Наредба № 68 от 10 юни 2021 г. за резервите на пенсионноосигурителните дружества за гарантиране на брутния размер на вноските в универсалните пенсионни фондове

НАРЕДБА № 68 ОТ 10 ЮНИ 2021 Г. ЗА РЕЗЕРВИТЕ НА ПЕНСИОННООСИГУРИТЕЛНИТЕ ДРУЖЕСТВА ЗА ГАРАНТИРАНЕ НА БРУТНИЯ РАЗМЕР НА ВНОСКИТЕ В УНИВЕРСАЛНИТЕ ПЕНСИОННИ ФОНДОВЕ Обн. ДВ. бр.52 от 22 Юни 2021г., изм. ДВ. бр.64 от 9 Август 2022г., изм. ДВ. бр.65 от 8 Август 2025г., отм. ДВ. бр.61 от 3 Юли 2026г. Отменена с § 4 от преходните и заключителните разпоредби на Наредба № 1 от 23 юни 2026 г. за резервите за гарантиране на брутния размер на вноските във фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване и резервите за гарантиране на пенсионните плащания - ДВ, бр. 61 от 3 юли 2026 г., в сила от 01.01.2027 г. Чл. 1. С наредбата се определят изискванията към формирането, изчисляването и поддържането на резервите на пенсионноосигурителните дружества за гарантиране на брутния размер на вноските в универсалните пенсионни фондове, допълването на резервите до изискуемия размер и освобождаването на средства от тях. Чл. 2. (1) Всяко пенсионноосигурително дружество, управляващо универсален пенсионен фонд, създава със собствени средства резерв за гарантиране на брутния размер на вноските в него (резерв за гарантиране на брутните вноски) към края на месеца, през който е постъпила първата вноска във фонда. Размерът на резерва при създаването му се определя въз основа на стойността на нетните активи на универсалния пенсионен фонд към последния работен ден на месеца, през който е постъпила първата вноска. (2) Заделянето на средства за покриване на резерва се извършва в деня на създаването му. Чл. 3. (1) Пенсионноосигурителното дружество преизчислява резерва за гарантиране на брутните вноски към края на всеки месец. Резервът е в размер 0,5 на сто от стойността на нетните активи на универсалния пенсионен фонд, изчислена към края на последния работен ден на съответния месец. (2) Когато при преизчисляване на резерва стойността на активите, с които е покрит, е по-ниска от изискуемия размер по ал. 1, дружеството допълва със собствени средства тези активи. (3) Когато при преизчисляване на резерва стойността на активите, с които е покрит, е по-висока от изискуемия размер по ал. 1, дружеството освобождава превишението от тези активи. (4) Допълването и освобождаването на средства по ал. 2 и 3 се извършва към края на месеца, за който се отнася преизчисляването. Чл. 4. (1) Пенсионноосигурителното дружество отчита резерва за гарантиране на брутните вноски чрез отделна счетоводна сметка. (2) Активите, с които е покрит резервът, се отчитат чрез отделни счетоводни сметки или чрез отделни подсметки към съответната счетоводна сметка. Чл. 5. Пенсионноосигурителното дружество представя в Комисията за финансов надзор до 20-о число на месеца, следващ отчетния месец, справка за резерва за гарантиране на брутните вноски и приложения към нея по образец съгласно приложения № 1 - 5. Приложение № 1 към чл. 5 (Изм. - ДВ, бр. 65 от 2025 г., в сила от 01.01.2026 г.) .......................................................... (наименование на пенсионноосигурителното дружество) СПРАВКА за резерва за гарантиране на брутните вноски .......................................................... (наименование на универсалния пенсионен фонд) към дд.мм.гггг № Вид на актива Балансова стойност (в евро) Относителен дял от балансовата стойност на резерва (в %) в началото на периода в края на периода в началото на периода в края на периода 1 2 3 4 5 6 I. Дългови финансови инструменти 1 Дългови ценни книжа /по чл. 176, ал. 1, т.1 от КСО/ 2 Корпоративни облигации 3 Облигации, издадени от орган на местната власт II. Дялови финансови инструменти 1 Акции, права и варанти 2 Акции и дялове на колективни инвестиционни схеми 3 Акции и дялове на алтернативни инвестиционни фондове III. Влогове в банки IV. Инвестиционни имоти Общо инвестирани средства: V. Парични средства Общо активи, покриващи резерва Балансова стойност на резерва: Стойност на нетните активи на универсалния фонд: Относителен дял на резерва към стойността на нетните активи на универсалния фонд (в %) Съставител: ....................................... Представляващи дружеството: (име, фамилия, подпис) 1 ............................................................ (име, фамилия, подпис) 2 ............................................................ (име, фамилия, подпис) Дата: Приложение № 2 към чл. 5 (Изм. - ДВ, бр. 64 от 2022 г., в сила от 09.08.2022 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2025 г., в сила от 01.01.2026 г.) Приложение № 3 към чл. 5 (Изм. - ДВ, бр. 64 от 2022 г., в сила от 09.08.2022 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2025 г., в сила от 01.01.2026 г.) Приложение № 4 към чл. 5 (Изм. - ДВ, бр. 65 от 2025 г., в сила от 01.01.2026 г.) Приложение № 5 към чл. 5 (Изм. - ДВ, бр. 65 от 2025 г., в сила от 01.01.2026 г.)