджетни години.

В колони от 2.1 до 2.5 се посочват средствата, които са необходими за изпълнението/реализирането изцяло или частично на ангажимента през съответните години. В случаите, в които в колони от 2.2 до 2.5 - „налични поети ангажименти за разходи към 01.01.2026 г.“, подлежащи на реализиране през 2027 г. и следващите години, са посочени суми за сметка на средства, планирани/разчетени по централния бюджет и/или по други бюджети, в обяснителната записка подробно се описва размерът, основанието и източникът (бюджетът) на тези средства по години.

Колона 3 на страница „2026 г.“ е резултативна (не се попълва) и е сбор от колони от 3.1 до

3.5 за системата на ПРБ. В колони от 3.1 до 3.5 се посочват средствата, които са необходими за изпълнението/реализирането изцяло или частично на новите ангажименти през съответните години. Обръщаме внимание, че при планирането на новите ангажименти за разходи, които се реализират през 2026 г. следва да се съобразите освен с наличните ангажименти по к. 2.1 и разчета по к. 5 и със задълженията за разходи от предходни години, които следва да бъдат платени през 2026 г. (к. 4.1) от бюджета на съответния ПРБ. При разчитането на новите ангажименти не се взимат предвид сумите за сметка на средства, планирани/разчетени по централния бюджет и/или по други бюджети, в случаите в които са включени такива в колона 2.1. В съответните колони от 3.1 до 3.5 не се посочват нови ангажименти за разходи за периода от 2026 г. и следващите години за сметка на планирани средства по централния бюджет и/или по други бюджети, за които се предвижда да бъдат извършени промени по бюджетите на съответните ПРБ.

Колона 4 на страница „2026 г.“ е резултативна (не се попълва) и е сбор от колони от 4.1 до

4.5 за системата на ПРБ, но следва да е равна на начислените налични задължения към

31.12.2025 г. за системата на ПРБ. В колони от 4.1 до 4.5 се посочват средствата, които са необходими за изплащане на начислените налични задължения през съответните години.

В колона 5 на страница „2026 г.“ се посочват само прогнозните стойности на разходите за доставки на стоки и услуги, за които първичните документи се получават през месец януари на 2027 г., но се осчетоводяват като задължение през месец декември на 2026 г.

Колона 6 на страница „2026 г.“ е резултативна величина.

19

Към приложението се представя задължително подробна обяснителна записка.

Обяснителната записка следва да съдържа информация за посочените стойности в съответните колони, както следва:

Колона 2 "Налични поети ангажименти за разходи към 01.01.2026 г." - за стойността на ангажиментите, вида и разпределението на тяхното реализиране по години;

Колона 3 „Прогноза на нови ангажименти за разходи, които ще бъдат поети през 2026 г.“ – за прогнозната стойност на новите ангажименти, вида и разпределението на тяхното реализиране по години;

Колона 4 „Налични задължения за разходи към 01.01.2026 г.“ - за стойността на задълженията, вида и разпределението на тяхното плащане по години, с акцент върху колона 4.1 „Подлежащи на плащане задължения/разходи на касова основа през 2026 г.“;

Колона 6. „Прогноза на новите задължения за разходи за 2026 г.“