Чл. 56

(1) Организацията по оползотворяване на ИУЕЕО и производителите и вносителите на ЕЕО, които изпълняват задълженията си индивидуално, до 15 април на текущата година представят на министъра на околната среда и водите одиторски доклад за предходната година с ясно изразено мнение и заключение дали са изпълнили целите по чл. 11, 12 и 15 съгласно сроковете по § 2 - 6 от преходните и заключителните разпоредби, както и заключение за съответствието между количеството пуснато на пазара ЕЕО от всеки производител и вносител на ЕЕО и начислената продуктова такса за него.

(2) Докладът по ал. 1 се изготвя от регистриран одитор по смисъла на Закона за независимия финансов одит в съответствие с изискванията на действащото законодателство и международните одиторски стандарти на базата на извършен финансов и оперативен одит.

(3) За изготвянето на доклада по ал. 1 регистрираният одитор проверява следните документи на лицата, изпълняващи задълженията си индивидуално:

1. 1. първичните счетоводни документи и митническите декларации за внос, удостоверяващи количеството пуснато на пазара ЕЕО, както и съответствието им с вътрешнофирмената спецификация по чл. 40, т. 1 от Постановление № 137 на Министерския съвет от 1999 г. за приемане на Тарифа за таксите за продукти, след употребата на които се образуват масово разпространени отпадъци и месечната справка-декларация по чл. 40, т. 2 от същото постановление;
2. 2. информацията по чл. 46, ал. 2;
3. 3. първичните счетоводни документи, удостоверяващи количеството разделно събрано ИУЕЕО и количеството ИУЕЕО, предадено за предварително третиране на лица, притежаващи съответния документ по чл. 25;
4. 4. първичните счетоводни документи или декларацията по чл. 14, ал. 3, удостоверяващи добросъвестното предаване и придобиване на ИУЕЕО за повторно използване като цял уред;
5. 5. първичните счетоводни документи, удостоверяващи вида и количествата на материалите, получени след предварителното третиране на ИУЕЕО и предадени за рециклиране или оползотворяване на лица, притежаващи съответния документ по чл. 25;
6. 6. първичните счетоводни документи или декларацията по чл. 14, ал. 3, удостоверяващи добросъвестното предаване и придобиване на части и компоненти от ИУЕЕО за повторно използване;
7. 7. дневниците за продажбите, главната счетоводна книга и декларацията по Закона за данък върху добавена стойност (ЗДДС) за периода на проверката, като се правят сравнения между фактическите констатации, установени по технологични норми и по счетоводни операции;
8. 8. документите, удостоверяващи износа на ИУЕЕО през предходната календарна година: а) митническите декларации на лицата, индивидуално изпълняващи задълженията си, разрешенията за износ на отпадъци по чл. 72 ЗУО и документите за превоз по чл. 84, т. 12 ЗУО; б) митническите декларации, разрешенията за износ на отпадъци по чл. 72 ЗУО и документите за превоз по чл. 84, т. 12 ЗУО на лицата по чл. 25, притежаващи договор с лицата, индивидуално изпълняващи задълженията си;
9. 9. в случаите по чл. 16, ал. 2 - договор между износителя и оператора на съоръжение за третиране, в който е регламентирано, че: а) съоръжението, в което е извършено предварителното третиране, отговаря на изискванията на чл. 37 и 41; б) съоръжението, в което е извършено оползотворяването, гарантира постигането на целите по чл. 15; в) разрешение за предварително третиране, рециклиране и/или оползотворяване на ИУЕЕО, издадено при спазване на националното законодателство на държавата вносител; г) декларация от оператора на съоръжението за третиране, удостоверяваща постигането на целите по чл. 15 за изнесените количества ИУЕЕО или на части от него в срок 180 дни от датата на износа;
10. 10. счетоводните регистри по чл. 9, ал. 1, т. 1, 2 и 3 от Закона за счетоводството, послужили за изготвяне на оборотната ведомост, и данъчните декларации съгласно действащото данъчно законодателство;
11. 11. информацията по чл. 45, ал. 4 относно количеството ИУЕЕО, образувано през предходната година в страната от ЕЕО, предназначено за употреба извън бита;
12. 12. информацията по чл. 46, ал. 4 относно количеството пуснато на пазара в Република България ЕЕО през предходната година;
13. 13. отчет за предходната календарна година за изпълнение на целите по чл. 11, 12 и 15 съгласно сроковете по § 2 - 6 от преходните и заключителните разпоредби, изготвен до 15 февруари на текущата година от лицата, изпълняващи задълженията си индивидуално, по образец съгласно приложение № 13;
14. 14. документите, удостоверяващи износа през предходната календарна година на компоненти, материали и вещества от предварителното третиране на ИУЕЕО: а) митническите декларации на лицата, индивидуално изпълняващи задълженията си, разрешенията за износ на отпадъци по чл. 72 ЗУО и документите за превоз по чл. 84, т. 12 ЗУО; б) митническите декларации, разрешенията за износ на отпадъци по чл. 72 ЗУО и документите за превоз по чл. 84, т. 12 ЗУО на лицата по чл. 25 и чл. 38, ал. 4, притежаващи договор с лицата, индивидуално изпълняващи задълженията си.

(4) Докладът по ал. 1, изготвен за индивидуално изпълняващите задълженията си, съдържа информация и заключение за:

1. 1. количеството пуснато на пазара ЕЕО за предходната година;
2. 2. размера на начислената продуктова такса за предходната година;
3. 3. правилното начисляване на продуктовата такса за предходната година, като в случаите, когато таксата е неправилно начислена - разликата до правилния размер;
4. 4. разходите на лицата, индивидуално изпълняващи задълженията си, за предходната година по чл. 11, 12 и 15, в т.ч. за: а) закупуването на съдове, техника и съоръжения за разделно събиране на ИУЕЕО и компоненти, материали и вещества от него; б) изпълнението на чл. 21, ал. 3 и договорите с лицата по чл. 38, ал. 4; в) провеждането на информационни кампании, насочени към учебните заведения, домакинствата и индустрията; г) изпълнение на други мерки и дейности, предвидени в програмата за управление на дейностите по отпадъците по чл. 22;
5. 5. дневниците за продажбите, главната счетоводна книга и декларациите по ЗДДС за периода на проверката, като се правят сравнения между фактическите констатации, установени по технологични норми и по счетоводни операции;
6. 6. осигурените места за разделно събиране по чл. 27 във връзка с изпълнението на програмата за управление на дейностите по отпадъците по чл. 22.

(5) За изготвянето на доклада по ал. 1 регистрираният одитор проверява следните документи на организацията по оползотворяване:

1. 1. първичните счетоводни документи и митническите декларации за внос, удостоверяващи количеството пуснато на пазара ЕЕО от производителите и вносителите на ЕЕО, участващи в организацията по оползотворяване, както и съответствието им с вътрешнофирмената спецификация по чл. 40, т. 1 от Постановление № 137 на Министерския съвет от 1999 г. и месечната справка-декларация по чл. 40, т. 2 от същото постановление;
2. 2. информацията по чл. 46, ал. 2, предоставена от производителите и вносителите на ЕЕО, участващи в организацията по оползотворяване;
3. 3. първичните счетоводни документи, удостоверяващи количеството разделно събрано ИУЕЕО и количеството ИУЕЕО, предадено за предварително третиране на лица, притежаващи съответния документ по чл. 25;
4. 4. първичните счетоводни документи или декларацията по чл. 14, ал. 3, удостоверяващи добросъвестното предаване и придобиване на ИУЕЕО за повторно използване като цял уред;
5. 5. първичните счетоводни документи, удостоверяващи вида и количествата на материалите, получени след предварителното третиране на ИУЕЕО и предадени за рециклиране или оползотворяване на лица, притежаващи съответния документ по чл. 25;
6. 6. първичните счетоводни документи или декларацията по чл. 14, ал. 3, удостоверяващи добросъвестното предаване и придобиване за повторно използване на части и компоненти от ИУЕЕО;
7. 7. дневниците за продажбите, главната счетоводна книга и декларациите по ЗДДС за периода на проверката, като се правят сравнения между фактическите констатации, установени по технологични норми и по счетоводни операции;
8. 8. документите, удостоверяващи износа на ИУЕЕО през предходната календарна година: а) митническите декларации, разрешенията за износ на отпадъци по чл. 72 ЗУО и документите за превоз по чл. 84, т. 12 ЗУО; б) митническите декларации, разрешенията за износ на отпадъци по чл. 72 ЗУО и документите за превоз по чл. 84, т. 12 ЗУО на лицата по чл. 18 и 25, притежаващи договор с организацията по оползотворяване;
9. 9. в случаите по чл. 16, ал. 2 - договора между износителя и оператора на съоръжението за третиране, в който е регламентирано, че: а) съоръжението, в което е извършено предварителното третиране, отговаря на изискванията на чл. 37 и 41; б) съоръжението, в което е извършено оползотворяването, гарантира постигането на целите по чл. 15; в) разрешението за предварително третиране, рециклиране и/или оползотворяване на ИУЕЕО, издадено при спазване на националното законодателство на държавата вносител; г) декларацията от оператора на съоръжението за третиране, удостоверяваща постигането на целите по чл. 15, за изнесените количества ИУЕЕО или на части от него в срок 180 дни от датата на износа;
10. 10. счетоводните регистри по чл. 9, ал. 1, т. 1, 2 и 3 от Закона за счетоводството, послужили за изготвяне на оборотната ведомост, и данъчните декларации съгласно действащото данъчно законодателство;
11. 11. договорите, сключени между организацията по оползотворяване и нейните членове за изпълнение на целите по чл. 11, 12 и 15;
12. 12. информацията по чл. 45, ал. 4 относно количеството ИУЕЕО, образувано в страната от ЕЕО, предназначено за употреба извън бита, през предходната година;
13. 13. информацията по чл. 46, ал. 4 относно количеството пуснато на пазара в Република България ЕЕО през предходната година;
14. 14. отчета за изпълнението на целите за предходната календарна година по чл. 11 и 15 съгласно сроковете по § 2 - 6 от преходните и заключителните разпоредби, изготвен до 15 февруари на текущата година от организацията по оползотворяване, по образец съгласно приложение № 13;
15. 15. документите, удостоверяващи износа през предходната календарна година на компоненти, материали и вещества от предварителното третиране на ИУЕЕО: а) митническите декларации, разрешенията за износ на отпадъци по чл. 72 ЗУО и документите за превоз по чл. 84, т. 12 ЗУО; б) митническите декларации, разрешенията за износ на отпадъци по чл. 72 ЗУО и документите за превоз по чл. 84, т. 12 ЗУО на лицата по чл. 18, 25 и чл. 38, ал. 4, притежаващи договор с организацията по оползотворяване.

(6) Докладът по ал. 1, изготвен за организацията по оползотворяване, съдържа информация и заключение за:

1. 1. количеството пуснато на пазара ЕЕО за предходната година от всеки производител и вносител, участващ в организацията по оползотворяване;
2. 2. размера на начислената продуктова такса за предходната година от всеки производител и вносител, участващ в организацията по оползотворяване;
3. 3. правилното начисляване на продуктовата такса за предходната година, като в случаите, когато таксата е неправилно начислена - разликата до правилния размер;
4. 4. средствата, постъпили в организацията по оползотворяване през предходната година от производители и вносители на ЕЕО, участващи в нея;
5. 5. средствата, постъпили в организацията по оползотворяване през предходната година от продажба на ИУЕЕО и компоненти, материали и вещества от него;
6. 6. разходите на организацията по оползотворяване за предходната година за изпълнение на задълженията по чл. 11, 12 и 15, в т.ч. за: а) закупуване на съдове, техника и съоръжения за разделно събиране на ИУЕЕО и на компоненти, материали и вещества от него; б) изпълнение на договорите по чл. 20 и чл. 38, ал. 4; в) провеждането на информационни кампании и разработването на информационни материали, насочени към индустрията, домакинствата и учебните заведения; г) изпълнение на други мерки и дейности, предвидени в програмата за управление на дейностите по отпадъците по чл. 19;
7. 7. осигурените места за разделно събиране по чл. 27 във връзка с изпълнението на програмата за управление на дейностите по отпадъците по чл. 19;
8. 8. разпределението в целеви (резервни, инвестиционни и образователни) фондове за дейността или инвестирането на положителния финансов резултат от предходната на проверявания период година.

(7) В случай че се констатира неизпълнение на съответните цели по чл. 11, 12 и 15 съгласно сроковете по § 2 - 6 от преходните и заключителните разпоредби, в одиторския доклад по чл. 56, ал. 1 се посочва и размерът на начислената продуктова такса за ЕЕО, която следва да се заплати в ПУДООС.

(8) Едновременно с доклада по ал. 1 се представят:

1. 1. от лицата, изпълняващи задълженията си индивидуално - копия от документите по ал. 3, т. 3, 5, 6, 8, 9, 13 и 14;
2. 2. от организацията по оползотворяване на ИУЕЕО - копия от документите по ал. 5, т. 3, 5, 6, 8, 9, 14 и 15.

(9) По преценка министърът на околната среда и водите може да поиска предоставяне на копия от други документи по ал. 3 и 5.