Наредба № 21 от 16 март 2005 г. за собствените средства и границата на платежоспособност на застрахователите и здравноосигурителните дружества

Наредбата се прилага и по отношение на чуждестранните застрахователи, извършващи застрахователна дейност съгласно ЗЗ чрез клон на територията на Република България.

Печалбата по чл. 5, ал. 1, т. 3 може да бъде включена в собствените средства, ако общото събрание на акционерите или на член-кооператорите е взело решение от нея да не бъдат разпределяни дивиденти или да не бъдат правени други отчисления.

Средствата по чл. 5, ал. 1, т. 5 трябва да отговарят на следните изисквания:

1. 1. сумите по тях са платени изцяло;
2. 2. не е налице срок за тяхното изплащане;
3. 3. изплащането им не е обезпечено под никаква форма от застрахователя или от здравноосигурителното дружество;
4. 4. в случай на ликвидация или на несъстоятелност на застрахователя или на здравноосигурителното дружество изплащането им е допустимо, след като се удовлетворят изцяло вземанията на всички останали кредитори;
5. 5. вземанията по тях относно главницата (номинала) не могат да станат изискуеми, без да е налице одобрение от заместник-председателя на Комисията за финансов надзор, ръководещ управление “Застрахователен надзор”, наричан по-нататък “заместник-председателя”.

Застраховател, извършващ застрахователна дейност, която обхваща застраховки по раздел I от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 ЗЗ, когато не ползва цилмеров резерв или когато образува резерв, цилмериран с квота, по-малка от надбавката за разходи за аквизиция към нето-премията, с одобрението на заместник-председателя може да включи в собствените си средства разликата в сумите между нецилмерирания или частично цилмерирания математически резерв и резерва, който би се получил при цилмерирането с квота, равна на включената в премията добавка за аквизиционни разходи. Сумата по изречение първо не може да превишава 3,5 на сто от разликата между застрахователните суми и съответните математически резерви по договорите, за които е възможно цилмериране. Разликата се намалява с размера на отложените аквизиционни разходи, отчетени в актива на баланса.

Границата на платежоспособност е минималният размер, на който трябва да са равни намалените с нематериалните активи собствени средства, необходими за осигуряване изпълнението на договорните задължения на застраховател или здравноосигурително дружество в дългосрочен план в съответствие с общия обем на дейността им.

Границата на платежоспособност на застраховател, извършващ застрахователна дейност, която обхваща застраховки по раздел I, т. 3 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 ЗЗ, се определя като сбор от:

1. 1. четири на сто от брутните резерви по застраховка “Живот”, свързана с инвестиционен фонд, умножени по коефициент, равен на отношението между нетните и брутните резерви по застраховка “Живот”, свързана с инвестиционен фонд - когато застрахователят носи инвестиционен риск; коефициентът не може да бъде по-малък от 0,85;
2. 2. едно на сто от брутните резерви по застраховка “Живот”, свързана с инвестиционен фонд, умножени по коефициент, равен на отношението между нетните и брутните резерви по застраховка “Живот”, свързана с инвестиционен фонд - когато застрахователят не носи инвестиционен риск и пренесената сума за покриване на разходите по управление е фиксирана за период над 5 години; коефициентът не може да бъде по-малък от 0,85;
3. 3. двадесет и пет на сто от нетните административни разходи по този вид застраховка за последната година - когато застрахователят не носи инвестиционен риск и пренесената сума за покриване на разходите по управление не е фиксирана за период над 5 години;
4. 4. три десети на сто от рисковия капитал, умножени по коефициент, равен на отношението между размера на рисковия капитал, намален с дела на презастрахователите, и размера на рисковия капитал, включващ дела на презастрахователите, определени за последната финансова година - когато застрахователят покрива риска “смърт”; коефициентът не може да бъде по-малък от 0,5.

Границата на платежоспособност на застраховател, извършващ застрахователна дейност, която обхваща застраховки по раздел I, т. 5 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 ЗЗ, се определя по реда на чл. 14, ал. 1, т. 1.

Границата на платежоспособност на застраховател, извършващ застрахователна дейност, която обхваща застраховки по раздел I, т. 6 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 ЗЗ, се определя по реда на чл. 20.

Ако границата на платежоспособност, определена по реда на чл. 20, е по-ниска от границата на платежоспособност за предходната година, то границата на платежоспособност ще бъде най-малко равна на границата на платежоспособност за предходната година, умножена по коефициент, равен на отношението между нетния резерв за предстоящи плащания в края на финансова година и нетния резерв за предстоящи плащания в началото на финансова година. Коефициентът не може да бъде по-голям от единица.

Застрахователите, които участват в застрахователна група, подлежат на допълнителен надзор с цел установяване на тяхната платежоспособност с оглед връзките им с други дружества.

Когато застраховател по чл. 24 е възходящо свързан с презастраховател, за целите на изчисляване на коригираната платежоспособност на застрахователя по чл. 24 свързаният презастраховател се счита за застраховател.

Когато застраховател по чл. 24 има участие в друг застраховател, презастраховател или чуждестранен застраховател чрез застрахователен холдинг, при изчисляване на коригираната платежоспособност се взема предвид платежоспособността на застрахователния холдинг. Платежоспособността на застрахователния холдинг се определя по реда на чл. 33.

Когато застраховател по чл. 24 е възходящо свързан с чуждестранен застраховател, за целите на изчисляване на коригираната платежоспособност на застрахователя по чл. 24 собствените средства и границата на платежоспособност на чуждестранния застраховател се определят по реда на глава втора и глава трета.

Когато информацията относно низходящо свързано дружество, необходима за изчисляването на коригираната платежоспособност на застраховател по чл. 24, не е представена в комисията, стойността на това дружество в баланса на застрахователя по чл. 24 се приспада от елементите, включени в изчислението на коригираната му платежоспособност. В този случай нереализираните печалби, свързани с това участие, не се вземат предвид при изчисляване на коригираната платежоспособност.

Когато информацията относно низходящо свързано дружество, необходима за осъществяването на допълнителния надзор по този раздел, не е представена в комисията, стойността на това дружество в баланса на застрахователния холдинг, презастрахователя или чуждестранния застраховател се приспада от елементите, включени в изчислението на платежоспособността му. В този случай нереализираните печалби, свързани с това участие, не се вземат предвид при прилагане на мерките за осъществяване на допълнителен надзор по този раздел.

По смисъла на тази наредба:

1. 1. “Цилмериран резерв” е нето-премийният резерв, намален с непогасената част на аквизиционните разходи.
2. 2. “Нетен размер на математическия резерв” е брутният размер на математическия резерв, намален с частта на презастрахователя.
3. 3. “Рисков капитал” е разликата между сумата, платима при смърт, и математическия резерв.
4. 4. “Нетен размер на резерва по застраховка “Живот”, свързана с инвестиционен фонд” е брутният размер на резерва по застраховка “Живот”, свързана с инвестиционен фонд, намален с частта на презастрахователя.
5. 5. “Премиен приход” е признатият във финансовия отчет на застраховател или здравноосигурително дружество премиен приход.
6. 6. “Нетен резерв за предстоящи плащания” е брутният размер на резерва за предстоящи плащания, намален с частта на презастрахователя.
7. 7. “Дружество-майка” е дружество, което упражнява върху друго дружество контрол по смисъла на § 1, т. 4 от допълнителната разпоредба на Закона за Комисията за финансов надзор.
8. 8. “Дъщерно дружество” е дружеството, върху което се упражнява контрол по смисъла на т. 7. Всички дъщерни дружества на дъщерно дружество се считат за дъщерни дружества на дружеството-майка, което ги оглавява.
9. 9. “Участие” е притежаването на 20 или повече от 20 на сто от капитала на друго дружество. Участие е налице и когато делът от притежавания капитал е по-малък от 20 на сто, но е създадена трайна връзка с цел осъществяване на сътрудничество.
10. 10. “Възходящо свързано дружество” е дружеството-майка по т. 7 или дружеството, което притежава участие по т. 9. 11. “Низходящо свързано дружество” е дъщерно дружество по т. 8 или дружество, в което се притежава участие по т. 9. 12. “Застрахователен холдинг” е дружество-майка с основен предмет на дейност придобиване и притежаване на участия в застрахователни или презастрахователни дружества в страната или в чужбина и най-малко едно от тези дружества е застраховател. 13. “Свързани лица” са лицата съгласно § 1 от допълнителните разпоредби на Търговския закон, които са застрахователи, презастрахователи или чуждестранни застрахователи.

Наредбата се издава на основание чл. 49 от Закона за застраховането и чл. 90а от Закона за здравното осигуряване и е приета с решение № 34-Н от 16.III.2005 г. на Комисията за финансов надзор.

Член 10, ал.1 се прилага до 31 декември 2009 г.

Наредбата влиза в сила от 1 януари 2005 г.

Комисията за финансов надзор дава указания по прилагането на наредбата. (Забележка на редакцията: виж този материал в PDF-а на броя)

към чл. 20, ал. 2 Границата на платежоспособност, изчислена спрямо премиите Получава се по една от следните две формули: 1. ГПп = (П - ВП) х 0,18 х К1, когато (П - ВП) < 100 000 000, 2. ГПп = [0,18 х 100 000 000 + 0,16 x (П - ВП - 100 000 000)] х К1, когато (П - ВП) > 100 000 000, където: ГПп е границата на платежоспособност, изчислена спрямо премиите; П - по-високата от следните две стойности: а) ПП + Пр х 0,5, или б) СП = ПП + Пр х 0,5 + ППн + ППрн х 0,5 - ППкр - ППркр х 0,5, където: ПП е премийният приход през финансовата година (включително и премиите по активно презастраховане); Пр - премийният приход през финансовата година по застраховки по раздел II, т. 11, 12 и 13 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 ЗЗ; СП са спечелените премии през финансовата година; ППн е пренос-премийният резерв в началото на финансовата година, образуван по реда на чл. 13, ал. 3 от Наредбата за реда и методиката за образуване на застрахователните и здравноосигурителните резерви; ППрн - пренос-премийният резерв в началото на финансовата година, образуван по реда на чл. 13, ал. 3 от Наредбата за реда и методиката за образуване на застрахователните и здравноосигурителните резерви, по застраховки по раздел II, т. 11, 12 и 13 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 ЗЗ; ППкр - пренос-премийният резерв към края на финансовата година, образуван по реда на чл. 13, ал. 3 от Наредбата за реда и методиката за образуване на застрахователните и здравноосигурителните резерви; ППркр - пренос-премийният резерв към края на финансовата година, образуван по реда на чл. 13, ал. 3 от Наредбата за реда и методиката за образуване на застрахователните и здравноосигурителните резерви, по застраховки по раздел II, т. 11, 12 и 13 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 ЗЗ; ВП - частта от включените в премийния приход върнати премии и отписани вземания по премии във връзка с предсрочно прекратени договори, която съответства на периода от датата на предсрочно прекратяване до края на първоначално уговорения застрахователен период. К1 = НВП / БВП НВП = ИП - ДП + ПРПП - ППРПП БВП = ИП + ПРПП ПРПП = РППкр - РППн ППРПП = ПРППкр - ПРППн Коефициентът не може да е по-нисък от 0,50, или К1 > 0,50, където: НВП са нетните възникнали претенции през последните 3 финансови години; БВП - възникналите претенции през последните 3 финансови години; ИП - извършените плащания по претенции през последните 3 финансови години; ДП е делът на презастрахователите в извършените плащания по претенции през последните 3 финансови години; ПРПП - промяната в резерва за предстоящи плащания за последните 3 финансови години; РППкр - резервът за предстоящи плащания към края на финансовата година; РППн - резервът за предстоящи плащания към началото на първата финансова година; ППРПП - промяната в дела на презастрахователите в резерва за предстоящи плащания за последните 3 финансови години; ПРППкр - делът на презастрахователя в резерва за предстоящи плащания към края на финансовата година; ПРППн - делът на презастрахователя в резерва за предстоящи плащания към началото на първата финансова година.

към чл. 20, ал. 3 Границата на платежоспособност, изчислена спрямо средногодишния размер на претенциите Получава се по една от следните две формули: 1. ГПщ = (ИП + П х 0,5 + ПРПП +ПРППр х 0,5 - ПР) х К1 х 0,26 х К2, когато (ИП + П х 0,5 + ПРПП + ПРППр x 0,5 - ПР) х К1 < 70 000 000 2. ГПщ = {0,26 х 70 000 000 + 0,23 х [(ИП + П х 0,5 + ПРПП + ПРППр х 0,5 - ПР) х К1 - 70 000 000 ]} х К2, когато (ИП + П х 0,5 + ПРПП + ПРППр х 0,5 - ПР) х К1 > 70 000 000, където: ГПщ е границата на платежоспособност, изчислена спрямо средногодишния размер на плащанията; ИП - общият размер на извършените плащания по претенции (включително и плащания по активно презастраховане) през последните 3 финансови години, съответно последните 7 финансови години, когато основно се покриват един или повече от рисковете “буря”, “градушка”, “замръзване” или кредитни рискове, без да се приспадат възстановените обезщетения и суми от презастрахователи; П са извършените плащания по претенции по застраховки по раздел II, т. 11, 12 и 13 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 ЗЗ; ПРПП е промяната в резерва за предстоящи плащания за последните 3 финансови години, съответно последните 7 финансови години, когато основно се покриват един или повече от рисковете “буря”, “градушка”, “замръзване” или кредитни рискове, като: ПРПП = РППкр - РППн, където: РППкр е резервът за предстоящи плащания (включително резервът за престоящи плащания по активно презастраховане) към края на финансова година; РППн - резервът за предстоящи плащания (включително резервът за предстоящи плащания по активно презастраховане) към началото на първата финансова година; ПРППр - промяната в резерва за предстоящи плащания за последните 3 финансови години, съответно последните 7 финансови години, когато основно се покриват един или повече от рисковете “буря”, “градушка”, “замръзване” или кредитни рискове по застраховки по раздел II от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 ЗЗ, като: ПРППр = РППркр - РППрн, където: РППркр е резервът за предстоящи плащания по застраховки по раздел II, т. 11, 12 и 13 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 ЗЗ към края на финансова година; РППрн - резервът за предстоящи плащания по застраховки по раздел II от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 ЗЗ към началото на първата финансова година; ПР са приходите от регресни искове през последните 3, съответно 7, финансови години; К1 е коефициент, равен на: а) 1/3 - когато общият размер на извършените плащания по претенции, съответно промяната в резерва за предстоящи плащания и приходите от регресни искове, е за последните 3 финансови години; б) 1/7 - когато общият размер на извършените плащания по претенции, съответно промяната в резерва за предстоящи плащания и приходите от регресни искове, е за последните 7 финансови години; К2 = НВП / БВП НВП = ИП - ДП + ПРПП - ППРПП БВП = ИП + ПРПП ПРПП = РППкр - РППн ППРПП = ПРППкр - ПРППн Коефициентът не може да е по-нисък от 0,50, или К2 > 0,50, където: НВП са нетните възникнали претенции през последните 3 финансови години; БВП - възникналите претенции през последните 3 финансови години; ИП - извършените плащания по претенции през последните 3 финансови години; ДП е делът на презастрахователите в извършените плащания по претенции през последните 3 финансови години; ПРПП - промяната в резерва за предстоящи плащания за последните 3 финансови години; РППкр - резервът за предстоящи плащания към края на финансовата година; РППн - резервът за предстоящи плащания към началото на първата финансова година; ППРПП - промяната в дела на презастрахователите в резерва за предстоящи плащания за последните 3 финансови години; ПРППкр - делът на презастрахователя в резерва за предстоящи плащания към края на финансовата година; ПРППн - делът на презастрахователя в резерва за предстоящи плащания към началото на първата финансова година.

към чл. 24 Методи за изчисляване на коригирана платежоспособност на застрахователите по чл. 34, ал. 1, т. 1 ЗЗ Метод 1: Метод на намаление и агрегиране Коригираната платежоспособност на застраховател по чл. 24 е разликата между:

1. 1. сумата от: а) собствените средства на застрахователя, намалени с нематериалните активи, и б) пропорционалния дял на застрахователя в собствените средства на свързания застраховател, намалени с нематериалните активи, и 2. сумата от: а) балансовата стойност на участието на застрахователя в свързания застраховател; б) границата на платежоспособност на застрахователя; в) пропорционалния дял от границата на платежоспособност на свързания застраховател. Когато участието в свързания застраховател е изцяло или отчасти чрез свързани лица: 1. в т. 2, буква “а” се включва стойността на това участие, като се вземат предвид последователните участия;
2. 2. в т. 1, буква “б” и т. 2, буква “в” се включват съответните пропорционални дялове в собствените средства на свързания застраховател, намалени с нематериалните активи, съответно от границата на платежоспособност на свързания застраховател. Метод 2: Метод на нормативното намаляване Коригираната платежоспособност на застраховател по чл. 24 е разликата между: 1. собствените средства на застрахователя, намалени с нематериалните активи, и 2. сумата от: а) границата на платежоспособност на застрахователя; б) пропорционалния дял от границата на платежоспособност на свързания застраховател. Когато се определя размерът на собствените средства, участията се оценяват по метода на собствения капитал. Метод 3: Метод, базиран на счетоводната консолидация Изчисляването на коригираната платежоспособност на застраховател по чл. 24 се извършва на база на консолидираните счетоводни отчети. Коригираната платежоспособност на застраховател по чл. 24 е разликата между: 1. собствените средства на застрахователя, намалени с нематериалните активи, изчислени на база на консолидираните данни, и 2. една от двете стойности: а) границата на платежоспособност на застрахователя и пропорционалният дял от границата на платежоспособност на свързания застраховател, базирани на използвания процент при изготвяне на консолидираните отчети; б) границата на платежоспособност на застрахователя, изчислена на база на консолидираните данни.