Чл. 147

(1) Инвестиционният посредник е длъжен да разкрива публично:

1. 1. информация относно целите и политиката му във връзка с управлението на рисковете поотделно за всеки риск, която включва: а) стратегиите и процесите на управление на различните категории рискове; б) структурата и организацията на звеното за управление на риска или други подходящи действия; в) обхвата и характера на системите за отчет и измерване на риска; г) политиките за хеджиране на риска и неговата редукция, както и стратегиите и процесите за наблюдение на постоянната ефективност на процесите по хеджиране и редукция на риска;
2. 2. информация във връзка с прилагането на наредбата, която включва: а) наименование на инвестиционния посредник, който извършва разкриването на информация; б) посочване на разликите при консолидацията за счетоводни и надзорни цели, с кратко описание на дружествата, които: аа) са обхванати от пълна консолидация; бб) са обхванати от пропорционална консолидация; вв) намаляват собствения капитал на консолидирана основа; гг) не са консолидирани и не намаляват собствения капитал; в) текущи или предвидими съществени практически или законови пречки за незабавното прехвърляне на средства или изплащането на задължения между предприятието майка и неговите дъщерни дружества; г) обща стойност, с която реалната стойност на собствения капитал е по-малка от изискуемия минимум във всички дъщерни дружества, които не са обхванати от консолидация, и наименованията на тези дъщерни дружества;
3. 3. информация относно собствения капитал, която включва: а) обобщена информация за условията и основните характеристики на всички елементи и съставни компоненти на собствения капитал; б) стойност на първичния капитал с отделно оповестяване на положителните елементи и намаленията; в) обща стойност на допълнителния капитал и на собствения капитал, определен съгласно чл. 8; г) елементите, с които се намаляват първичният и допълнителният капитал с отделно оповестяване на елементите по чл. 7, ал. 5, т. 5; д) обща стойност на собствения капитал след намаленията и ограниченията по чл. 7, ал. 6 и 7;
4. 4. информация относно спазването на изискванията по чл. 21 и чл. 142, ал. 3 и 4, която включва: а) обобщена информация за методите, използвани от инвестиционния посредник за оценка на адекватността на вътрешния му капитал, необходим за извършване на текущата и бъдещата му дейност; б) стойността, представляваща 8 % от стойността на рисковопретеглените експозиции за всеки клас експозиция, определена по чл. 107 - за инвестиционен посредник, изчисляващ стойността на рисковопретеглените експозиции съгласно глава дванадесета, раздел I; в) стойността, представляваща 8 % от стойността на рисковопретеглените експозиции за всеки клас експозиция, определена по чл. 113 - за инвестиционния посредник, изчисляващ стойността на рисковопретеглените експозиции съгласно глава дванадесета, раздел II; за експозиции на дребно това изискване се прилага за всяка категория експозиции, на която отговарят различни корелации, посочени в приложение № 5; за класове експозиции в дялови ценни книжа това изискване се прилага за: аа) всеки метод по т. 1.3, раздел I от приложение № 5; бб) експозиции в търгувани на борсата инструменти, експозиции в акции от извънборсово търгувани предприятия с подходящо диверсифицирани портфейли и други експозиции; вв) експозиции, върху които се осъществява временен надзор за спазване на капиталови изисквания; г) минимални капиталови изисквания, изчислени съгласно чл. 21, т. 2 и 3; д) минимални капиталови изисквания, изчислени съгласно глава тринадесета, раздел I, оповестени отделно;
5. 5. информация във връзка с експозицията към кредитния риск на насрещната страна, определен съгласно раздел I от приложение № 3, която включва: а) описание на методологията, използвана за изчисляване на вътрешния капитал и кредитните ограничения за експозициите към насрещната страна; б) описание на принципите за признаване на получените обезпечения и определяне на резервите за заеми; в) описание на принципите, отнасящи се за експозициите, изложени на утежняващ риск; г) описание на влиянието на стойността на обезпечението, което инвестиционният посредник осигурява при намаляване на неговия кредитен рейтинг; д) брутната положителна справедлива стойност на договори, печалби от нетиране, нетирана текуща кредитна експозиция, получени обезпечения и нетна стойност на кредитната експозиция от деривативни инструменти; нетната стойност на кредитна експозиция от деривативни инструменти е експозицията, възникнала в резултат на сделки с деривативни инструменти, след като се вземат предвид ползите от правно обвързващи нетиращи споразумения и споразумения за кредитно обезпечение; е) показатели за изчисляване стойността на експозицията съгласно методите, посочени в приложение № 3; ж) стойността на базовия актив на хеджиращи кредитни деривативи, използвани с цел защита, и разпределението на текущата кредитна експозиция по класове; з) сделки с кредитни деривативи, обособени на такива, които са свързани със собствения портфейл на инвестиционния посредник, и на такива, които се използват при посредническата дейност, включително разпределението на използвани деривативни инструменти, разграничени на купена и продадена защита в рамките на всяка група продукти; и) определянето на коефициента “алфа” в случаите, когато инвестиционният посредник е получил разрешение за неговото определяне;
6. 6. информация относно експозицията за кредитен риск и риск от разсейване: а) дефиниции на просрочени позиции и на позиции с понижено кредитно качество, използвани за счетоводни цели; б) описание на методите за корекция в стойностите и резервите; в) обща стойност на експозициите след счетоводна преоценка на стойността, без да се взема предвид редукцията на кредитния риск и средната стойност на експозициите за отчетния период по класове експозиции; г) разпределение на експозициите по географски области, разграничени по важни области за съществени класове експозиции, и друга допълнителна информация, ако е подходящо; д) разпределение на експозициите по отрасли или тип на насрещната страна, класифицирани по класове, и друга допълнителна информация, ако е подходящо; е) остатъчен падеж на експозициите, разграничени по класове експозиции, и друга допълнителна информация, ако е подходящо; ж) за значими отрасли или типове насрещна страна, стойността на: аа) експозициите с влошено кредитно качество и просрочени експозиции, представени отделно; бб) преоценка на стойностите и резерви; вв) отписвания като резултат от преоценките и резервите в отчетния период; з) стойността на експозициите с влошено кредитно качество и просрочени експозиции, представени отделно и разграничени по значими географски области, включително стойността на преоценките и резервите за всяка географска област, ако е възможно; и) съгласуване на промените в корекциите на стойността и резервите за експозициите с влошено кредитно качество, представени поотделно; тази информация съдържа: аа) описание на видовете корекции и резерви; бб) начални салда; вв) стойностите, отписани за сметка на резервите в отчетния период; гг) стойностите, заделени или намалени в резултат на оценените вероятни загуби за експозициите в отчетния период, както и всички други корекции, включително корекциите, произтичащи от валутни разлики, бизнес комбинации, придобивания и отделяния на дъщерни друщества и прехвърляния между резерви; дд) крайни салда;
7. 7. за инвестиционен посредник, изчисляващ стойността на рисковопретеглените експозиции съгласно глава дванадесета, раздел I, информация за всеки клас експозиция, определен в чл. 107, както следва: а) наименованието на признатите АКР и АЕК и причините за всяка промяна; б) класовете експозиции, към които се прилага оценка на различните АКР и АЕК; в) описание на процеса по определяне на съотносимата кредитна оценка на емитента и емисията, присъдени от АКР и АЕК на позиции, които не са включени в търговския портфейл; г) отнасяне на присъдения външен кредитен рейтинг от АКР и АЕК към съответната степен на кредитно качество, определена съгласно приложение № 4; информацията може да не се разкрива, ако инвестиционният посредник прилага стандартно приписване на оценки, публикувано от комисията; д) стойност на експозициите и стойност на експозициите след редукция на кредитния риск за всяка степен кредитно качество, определено в приложение № 4, както и тези, с които се намалява собственият капитал;
8. 8. за инвестиционен посредник, изчисляващ стойността на рисковопретеглените експозиции съгласно приложение № 5, информация за експозициите, квалифицирани към всяка от категориите, посочени в таблица № 1 на приложение № 5, или към всяко рисково тегло, посочено в приложение № 5;
9. 9. за инвестиционен посредник, изчисляващ капиталовите изисквания съгласно чл. 21, т. 2 и 3, информация за тези изисквания поотделно за всеки риск по тези разпоредби;
10. 10. за инвестиционен посредник, който изчислява капиталовите изисквания съгласно глава единадесета, информация относно: а) всеки подпортфейл, включваща: аа) характеристиките на използваните модели; бб) описание на стрес-тестовете, приложими за подпортфейла; вв) описание на методите, използвани за бек-тестовете, и потвърждаване на точността и съответствието на вътрешните модели и процедурите за тяхното въвеждане; б) обхват на одобрения от заместник-председателя модел; в) описание на обхвата и методологията за спазване на изискванията по чл. 12, 14 - 16 и 18;
11. 11. информация за операционния риск, включваща: а) методите за оценка на капиталовите изисквания за операционен риск; б) описание на прилаганите от инвестиционния посредник методи по раздел I от глава тринадесета, включително описание на съответните вътрешни и външни показатели, които се вземат предвид при прилагането на метода на измерване; в случай на частично използване - обхват и покритие на отделните методи;
12. 12. информация относно експозициите в акции, които не са включени в търговския портфейл, включваща: а) разграничение между експозициите в зависимост от техните цели, включително влиянието им върху капиталовата печалба и стратегическите цели, както и преглед на използваните счетоводни политики и методи за преоценка, включително основни допускания и практики, влияещи върху оценката и всички съществени промени в тези практики; б) балансова стойност, справедлива стойност, а за търгувани на борсата акции - сравнение с пазарната цена, ако тя съществено се различава от справедливата цена; в) класове, характер и стойност на експозициите в борсово търгувани експозиции, експозиции в акции на предприятия, търгувани извънборсово, инвестиращи в достатъчно диверсифицирани портфейли и други експозиции; г) реализирани печалби или загуби в резултат на продажби и закриване на позиции в отчетния период; д) обща стойност на нереализирани печалби и загуби, нереализираните печалби и загуби от преоценки и всяка друга сума, включена в първичния или допълнителния капитал;
13. 13. информация относно излагането на лихвен риск за позициите, които не са включени в търговския портфейл: а) характер на лихвения риск и основни допускания, включително допускания за предсрочно плащане на заеми и поведението на клиентите по безсрочни депозити и честота на измерване на лихвения риск; б) променливост на доходите, икономическа стойност или друг подходящ показател, използван от управителния орган за оценка на резултатите от шоковата промяна на лихвения процент съгласно метода за измерване на лихвения риск, разграничен по отделни валути;
14. 14. за инвестиционен посредник, изчисляващ стойността на рисковопретеглените експозиции съгласно глава дванадесета, раздел IV, информация, включваща: а) описание на целите на инвестиционния посредник във връзка дейността по секюритизацията; б) ролята на инвестиционния посредник в процеса на секюритизация; в) степен на участие на инвестиционния посредник при прилагане на процеса на секюритизация; г) използвани методи за изчисляване стойността на рисковопретеглените експозиции за дейността, свързана със секюритизация; д) описание на принципите на счетоводната политика, прилагани за дейността, свързана със секюритизация, включително: аа) третиране на сделките като продажба или като финансиране; бб) признаване на печалбата от продажбата; вв) основни допускания при преоценка на задържаното дялово участие; гг) третиране на синтетичната секюритизация, ако тя не е обхваната от други счетоводни политики; е) наименованията на АКР, чиито оценки са използвани при секюритизацията и типовете експозиции, за които всяка агенция е използвана; ж) обща стойност на секюритизираните от инвестиционния посредник експозиции и обхванати от програмата за секюритизация (разделена на традиционна и синтетична секюритизация) по типове експозиции; з) за секюритизираните експозиции от инвестиционния посредник в рамките на програмата за секюритизация - класифициране на позициите с понижено кредитно качество и просрочените позиции, обхванати от секюритизиация, разграничени по класове експозиции, както и признатите от инвестиционния посредник загуби през отчетния период; и) обща сума на задържаните секюритизирани и купените секюритизиращи позиции, класифицирани по класове експозиции; к) обща сума на задържаните секюритизирани и купени секюритизиращи позиции, класифицирани по приписано рисково тегло; позициите, на които е приписано рисково тегло 1250 % или с чиято стойност е намален капиталът, се оповестяват отделно; л) стойността на дължимите суми от револвиращи секюритизирани експозиции, разграничени на участие на инициатора и на участие на инвеститорите; м) обобщена информация за дейността, свързана със секюритизация в отчетния период, включително стойността на секюритизираните експозиции (по класове експозиции) и признатите печалби и загуби от продажба по класове експозиции.

(2) Информацията за преоценките на стойностите и намаленията по ал. 1, т. 6, които се отразяват директно в отчета за доходите, се оповестява отделно.