Наредба № 70 от 29 юни 2021 г. за изискванията към фондовете за извършване на плащания

НАРЕДБА № 70 ОТ 29 ЮНИ 2021 Г. ЗА ИЗИСКВАНИЯТА КЪМ ФОНДОВЕТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА ПЛАЩАНИЯ Обн. ДВ. бр.60 от 20 Юли 2021г., изм. и доп. ДВ. бр.82 от 14 Октомври 2022г., изм. ДВ. бр.20 от 11 Март 2025г., отм. ДВ. бр.61 от 3 Юли 2026г. Отменена с § 5 от преходните и заключителните разпоредби на Наредба № 70 от 23 юни 2026 г. за изискванията към фондовете за извършване на плащания - ДВ, бр. 61 от 3 юли 2026 г., в сила от 01.01.2027 г. Чл. 1. С наредбата се определят изискванията към формирането и поддържането на фондовете за изплащане на пожизнени пенсии и фондовете за разсрочени плащания, изчисляването на изискуемия размер на средствата в тях и превишението му, допълването на фондовете и освобождаването на средства от тях. Чл. 2. (1) При създаването си по реда на чл. 192а, ал. 1 - 5 от Кодекса за социално осигуряване (КСО) фондът за изплащане на пожизнени пенсии се формира от средствата на осигуряваните в универсален пенсионен фонд лица, с които са сключени пенсионни договори до края на третия работен ден след вписването на фонда за изплащане на пожизнени пенсии в регистър БУЛСТАТ. (2) Средствата по индивидуалните партиди на лицата по ал. 1 след допълването им при необходимост съгласно чл. 131, ал. 2 - 5 от КСО се начисляват като задължение на универсалния пенсионен фонд към фонда за изплащане на пожизнени пенсии в деня на сключване на пенсионния договор със съответното лице по стойност на един дял, валидна за работния ден, предхождащ сключването на договора. (3) Начислените средства по ал. 2 се прехвърлят във фонда за изплащане на пожизнени пенсии до три работни дни след вписването му в регистър БУЛСТАТ. (4) Средствата по индивидуалните партиди на осигуряваните в универсален пенсионен фонд лица, с които са сключени пенсионни договори след третия работен ден след вписването на фонда за изплащане на пожизнени пенсии в регистър БУЛСТАТ, след допълването им при необходимост съгласно чл. 131, ал. 2 - 5 от КСО се прехвърлят във фонда за изплащане на пожизнени пенсии в деня на сключване на пенсионния договор със съответното лице или най-късно на следващия работен ден след тази дата. Когато средствата по индивидуалната партида на лицето се превеждат на следващия работен ден след сключване на пенсионния договор, те се допълват при необходимост съгласно чл. 131, ал. 2 - 5 от КСО и се начисляват като задължение на универсалния пенсионен фонд към фонда за изплащане на пожизнени пенсии в деня на сключване на договора по стойност на един дял, валидна за работния ден, предхождащ сключването на договора. (5) Средствата, въз основа на които се извършва преизчисляване на пенсиите, се прехвърлят от индивидуалните партиди на лицата по чл. 127, ал. 6 и 7 от КСО във фонда за изплащане на пожизнени пенсии на датата по чл. 169г, ал. 2 от КСО, а когато тя е неработен ден - на първия работен ден след тази дата. Чл. 3. (1) В аналитичната сметка по чл. 192а, ал. 11 от КСО се отразяват: 1. доходът, с който не е увеличен размерът на плащанията към пенсионерите и техните наследници по реда на чл. 169в, ал. 1 и 2 и ал. 4, изречение първо и чл. 170, ал. 6 от КСО; 2. периодът, за който се отнася неразпределеният доход по т. 1; 3. сумата, използвана от аналитичната сметка по реда на чл. 169в, ал. 4, изречение второ от КСО; 4. периодът, във връзка с който е използвана сумата по т. 3; 5. извършените операции за заделяне на средствата по т. 1 и използване на средствата по т. 3 и техните дати; 6. салдото по аналитичната сметка. (2) (Изм. - ДВ, бр. 20 от 2025 г., в сила от 01.01.2026 г.) Доходът по ал. 1, т. 1 възлиза на изразеното в евро превишение на реализираната доходност от инвестиране на средствата на фонда за изплащане на пожизнени пенсии, с която не са увеличени плащанията, над техническия лихвен процент, приравнени на еднаква база. (3) (Изм. - ДВ, бр. 20 от 2025 г., в сила от 01.01.2026 г.) Сумата по ал. 1, т. 3 възлиза на изразеното в евро намаление на реализираната доходност от инвестиране на средствата на фонда за изплащане на пожизнени пенсии, с която не са намалени плащанията, под техническия лихвен процент, приравнени на еднаква база. (4) Реализираната доходност по ал. 2 и 3 се изчислява в зависимост от периода, за който се отнася, и е стойността на Ra, която удовлетворява следната формула: , където: Ra е постигната доходност в процент за периода, за който се отнася; n - брой дни в периода; i - пореден ден през периода; A0 - нетни активи към края на предходния период; An - нетни активи към края на периода; Fi - нетен паричен поток във фонда за ден i (със знак + или -); Fi = Ii - Mi - Ni ; Ii - постъпили средства от индивидуалните партиди за извършване на плащания от фонда (вкл. по чл. 170, ал. 9, т. 1 и 3 от КСО), както и средства, постъпили по реда на чл. 192а, ал. 16 и чл. 192б, ал. 7 от КСО през i-тия ден на периода; (доп. - ДВ, бр. 82 от 2022 г., в сила от 14.10.2022 г.) Mi - размер на начислените задължения през i-тия ден на периода с изключение на задълженията към лицата, получаващи плащания от фонда, извършените разходи по чл. 192а, ал. 9 от КСО за сметка на фонда и начислената такса по чл. 201, ал. 1, т. 3 от КСО; Ni - изплатени средства през i-тия ден на периода на лицата, получаващи плащания от фонда. (5) Салдото по ал. 1, т. 6 е равно на разликата между сумите по ал. 1, т. 1 и 3 и не може да бъде по-малко от нула. (6) Пенсионноосигурителното дружество представя в Комисията за финансов надзор справка за аналитичната сметка по образец съгласно приложение № 1 до 20-о число на месеца, следващ месеца, през който е извършена актуализация. Чл. 4. (1) Изискуемият размер на средствата във фонда за изплащане на пожизнени пенсии към 31 декември на всяка година е равен на задълженията към пенсионерите и техните наследници към тази дата. (2) Задълженията към пенсионерите и техните наследници са равни на настоящата стойност на дължимите плащания към пенсионерите и техните наследници след последната им актуализация съгласно чл. 169в, ал. 1, 2 и 4 и чл. 170, ал. 6 от КСО и последното преизчисляване на пенсиите по чл. 169г от КСО. (3) Настоящата стойност на задълженията към пенсионерите се определя въз основа на: 1. техническия лихвен процент, използван за изчисляване на първоначалната пенсия на съответното лице; 2. таблицата за смъртност и средна продължителност на предстоящия живот, използвана за изчисляване на първоначалната пенсия на съответното лице; 3. оставащите периоди на гарантирано изплащане на пенсиите по чл. 167, ал. 4, т. 2 от КСО; 4. оставащите периоди на разсрочено изплащане на пенсиите по чл. 167, ал. 4, т. 3 от КСО; 5. възрастта на пенсионерите към датата на изчисляване на настоящата стойност на задълженията към тях, в цели години, закръглена нагоре при навършени шест или повече месеца след последната цяла година. (4) Настоящата стойност на задълженията към наследници на починали пенсионери се определя въз основа на: 1. техническия лихвен процент, използван за изчисляване на първоначалната пенсия на починалия пенсионер; 2. оставащите периоди на гарантирано изплащане на пенсиите по чл. 167, ал. 4, т. 2 от КСО от датите на смъртта на съответните пенсионери; 3. оставащите периоди на разсрочено изплащане на пенсиите по чл. 167, ал. 4, т. 3 от КСО от датите на смъртта на съответните пенсионери. (5) Изчисляването на изискуемия размер по ал. 1 се извършва преди внасянето на отчета на фонда за изплащане на пожизнени пенсии по чл. 186а от КСО за месец декември на годината, за която се отнася изчисляването. Чл. 5. Превишението по чл. 192а, ал. 15 от КСО е равно на положителната разлика между нетните активи на фонда за изплащане на пожизнени пенсии към 31 декември на съответната година и задълженията по чл. 4, ал. 2. Чл. 6. (1) Когато разликата между нетните активи на фонда за изплащане на пожизнени пенсии към 31 декември на съответната година и размера на задълженията по чл. 4, ал. 2 е отрицателна, пенсионноосигурителното дружество допълва разликата по реда на чл. 192а, ал. 16 от КСО в срок до 31 март на следващата година. (2) Когато превишението по чл. 5 надвишава 5 на сто от размера на задълженията по чл. 4, ал. 2, пенсионноосигурителното дружество може да вземе решение за освобождаване на средства от фонда за изплащане на пожизнени пенсии. В решението се посочва конкретният размер на средствата, които се освобождават от фонда. (3) Освободените средства по реда на ал. 2 се отразяват в отделна сметка, отчитаща намалението на нетните активи на фонда за изплащане на пожизнени пенсии в резултат от прехвърлянето на средства в резерва за гарантиране изплащането на пожизнени пенсии, и не се отразяват върху салдото по аналитичната сметка по чл. 192а, ал. 11 от КСО. (4) Освобождаването на средствата по ал. 2 и възстановяването на средства по чл. 192а, ал. 17 от КСО се извършват в срок до 31 март на годината, следваща годината, за която е изчислено превишението. (5) При допълването на разлика по ал. 1 преведените средства във фонда за изплащане на пожизнени пенсии от резерва за гарантиране изплащането на пожизнени пенсии с източник постъпления по ал. 2 от предходни периоди се отразяват в сметката по ал. 3. Чл. 7. (1) При създаването си по реда на чл. 192б, ал. 1 и 5 във връзка с чл. 192а, ал. 2 - 5 от КСО фондът за разсрочени плащания се формира от средствата на осигуряваните в универсален пенсионен фонд лица, с които са сключени договори за разсрочено изплащане по чл. 167а, ал. 1 от КСО до края на третия работен ден след вписването на фонда за разсрочени плащания в регистър БУЛСТАТ. (2) Средствата по индивидуалните партиди на лицата по ал. 1 след допълването им при необходимост съгласно чл. 131, ал. 2 - 5 от КСО се начисляват като задължение на универсалния пенсионен фонд към фонда за разсрочени плащания в деня на сключване на договора за разсрочено изплащане със съответното лице по стойност на един дял, валидна за работния ден, предхождащ сключването на договора. (3) Начислените средства по ал. 2 се прехвърлят във фонда за разсрочени плащания по аналитичните сметки на съответните лица до три работни дни след вписването на фонда в регистър БУЛСТАТ. (4) Средствата по индивидуалните партиди на осигуряваните в универсален пенсионен фонд лица, с които са сключени договори за разсрочено изплащане по чл. 167а, ал. 1 от КСО след третия работен ден след вписването на фонда за разсрочени плащания в регистър БУЛСТАТ, след допълването им при необходимост съгласно чл. 131, ал. 2 - 5 от КСО се прехвърлят по техните аналитични сметки във фонда за разсрочени плащания в деня на сключване на договора със съответното лице или най-късно на следващия работен ден след тази дата. Когато средствата по индивидуалната партида на лицето се превеждат на следващия работен ден след сключване на договора за разсрочено изплащане, те се допълват при необходимост съгласно чл. 131, ал. 2 - 5 от КСО и се начисляват като задължение на универсалния пенсионен фонд към фонда за разсрочени плащания в деня на сключване на договора по стойност на един дял, валидна за работния ден, предхождащ сключването на договора. (5) Средствата, въз основа на които се извършва преизчисляване на разсрочените плащания, се прехвърлят от индивидуалните партиди на лицата по чл. 127, ал. 6 и 7 от КСО по техните аналитични сметки във фонда за разсрочени плащания на датата по чл. 169г, ал. 2 от КСО, а когато тя е неработен ден - на първия работен ден след тази дата. Чл. 8. (1) В аналитичната сметка по чл. 192б, ал. 3, т. 2 от КСО се отразяват: 1. доходът, с който не е увеличен размерът на разсрочените плащания по чл. 167а, ал. 1 от КСО и на наследниците на лица с такива плащания по реда на чл. 169в, ал. 1 и 3 и ал. 5, изречение първо и чл. 170, ал. 6 от КСО; 2. периодът, за който се отнася неразпределеният доход по т. 1; 3. сумата, използвана от аналитичната сметка по реда на чл. 169в, ал. 5, изречение второ от КСО; 4. периодът, във връзка с който е използвана сумата по т. 3; 5. извършените операции за заделяне на средствата по т. 1 и използване на средствата по т. 3 и техните дати; 6. салдото по аналитичната сметка. (2) (Изм. - ДВ, бр. 20 от 2025 г., в сила от 01.01.2026 г.) Доходът по ал. 1, т. 1 възлиза на частта от доходността от инвестиране на средствата на фонда за разсрочени плащания, с която не са увеличени плащанията, изразена в евро. (3) (Изм. - ДВ, бр. 20 от 2025 г., в сила от 01.01.2026 г.) Сумата по ал. 1, т. 3 представлява отрицателната доходност от инвестиране на средствата на фонда за разсрочени плащания, с която не са намалени плащанията, изразена в евро. (4) (Изм. - ДВ, бр. 82 от 2022 г., в сила от 14.10.2022 г.) Доходността по ал. 2 и 3 се изчислява при съответно прилагане на чл. 3, ал. 4, като показателят Ni обозначава изплатените средства на лицата, получаващи плащания от фонда през i-тия ден на месеца, и прехвърлените средства по чл. 170, ал. 9, т. 3 от КСО. (5) Салдото по ал. 1, т. 6 е равно на разликата между сумите по ал. 1, т. 1 и 3 и не може да бъде по-малко от нула. (6) Пенсионноосигурителното дружество представя в Комисията за финансов надзор справка за аналитичната сметка по образец съгласно приложение № 2 до 20-о число на месеца, следващ месеца, през който е извършена актуализация. Чл. 9. (1) Изискуемият размер на средствата във фонда за разсрочени плащания към 31 декември на всяка година е равен на задълженията към лицата, получаващи разсрочени плащания по чл. 167а, ал. 1 от КСО, и към техните наследници към тази дата. (2) Задълженията към лицата, получаващи разсрочени плащания по чл. 167а, ал. 1 от КСО, и към техните наследници са равни на дължимите плащания към лицата, получаващи разсрочени плащания по чл. 167а, ал. 1 от КСО, и към техните наследници след последната им актуализация съгласно чл. 169в, ал. 1, 3 и 5 и чл. 170, ал. 6 от КСО и последното преизчисляване на разсрочените плащания по чл. 169г от КСО. (3) Изчисляването на изискуемия размер по ал. 1 се извършва преди внасянето на отчета на фонда за разсрочени плащания по чл. 186а от КСО за месец декември на годината, за която се отнася изчисляването. Чл. 10. Превишението по чл. 192б, ал. 6 от КСО е равно на положителната разлика между нетните активи на фонда за разсрочени плащания към 31 декември на съответната година и задълженията по чл. 9, ал. 2. Чл. 11. (1) Когато разликата между нетните активи на фонда за разсрочени плащания към 31 декември на съответната година и размера на задълженията по чл. 9, ал. 2 е отрицателна, пенсионноосигурителното дружество допълва разликата по реда на чл. 192б, ал. 7 от КСО в срок до 31 март на следващата година. (2) Когато превишението по чл. 10 надвишава 5 на сто от размера на задълженията по чл. 9, ал. 2, пенсионноосигурителното дружество може да вземе решение за освобождаване на средства от фонда за разсрочени плащания. В решението се посочва конкретният размер на средствата, които се освобождават от фонда. (3) Освободените средства по реда на ал. 2 се отразяват в отделна сметка, отчитаща намалението на нетните активи на фонда за разсрочени плащания в резултат от прехвърлянето на средства в резерва по чл. 193а, ал. 1 от КСО, и не се отразяват върху салдото по аналитичната сметка по чл. 192б, ал. 3, т. 2 от КСО. (4) Освобождаването на средствата по ал. 2 и възстановяването на средствата по чл. 192б, ал. 8 от превишението по чл. 192б, ал. 6, т. 2 от КСО се извършва в срок до 31 март на годината, следваща годината, за която е изчислено превишението. (5) При допълването на разлика по ал. 1 преведените средства във фонда за разсрочени плащания от резерва по чл. 193а, ал. 1 от КСО с източник постъпления по ал. 2 от предходни периоди се отразяват в сметката по ал. 3. НАРЕДБА ЗА ИЗМЕНЕНИЕ И ДОПЪЛНЕНИЕ НА НОРМАТИВНИ АКТОВЕ НА КОМИСИЯТА ЗА ФИНАНСОВ НАДЗОР Приложение № 1 към чл. 3, ал. 6 (Изм. - ДВ, бр. 82 от 2022 г., в сила от 14.10.2022 г., изм. - ДВ, бр. 20 от 2025 г., в сила от 01.01.2026 г.) ............................................................................................................................ наименование на пенсионноосигурителното дружество (ПОД) СПРАВКА ЗА АНАЛИТИЧНАТА СМЕТКА ПО ЧЛ. 192а, АЛ. 11 ОТ КСО за .................................................................................................................................................. наименование на фонда за изплащане на пожизнени пенсии за периода от ............. г. до ............. г. № по ред Показатели Стойност 1. Салдо по аналитичната сметка след предходната актуализация (в евро) 2. Настояща стойност на задълженията към пенсионерите и техните наследници преди текущата актуализация 3. Постигната доходност (Ra) по чл. 3, ал. 4 (в процент) 3.1. Постигната доходност (Ra) по чл. 3, ал. 4, изразена в евро 4. Изчислен доход за периода съобразно техническите лихвени проценти по чл. 4, ал. 3, т. 1 и ал. 4, т. 1 (в евро) 5. Доход на разположение за актуализация на плащанията и заделяне по аналитичната сметка (в евро) р. 3.1 - р. 4 6. Част от превишението на доходността над техническия лихвен процент, с което се актуализират плащанията (в %) 7. Промяна в настоящата стойност на задълженията към пенсионерите и техните наследници след актуализацията (в евро) 8. Доход, с който не е увеличен размерът на плащанията към пенсионерите и техните наследници по чл. 3, ал. 1, т. 1 (в евро) р. 5 - р. 7 9. Сума по чл. 3, ал. 1, т. 3, използвана от аналитичната сметка по реда на чл. 169в, ал. 4, изречение второ от КСО (в евро) 10. Салдо по аналитичната сметка по чл. 3, ал. 1, т. 6 в края на периода (в евро) р. 1 + р. 8 - р. 9 Дата на изготвяне: .................. г. Отговорен актюер: ............................................................... (име, фамилия, подпис) Представляващи дружеството: .......... 1. ............................................................ (име, фамилия, подпис) 2. ............................................................ (име, фамилия, подпис) Приложение № 2 към чл. 8, ал. 6 (Изм. - ДВ, бр. 82 от 2022 г., в сила от 14.10.2022 г., изм. - ДВ, бр. 20 от 2025 г., в сила от 01.01.2026 г.) ............................................................................................................................ наименование на пенсионноосигурителното дружество (ПОД) СПРАВКА ЗА АНАЛИТИЧНАТА СМЕТКА ПО ЧЛ. 192б, АЛ. 3, Т. 2 ОТ КСО .......................................................................................................................................................... наименование фонда за разсрочени плащания за периода от ............. г. до ............. г. № по ред Показатели Стойност 1. Салдо по аналитичната сметка след предходната актуализация (в евро) 2. Настояща стойност на задълженията към лицата с разсрочени плащания и техните наследници преди текущата актуализация 3. Постигната доходност (Ra) по чл. 8, ал. 4 (в процент) 4. Доход на разположение за актуализация на плащанията и заделяне по аналитичната сметка (в евро) 5. Част от доходността, с която се актуализират плащанията (в %) 6. Промяна в настоящата стойност на задълженията към лицата с разсрочени плащания и техните наследници след актуализацията (в евро) 7. Доход, с който не е увеличен размерът на плащанията към лицата с разсрочени плащания и техните наследници по чл. 8, ал. 1, т. 1 (в евро) р. 4 - р. 6 8. Сума по чл. 8, ал. 1, т. 3, използвана от аналитичната сметка по реда на чл. 169в, ал. 5, изречение второ от КСО (в евро) 9. Салдо по аналитичната сметка по чл. 8, ал. 1, т. 6 в края на периода (в евро) р. 1 + р. 7 - р. 8 Дата на изготвяне: .................. г. Отговорен актюер: ............................................................... (име, фамилия, подпис) Представляващи дружеството: .......... 1. ............................................................ (име, фамилия, подпис) 2. ............................................................ (име, фамилия, подпис)