(1) Организацията по оползотворяване на ИУЕЕО и лицата, които пускат на пазара ЕЕО и изпълняват задълженията си индивидуално, до 15 април на текущата година представят на министъра на околната среда и водите доклад с фактически констатации за предходната година и отчет по приложение № 12 или приложение № 14. Докладът се представя и при липса на пуснати на пазара количества ЕЕО.
(2) Докладът с фактически констатации по ал. 1 се изготвя от регистриран одитор по смисъла на Закона за независимия финансов одит след извършени договорени процедури в съответствие с разпоредбите на Международните одиторски стандарти и действащото законодателство.
(3) Отчетът по ал. 1 се заверява от регистрирания одитор по ал. 2 въз основа на доклада с фактически констатации относно договорените процедури за проверка на изпълнението на задълженията и на целите по чл. 10 и 14.
(4)(Изм. - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) За изготвянето на доклада по ал. 1 регистрираният одитор проверява най-малко следните документи и информация за лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално:
- 1.(изм. - ДВ, бр. 30 от 2016 г., в сила от 16.06.2016 г.) първичните счетоводни документи, удостоверяващи количеството пуснато на пазара ЕЕО, както и съответствието им с месечната справка-декларация по наредбата по чл. 59, ал. 1 ЗУО;
- 2. информацията по чл. 51, ал. 1;
- 3. първичните счетоводни документи, удостоверяващи количеството разделно събрано ИУЕЕО и количеството ИУЕЕО, предадено за предварително третиране на лица, притежаващи съответния документ по чл. 29, ал. 1;
- 4. първичните счетоводни документи или декларацията по чл. 32, удостоверяващи добросъвестното предаване и придобиване на ИУЕЕО за повторна употреба като цял уред;
- 5. първичните счетоводни документи, удостоверяващи вида и количествата на материалите, получени след предварително третиране на ИУЕЕО и предадени за рециклиране или оползотворяване на лица, притежаващи съответния документ по чл. 29, ал. 1;
- 6. първичните счетоводни документи или декларацията по чл. 32, удостоверяващи добросъвестното предаване и придобиване на части и компоненти от ИУЕЕО за повторна употреба;
- 7. дневниците за продажбите и декларациите по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и вторичния счетоводен документ, съдържащ информация за оборотите от всички счетоводни операции/записи - за периода на проверката;
- 8. документи, удостоверяващи износа на ИУЕЕО и/или компоненти, материали и вещества от него през предходната календарна година и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС: а) писмен договор за извършване на операция по окончателно оползотворяване, в т.ч. рециклиране, с лице, което притежава разрешение по националното си законодателство за извършване на съответната операция; б) подписани и подпечатани документи по приложения IА и IБ или по Приложение VII на Регламент 1013/2006 за всеки конкретен превоз; в) писмено потвърждение за получаване на отпадъците; г) сертификат от съответното съоръжение, че е завършена окончателната операция по оползотворяване, в т.ч. рециклиране, в случай че е наличен; д) при износ на ИУЕЕО и/или на компоненти, материали и вещества от него за трети страни - копие на разрешение или друг документ по националното законодателство на съответната страна, съгласно който лицето - получател на отпадъците, има право да извършва оползотворяване на отпадъци, в т.ч. рециклиране, съответстващо на нормите за опазване на околната среда и на човешкото здраве, както и на чл. 15, ал. 1, т. 2;
- 9. счетоводните регистри по чл. 9, ал. 1, т. 1 - 3 от Закона за счетоводството (ЗС), послужили за изготвяне на оборотната ведомост, и данъчните декларации съгласно действащото данъчно законодателство;
- 10. договорите, сключени с дружествата, които са извършили дейностите по събиране, предварително третиране, оползотворяване, рециклиране и/или обезвреждане на ИУЕЕО и/или на компоненти, материали и вещества от него за изпълнение на целите по чл. 10 и 14;
- 11. отчет за предходната календарна година за изпълнение на целите по чл. 10 и 14, изготвен от лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално, по образец съгласно приложение № 12 или приложение № 14;
- 12. отчет за предходната година за изпълнение на целите по Наредбата за батерии и акумулатори и негодни за употреба батерии и акумулатори, изготвен от лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално, по образец съгласно приложение № 6 към чл. 66, ал. 1, в случай че лицата пускат на пазара ЕЕО с вградени батерии и акумулатори;
- 13.(нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) финансовото управление съгласно чл. 18, ал. 2, т. 1 от ЗУО, в т.ч. за: а) наличие на предварителен финансов разчет за избраната система за разделно събиране в утвърдената програма по чл. 22, ал. 1, както и наличието на финансово управление, изразяващо се в планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма по чл. 22, ал. 1; б) степен на съответствие на планираните разходи, необходими за функциониране на системата по чл. 15 от ЗУО, с реално извършените.
(5) Докладът по ал. 1, изготвен за лицето, което изпълнява задълженията си индивидуално, трябва да съдържа: 1. информация и констатации най-малко за: а) количеството пуснато на пазара ЕЕО за предходната година по категории съгласно приложение № 1 за употреба в бита и/или извън бита или съгласно приложение № 3; б) (изм. - ДВ, бр. 30 от 2016 г., в сила от 16.06.2016 г.) съответствието между месечните справки-декларации по наредбата по чл. 59, ал. 1 ЗУО и издадените счетоводни документи, отразяващи пуснатите на пазара ЕЕО, както и съответствието им с подадената информация по чл. 51, ал. 1; в) размера на продуктовата такса за предходната година, от която лицето, което изпълнява задълженията си индивидуално, се освобождава при доказано изпълнение на целите по чл. 10 и 14; г) правилното определяне на продуктовата такса за предходната година по категории ЕЕО за лицето, което изпълнява задълженията си индивидуално, и в случаите, когато таксата е неправилно определена - разликата до правилния размер; д) количествата ИУЕЕО, които са събрани, рециклирани и оползотворени, в т.ч. констатации за сключените договори с лица, притежаващи документ по чл. 35 ЗУО, отчетните документи за събраните, предварително третираните, оползотворените и рециклираните компоненти, материали и вещества от ИУЕЕО и съответствието им с издадените счетоводни документи по силата на тези договори; е) разходите на лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално, за предходната година по чл. 10 и 14, в т.ч. за: аа) закупените съдове, техника и съоръжения за разделно събиране на ИУЕЕО и на компоненти, материали и вещества от него; бб) изпълнението на чл. 21, ал. 3 за разделно събиране, повторна употреба, рециклиране и оползотворяване на ИУЕЕО; вв) проведените рекламни и информационни кампании, насочени към учебните заведения, домакинствата и индустрията, и за издадените информационни материали и други - по пера, както и съответствието им с чл. 22, ал. 2; гг) изпълнение на други мерки и дейности, предвидени в програмата за управление на дейностите по отпадъците по чл. 22; дд) събиране, транспортиране, съхраняване, предварително третиране, оползотворяване/рециклиране и обезвреждане на ИУЕЕО и на компоненти, материали и вещества от него - поотделно; ж) дневниците за продажбите и декларациите по ЗДДС и вторичния счетоводен документ, съдържащ информация за оборотите около всички счетоводни операции/записи - за периода на проверката, като се правят сравнения между фактическите констатации, установени по технологични норми и по счетоводни операции; з) средствата, постъпили в лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално, през предходната година от продажба на ИУЕЕО и на компоненти, материали и вещества от него; и) осигурените места за разделно събиране по чл. 30; к) количеството на ИУЕЕО и/или на компоненти, материали и вещества от него през предходната календарна година и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС, както и на документи, удостоверяващи това: аа) писмен договор за извършване на операция по окончателно оползотворяване, в т.ч. рециклиране, с лице, което притежава разрешение по националното си законодателство за извършване на съответната операция; бб) подписани и подпечатани документи по приложения IА и IБ или по Приложение VII на Регламент 1013/2006 за всеки конкретен превоз; вв) писмено потвърждение за получаване на отпадъците; гг) сертификат от съответното съоръжение, че е завършена окончателната операция по оползотворяване, в т.ч. рециклиране, в случай че е наличен; дд) при износ на ИУЕЕО и/или на компоненти, материали и вещества от него за трети страни - копие на разрешение или друг документ по националното законодателство на съответната страна, съгласно който лицето - получател на отпадъците, има право да извършва оползотворяване на отпадъци, в т.ч. рециклиране, съответстващо на нормите за опазване на околната среда и на човешкото здраве, както и на чл. 15, ал. 1, т. 2; л) наличието на действащи договори с общини за изграждане на системи за събиране на ИУЕЕО и брой обхванато население, в т.ч. броя на разположените съдове за събиране на ИУЕЕО в съответствие с изискванията за обхванато население съгласно чл. 28, честота на обслужване на съдовете; списък на площадките и съоръженията (собствени, наети, ползвани на друго основание), на които се извършват дейностите по предварително съхраняване; м) количеството разделно събрани ИУЕЕО, в т.ч. от домакинствата, търговските, индустриалните, обществените и административните обекти и др.; н) подробна информация за проведените информационни кампании и разработените информационни материали; о) осигурените места за разделно събиране на ИУЕЕО по чл. 30; п) изпълнението на целите по чл. 10 и 14; р) съответствие/несъответствие между количествата събрани и третирани ИУЕЕО, посочени в отчета за изпълнението на целите по чл. 10 и 14 за предходната година, изготвен по образец съгласно приложение № 12 или приложение № 14, и отчетените в счетоводните регистри и потвърдени с направените констатации; с) (нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) наличието на финансово управление, изразяващо се в планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма по чл. 22, ал. 1, в т.ч. за: аа) наличие на планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма по чл. 22, ал. 1; бб) степен на съответствие на планираните разходи, необходими за функциониране на системите по чл. 15 от ЗУО, с реално извършените;
(6)(Изм. - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) За изготвянето на доклада по ал. 1 регистрираният одитор проверява най-малко следните документи и информация за организацията по оползотворяване:
- 1. първичните счетоводни документи, удостоверяващи платеното възнаграждение към организацията по оползотворяване за количеството пуснато на пазара ЕЕО от членовете и, както и съответствието им с представяната месечна справка-декларация по договорите им;
- 2. информацията по чл. 51, ал. 1;
- 3. първичните счетоводни документи, удостоверяващи платеното възнаграждение от организацията по оползотворяване на лицата, притежаващи съответния документ по чл. 29, ал. 1, с които има сключен договор за количеството разделно събрано ИУЕЕО и количеството ИУЕЕО, предадено за предварително третиране или за подготовка за повторна употреба;
- 4. първичните счетоводни документи или декларацията по чл. 32, удостоверяващи платеното възнаграждение от организацията по оползотворяване на лицата, притежаващи съответния документ по чл. 29, ал. 1, с които има сключен договор за добросъвестното предаване и придобиване на ИУЕЕО за повторна употреба като цял уред;
- 5. първичните счетоводни документи, удостоверяващи платеното възнаграждение от организацията по оползотворяване на лицата, притежаващи съответния документ по чл. 29, ал. 1, с които има сключен договор за вида и количествата на материалите, получени след предварително третиране на ИУЕЕО и предадени за рециклиране или оползотворяване;
- 6. първичните счетоводни документи или декларацията по чл. 32, удостоверяващи платеното възнаграждение от организацията по оползотворяване на лицата, притежаващи съответния документ по чл. 29, ал. 1, с които има сключен договор за добросъвестното предаване и придобиване за повторна употреба на части и компоненти от ИУЕЕО;
- 7. дневниците за продажбите и декларациите по ЗДДС и вторичния счетоводен документ, съдържащ информация за оборотите от всички счетоводни операции/записи - за периода на проверката, като се правят сравнения между фактическите констатации, установени по технологични норми и по счетоводни операции;
- 8. документи, удостоверяващи износа на ИУЕЕО и/или на компоненти, материали и вещества от него през предходната календарна година и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС: а) писмен договор за извършване на операция по окончателно оползотворяване, в т.ч. рециклиране, с лице, което притежава разрешение по националното си законодателство за извършване на съответната операция; б) подписани и подпечатани документи по приложения IА и IБ или по Приложение VII на Регламент 1013/2006 за всеки конкретен превоз; в) писмено потвърждение за получаване на отпадъците; г) сертификат от съответното съоръжение, че е завършена окончателната операция по оползотворяване, в т.ч. рециклиране, в случай че е наличен; д) при износ на ИУЕЕО и/или на компоненти, материали и вещества от него за трети страни - копие на разрешение или друг документ по националното законодателство на съответната страна, съгласно който лицето - получател на отпадъците, има право да извършва оползотворяване на отпадъци, в т.ч. рециклиране, съответстващо на нормите за опазване на околната среда и на човешкото здраве, както и на чл. 15, ал. 1, т. 2;
- 9. счетоводните регистри по чл. 9, ал. 1, т. 1, 2 и 3 от Закона за счетоводството, послужили за изготвяне на оборотната ведомост, и данъчните декларации съгласно действащото данъчно законодателство;
- 10. договорите, сключени между организацията по оползотворяване и нейните членове, както и договорите с дружествата, които са извършили дейностите по събиране, предварително третиране, оползотворяване, рециклиране и/или обезвреждане на ИУЕЕО и/или на компоненти, материали и вещества от него за изпълнение на целите по чл. 10 и 14;
- 11. отчета за изпълнението на целите за предходната календарна година по чл. 10 и 14, изготвен от организацията по оползотворяване по образец съгласно приложение № 12 или приложение № 14;
- 12.(нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) утвърдената програма по чл. 18, ал. 1, включваща предварителен финансов разчет за избраната система за разделно събиране;
- 13.(нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) степента на съответствие на планираните разходи, необходими за функциониране на системите по чл. 15 от ЗУО, с реално извършените;
- 14.(нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) степента на съответствие на реално извършените разходи за функционирането на системите по чл. 15 от ЗУО с възнагражденията за предоставяне на услугите по управление на ИУЕЕО.
(7) Докладът по ал. 1, изготвен за организацията по оползотворяване, трябва да съдържа: 1. информация и констатации най-малко за: а) лицата, участващи в организацията по оползотворяване през съответната година, с данни за всяко лице, включващи седалище и адрес на управление, ЕИК, регистрационен номер съгласно регистъра по чл. 45, ал. 1, т. 3 ЗУО, период на действие на сключения договор по чл. 17, ал. 3 за съответната година, за които са изпълнени задълженията по чл. 10 и 14; б) лицата, участващи в организацията по оползотворяване през съответната година, които не са и заплащали уговореното възнаграждение и/или не са и предоставяли информация и за които не са изпълнени задълженията по чл. 10 и 14, с данни за всяко лице, включващи седалище и адрес на управление, ЕИК, регистрационен номер съгласно регистъра по чл. 45, ал. 1, т. 3 ЗУО, период на действие на сключения договор по чл. 17, ал. 3 за съответната година, както и датата на прекратяване на договора с тези лица; в) лицата, участващи в организацията по оползотворяване, прекратили договорите си през отчетната година, с данни за всяко лице, включващи седалище и адрес на управление, ЕИК, регистрационен номер съгласно регистъра по чл. 45, ал. 1, т. 3 ЗУО, период на действие на сключения договор по чл. 17, ал. 3 за съответната година, както и дали са изпълнени, или не са изпълнени задълженията по чл. 10 и 14 за тях; г) лицата, участващи в организацията по оползотворяване, които са подали нулеви декларации за пуснатите на пазара ЕЕО през отчетната година, с данни за всяко лице, включващи седалище и адрес на управление, ЕИК, регистрационен номер от регистъра по чл. 45, ал. 1, т. 3 ЗУО, период на действие на сключения договор по чл. 17, ал. 3 за съответната година; д) количеството пуснато на пазара ЕЕО по категории, за употреба в бита или извън бита за предходната година от всяко лице, участващо в организацията по оползотворяване, и периода на действие на сключения договор, за който период са изпълнени задълженията по чл. 10 и 14, както и съответствието му с подадената информация по чл. 51, ал. 1; е) размера на продуктовата такса по наредбата по чл. 59, ал. 1 ЗУО за предходната година, от която организацията по оползотворяване се освобождава при доказано изпълнение на целите по чл. 10 и 14; ж) размера на продуктова такса по наредбата по чл. 59, ал. 1 ЗУО за предходната година за всяко лице, което пуска на пазара ЕЕО, участващо в организацията по оползотворяване, по категории; з) правилното определяне на продуктовата такса по наредбата по чл. 59, ал. 1 ЗУО за всяко лице, което пуска на пазара ЕЕО, участващо в организацията по оползотворяване, по категории за предходната година и в случаите, когато таксата е неправилно определена - разликата до правилния размер; и) средствата, постъпили в организацията по оползотворяване през предходната година от: аа) размера на възнагражденията по чл. 19, постъпили в организацията по оползотворяване през предходната година от лицата, които пускат на пазара ЕЕО, участващи в нея, по категории; бб) средствата, постъпили в организацията по оползотворяване през предходната година от продажба на ИУЕЕО и на компоненти, материали и вещества от него; к) разходите на организацията по оползотворяване за предходната година за изпълнение на задълженията по чл. 10 и 14, в т.ч. за: аа) закупуване на съдове, техника и съоръжения за разделно събиране на ИУЕЕО и на компоненти, материали и вещества от него; бб) изпълнение на договорите по чл. 20; вв) провеждане на информационни кампании и разработване на информационни материали, насочени към индустрията, домакинствата и учебните заведения, както и съответствието им с чл. 18, ал. 2; гг) изпълнение на други мерки и дейности, предвидени в програмата за управление на дейностите по отпадъците по чл. 18; л) осигурените места за разделно събиране на ИУЕЕО по чл. 30; м) разпределението в целеви (резервни, инвестиционни и образователни) фондове за дейността или инвестирането на положителния финансов резултат от предходната на проверявания период година; н) информация за дружествата, които са извършили дейностите по събиране, предварително третиране, оползотворяване, рециклиране и/или обезвреждане на ИУЕЕО и/или на компоненти, материали и вещества от него; о) количествата ИУЕЕО, които са събрани, рециклирани и оползотворени, в т.ч. за сключените договори с лица, притежаващи документ по чл. 35 ЗУО, отчетните документи за събраните, разглобените, оползотворените и рециклираните компоненти, материали и вещества от ИУЕЕО и съответствието им с издадените счетоводни документи по силата на тези договори; п) количеството на ИУЕЕО и/или на компоненти, материали и вещества от него през предходната календарна година и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС, както и на документи, удостоверяващи това: аа) писмен договор за извършване на операция по окончателно оползотворяване, в т.ч. рециклиране, с лице, което притежава разрешение по националното си законодателство за извършване на съответната операция; бб) подписани и подпечатани документи по приложения IА и IБ или по Приложение VII на Регламент 1013/2006 за всеки конкретен превоз; вв) писмено потвърждение за получаване на отпадъците; гг) сертификат от съответното съоръжение, че е завършена окончателната операция по оползотворяване, в т.ч. рециклиране, в случай че е наличен; дд) при износ на ИУЕЕО и/или на компоненти, материали и вещества от него за трети страни - копие на разрешение или друг документ по националното законодателство на съответната страна, съгласно който лицето - получател на отпадъците, има право да извършва оползотворяване на отпадъци, в т.ч. рециклиране, съответстващо на нормите за опазване на околната среда и на човешкото здраве, както и на чл. 15, ал. 1, т. 2; р) наличието на действащи договори с общини за изграждане на системи за събиране на ИУЕЕО и брой обхванато население, в т.ч. броя на разположените съдове за събиране на ИУЕЕО в съответствие с изискванията за обхванато население съгласно чл. 31; честота на обслужване на съдовете; списък на площадките и съоръженията (собствени, наети, ползвани на друго основание), на които се извършват дейностите по предварително съхраняване; с) количеството разделно събрани ИУЕЕО от организацията, в т.ч. от домакинствата, търговските, индустриалните, обществените и административните обекти; т) подробна информация за проведените информационни кампании и разработените информационни материали; у) констатации за съответствие/несъответствие между количествата събрани и третирани ИУЕЕО, посочени в отчета за изпълнението на целите по приложение № 12 или приложение № 14 за предходната година, изготвен от организацията по оползотворяване, с тези, отчетени в счетоводните регистри и потвърдени с направените констатации; ф) (нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) наличието на финансово управление, изразяващо се в планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма по чл. 18, ал. 1; х) (нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) съпоставката на общата сума на получените възнаграждения от лицата, пускащи на пазара ЕЕО, с разходите за предоставяне на услугите по управление на отпадъците и констатация дали общата сума на получените възнаграждения не надвишава направените разходи; ц) (нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) съпоставката на разходите, които се обезпечават от лицата, пускащи на пазара ЕЕО, със сумата на следните разходи, извършвани от организациите по оползотворяване: аа) разходите във връзка с дейностите по разделно събиране на отпадъци и тяхното последващо превозване и третиране, включително за постигането на определените в наредбата цели, и разходите за инвестиции в поддържане и развитие на системите за разделно събиране; бб) разходите по събирането на информация и докладването на данни и извършване на одити; вв) разходите за образователни кампании, информационни дейности и популяризиране на разделното събиране.
(8) В доклада с фактически констатации задължително се посочва и размерът на дължимата продуктова такса по категории ЕЕО, която следва да се заплати по сметката на ПУДООС, в случай че съответните цели по чл. 10 и 14 не бъдат признати от министъра на околната среда и водите за изпълнени.
(9) Докладът и отчетът по ал. 1, както и всички приложения се представят на хартиен и електронен носител.
(10) Едновременно с доклада по ал. 1 се представят:
- 1. копия от документите по ал. 4, т. 8, 11 и 12 - от лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално;
- 2. копия от документите по ал. 6, т. 8 и 11 - от организацията по оползотворяване на ИУЕЕО.
(11) По преценка министърът на околната среда и водите може да поиска предоставяне на копия от други документи по ал. 4 и 6, както и допълнително уточняваща информация.
(12) За изготвянето на доклада по ал. 1 регистрираният одитор използва и информацията по Наредба № 2 от 2013 г. за реда и образците, по които се предоставя информация за дейностите по отпадъците, както и реда за водене на публични регистри относно количеството ИУЕЕО, събрано през предходната година в страната, и информацията по чл. 51, ал. 1 относно количеството пуснато на пазара в Република България ЕЕО през предходната година.
(13) Информацията по ал. 12 се осигурява от организацията по оползотворяване на ИУЕЕО или от лицата, които пускат на пазара ЕЕО и изпълняват задълженията си индивидуално.