Раздел II НАСОКИ ЗА РАЗРАБОТВАНЕ НА ПРОЕКТИТЕ НА БЮДЖЕТИ ЗА 2026 г. И НА АКТУАЛИЗИРАНИТЕ БЮДЖЕТНИ ПРОГНОЗИ НА ПРБ ЗА ПЕРИОДА 2027-2028 г.

II. НАСОКИ ЗА РАЗРАБОТВАНЕ НА ПРОЕКТИТЕ НА БЮДЖЕТИ ЗА 2026 г. И НА АКТУАЛИЗИРАНИТЕ БЮДЖЕТНИ ПРОГНОЗИ НА ПРБ ЗА ПЕРИОДА 2027-2028 г.

Първостепенните разпоредители с бюджет разработват проектобюджетите си за 2026 г. и актуализираните си бюджетни прогнози (в т.ч. по области на политики/функционални области и по бюджетни програми) за периода 2027-2028 г. на базата на следните допускания:

За проектобюджетите за 2026 г.

• За първите седем месеца на 2026 г. приходите, разходите и трансферите се разчитат в условията на действие на разпоредбите на Закона за събирането на приходи и извършването на разходи през 2026 г. до приемането на Закона за държавния бюджет на Република България за 2026 г., Закона за бюджета на държавното обществено осигуряване за 2026 г. и Закона за бюджета на Националната здравноосигурителна каса за 2026 г. (ЗСПИР). Разходите за финансиране на плащания, одобрени с Решения на Министерския съвет от 2026 г., за които е предвидено след приемането на ЗДБРБ за 2026 г. да бъдат осигурени по реда на чл. 109, ал. 3 или по реда чл. 110 от Закона за публичните финанси, следва да не бъдат включвани в разчетите по проектобюджетите, като същите бъдат разчетени по съответния бюджет, от който се предоставят, или да бъдат отразени в макета за разходи по централния бюджет/обяснителна записка. Същото важи и за разходи, които са отчетени по бюджети за сметка на трансфери от други бюджети. Тези разходи се планират по бюджета на ПРБ, който предоставя трансфера и провежда съответната политика.

• За оставащите пет месеца на 2026 г. следва да се приложат мерки от всеки един ПРБ по държавния бюджет за оптимизиране и съкращаване на разходи, така че проектобюджетът за 2026 г. на съответния ПРБ по държавния бюджет да не надвишава 90 на сто от общото ниво на разходите по бюджета му по ЗДБРБ за 2025 г. и да не се допуска натрупване на просрочени задължения и поемане на финансово неосигурени ангажименти. Приложените мерки от всеки един ПРБ за оптимизиране на разходите по бюджета му следва да бъдат придружени с предложения за законодателни промени, при необходимост, с цел да бъдат включени в ПЗР на ЗДБРБ за 2026 г. Ограничението не се отнася за социалните плащания, както и за делегираните бюджети.

Заместник министър-председателят и министър на икономиката, инвестициите и индустрията следва да координира разработването на проектобюджетите на МИИИ и МИДТ за 2026 г., така че общите им разходи и числеността на персонала за 2026 г., да бъдат в намален размер спрямо общите разходи от одобрените със ЗДБРБ за 2025 г. параметри по бюджетите на МИИ, МЕУ и МИР, при отчитане на ограничението за 90 процента от общото ниво на разходите спрямо ЗДБРБ за 2025 г., както и спрямо настоящата численост на персонала в системата на съответните ПРБ. Това предполага общата численост на персонала на МИИИ и МИДТ за 2026 г. да е намалена най-малко с числеността на общата администрация на закритото министерство. За разработените проектобюджети, преобразуваните структури прилагат и подробна обяснителна записка за предложените разчети и дейности, свързани със структурните промени.

Препоръчваме при разработването на самостоятелните бюджети по държавния бюджет (бюджета на съдебната власт и на Народното събрание) да се спазват горните допускания.

14

За актуализираните бюджетни прогнози за периода 2027-2028 г. разчетите се изготвят на базата на 2026 г. при непроменени политики, като се отчитат ефектите от следните мерки и допускания:

➢ Хоризонтални мерки за ограничаване на разходите по ПРБ, които следва да се отразят в проектобюджетите:

Политика по доходите в бюджетната сфера Разработването на разчетите на разходите за персонал за 2026 г. и актуализираните бюджетни прогнози за периода 2027 - 2028 г., се извършва при отчитане на следните допускания и мерки:

• Политиката по доходите в изпълнение на чл. 3, ал. 2, изречение трето от Закона за събирането на приходи и извършването на разходи през 2026 г. до приемането на Закона за държавния бюджет на Република България за 2026 г., Закона за бюджета на държавното обществено осигуряване за 2026 г. и Закона за бюджета на Националната здравноосигурителна каса за 2026 г.;

• Ефект от увеличението на размера на минималната работна заплата, съгласно ПМС № 243/2025;

• Ефект от максималния осигурителен доход (МОД). За всички осигурени лица МОД се увеличава, считано от 1 август 2026 г. на 2 300 евро и се запазва за периода 2027-

2028 г.;

• Не се разчита увеличение на разходите за персонал (в т.ч. за т.нар. „изборни длъжности“ - длъжностите, които се заемат въз основа на избор), по механизми, политики и нормативни разпоредби, свързани с определяне, преизчисляване или индексация на възнагражденията на база ръста на средната брутна работна заплата/минимална работна заплата или чрез колективен трудов договор.

Разчетите следва да са придружени с предложения за законодателни промени със съответните текстове и мотиви за отмяна на предвидените автоматични обвързвания за увеличаване на възнагражденията, които да бъдат включени в ПЗР на проекта на ЗДБРБ за 2026 г., в т.ч. и законодателни промени на обвързаните възнаграждения на т.нар. „изборни длъжности“;

• Намаляване с 10 на сто, считано от 1 септември 2026 г. (за 4 месеца за 2026 г. и целогодишно за периода 2027-2028 г.) на разходите за заплати и възнаграждения на персонала по трудови и служебни правоотношения и свързаните с тях задължителни осигурителни вноски от работодатели по бюджетите на ПРБ, с изключение на:

✓ общините;

✓ лицата по чл. 69 от КСО - военнослужещите по Закона за отбраната и въоръжените сили на Република България; по Закона за Министерството на вътрешните работи; по Закона за Държавна агенция „Национална сигурност“;

по Закона за Националната служба за охрана; по Закона за Държавна агенция "Разузнаване"; по Закона за изпълнение на наказанията и задържането под стража и др.;

✓ разпоредители с бюджет, прилагащи делегиран бюджет;

✓ разпоредители с бюджет – лечебни заведения по чл. 5 от Закона за лечебните заведения.

15

За актуализираните бюджетни прогнози за периода 2027-2028 г. разходите за персонал се запазват на нивото на 2026 г., като от 2027 г. се предвижда въвеждането на нов общ подход за повишаване на разходите за персонал с еднакъв процент за всички бюджетни организации и прилагане на обща политика по доходите в бюджетната сфера, който осигурява предвидимост и прозрачност на политиката по доходите. Този модел ще позволи:

• съгласуван и справедлив растеж на възнагражденията в различните системи;

• ограничаване на риска от несъразмерно разширяване на разходите;

• предотвратяване на натиск върху частния сектор, който може да доведе до дисбаланси на пазара на труда;

• предприемане на този подход ще позволи избягването на автоматични, инертни и трудно контролируеми разходни ефекти в бюджетната система, с което ще се прекрати индексирането на възнаграждения спрямо динамиката на средната работна заплата.

Във връзка с горното, всеки ПРБ, в чийто бюджет се включват разходи за персонал, обвързани с размера на СРЗ и МРЗ, следва да предложи съответните промени в нормативната база.

С оглед необходимото време за изготвянето на анализ за ефективността на администрацията и публичния сектор, за периода 2027-2028 г. разходите за персонал следва да са на ниво, съобразено с прилагането на целогодишния ефект от оптимизацията на разходите за персонал, приложено от ПРБ от 01.09.2026 г.

➢ Структурни мерки за ефективност в публичния сектор В бюджетната сфера продължават да съществуват значителен брой трайно незаети щатни бройки. Анализите показват, че в рамките на администрацията има незаети щатни бройки през продължителни периоди, което означава, че числеността не отразява съвременните функционални нужди и са налице обстоятелства за отпаднала необходимост.

Препоръчваме ПРБ приоритетно да извършат преглед и оптимизация на трайно незаетите щатни бройки.

➢ Мерки в областта на инвестиционната политика и капиталовите разходи на ПРБ и общини

• Да се преустанови прилагането на индексация на договорите/споразуменията, в т.ч.

и за текущ ремонт и поддръжка и капиталови разходи, като ще се предприемат действия за промени на разпоредбите в Закона за обществените поръчки и свързаната с тези разпоредби поднормативна уредба.

• Да се преустанови стартирането на „нови“ проекти, чиято реализация изисква извършване на капиталови разходи от ПРБ, докато не се приключат „преходните“ проекти, чието изпълнение произтича от ясно установени и формализирани ангажименти от страна на съответния разпоредител с бюджет, изпълнението на които е в резултат от задължение, произтичащо от приети нормативни и други актове и/или сключени договори/споразумения. Стартирането на „нови“ проекти ще е възможно само в условията на доказана аварийност и спешност, както и в областта на отбраната в рамките на процента на разходи за отбрана към БВП и „нови“ проекти, чиято реализация не търпи отлагане поради рискове от налагане на санкции/неустойки по договори, загуба на осигурено външно финансиране, нарушение на поети международни или национални договорености или блокиране на ключови административни процеси.

16

• Извършване на цялостен анализ и преглед на вече сключени договори/споразумения от ПРБ, по които към момента все още не са стартирали дейности, с оглед тяхното прекратяване, при спазване на приложимата нормативна уредба и защита на финансовия интерес на държавата и общините.

• Извършване на цялостен анализ и преразглеждане на сключените договори/споразумения с оглед установяване на съответствието между договорените стойности и текущите пазарни цени на възложените дейности, включително на доставките, строително-монтажните работи, услугите и придобиваните активи.

При разработване на проектобюджетите за 2026 г. и на актуализираните бюджетни прогнози за периода 2027-2028 г. ПРБ следва да отчетат въздействието (за което се предоставя информация в обяснителна записка) на:

➢ всички настъпили промени в нормативната уредба;

➢ уточнените натурални и стойностни показатели, като се изключат еднократните разходи, включени в бюджета на съответния ПРБ за текущата година;

➢ новите и закриващите се структури и функции/дейности;

➢ възможностите за реализиране на икономии с траен характер чрез включване само на належащи разходи в разчетите, за които има поети ангажименти и сключени договори;

➢ промени по администрирани разходни параграфи, свързани с демографски процеси и/или с промяна на критерии/изисквания за достъп до подпомагане и/или услуги, стандарти и др.;

➢ инвестиционни проекти, за които няма готовност за реализиране (в пълен обем) през

2026 г.;

➢ анализ на възможностите и предприемане на действия за пренасочване на проекти, финансирани с национални средства към европейско финансиране;

➢ рискове и възможности за спиране или отлагане на осъществяването на неприоритетни проекти от 2025 г. за следващ период.

Политиките се разработват в съответствие с определените в Националната програма за развитие БЪЛГАРИЯ 2030 политики за развитие във всички сектори на държавното управление, като следва да са обвързани с ключовите индикатори за измерване на степента на постигане на ползите/ефектите за обществото от провеждането на дадена политика.

За 2026 г. програмен формат на бюджет следва да прилагат първостепенните разпоредители с бюджет, чиито бюджети се включват в държавния бюджет, включително на бюджетите на Народното събрание и на съдебната власт.

17 Приложенията се попълват в евро, при официален валутен курс съгласно чл. 5 от Закона за въвеждане на еврото в Република България (1,95583 лева за 1 евро) и спазване на правилата на чл. 12 от същия закон. При попълване на цифровата информация в отделните приложения всички числа в евро следва да бъдат закръглени така, че да завършват поне на „00“, например 1 257 234 евро следва да бъде посочено в приложенията като 1 257 200 евро. Спазвайки тези насоки в съответните приложения всички числа в хил. евро следва да бъдат посочвани до един знак след десетичната запетая.