Чл. 66

(1) Организацията по оползотворяване на НУБА и лицата, които пускат на пазара батерии и акумулатори и изпълняват задълженията си индивидуално, до 31 март на текущата година доказват изпълнението на задълженията и постигане на целите по чл. 17 и 18, като представят на министъра на околната среда и водите отчет по образец съгласно приложение № 6 и доклад с фактически констатации за предходната година. Докладът се представя и при липса на пуснати на пазара количества батерии и акумулатори.

(2) Докладът с фактически констатации по ал. 1 се изготвя от регистриран одитор по смисъла на Закона за независимия финансов одит след извършени договорени процедури в съответствие с разпоредбите на Международните одиторски стандарти и действащото законодателство.

(3) Отчетът по ал. 1 се заверява от регистрирания одитор по ал. 2 въз основа на доклада с фактически констатации относно договорените процедури за проверка на изпълнението на задълженията и на целите по чл. 17 и 18.

(4)(Доп. - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) За изготвянето на доклада по ал. 1 регистрираният одитор проверява най-малко следните документи и информация:

1. 1.(изм. - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) за лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално: а) (изм. - ДВ, бр. 30 от 2016 г., в сила от 16.06.2016 г.) първичните счетоводни документи, удостоверяващи количеството пуснати на пазара батерии и акумулатори, както и съответствието им с месечната справка-декларация по наредбата по чл. 59, ал. 1 ЗУО; б) първични счетоводни документи, удостоверяващи количеството разделно събрани и предадени за рециклиране НУБА на/от лицата по чл. 28; в) дневниците за продажбите и декларациите по Закона за данък върху добавената стойност и главната книга по Закона за счетоводството (ЗС) - за периода на проверката, като се правят сравнения между фактическите констатации, установени по технологични норми и по счетоводни операции; г) документи, удостоверяващи износа на събраните през предходната календарна година НУБА и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС: аа) писмен договор за извършване на операция по окончателно оползотворяване, в т.ч. рециклиране, с лице, което притежава разрешение по националното си законодателство за извършване на съответната операция; бб) подписани и подпечатани документи по приложения IА и IБ или по приложение VII от Регламент (ЕО) № 1013/2006 - за всеки конкретен превоз; вв) писмено потвърждение за получаване на НУБА; гг) сертификат от съответното съоръжение, че е завършена окончателната операция по оползотворяване, в т.ч. рециклиране, или друг документ, доказващ изпълнението на чл. 18, ал. 2; дд) при износ на НУБА за трети страни - копие на разрешение или друг документ по националното законодателство на съответната страна, съгласно който лицето, получател на отпадъците, има право да извършва оползотворяване на отпадъци, в т.ч. рециклиране, съответстващо на нормите за опазване на околната среда и на човешкото здраве; д) счетоводните регистри по чл. 9, ал. 1 от ЗС, послужили за изготвяне на оборотната ведомост и годишната данъчна декларация; е) информацията по чл. 58, ал. 1; ж) отчет за изпълнение на целите по чл. 17 и 18 съгласно сроковете по § 3 от преходните и заключителните разпоредби за предходната година, изготвен от лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално, по образец съгласно приложение № 6; з) (нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) финансовото управление съгласно чл. 18, ал. 2, т. 1 от ЗУО, в т.ч. за: аа) наличие на предварителен финансов разчет за избраната система за разделно събиране в утвърдената програма по чл. 26, ал. 1, както и наличието на финансово управление, изразяващо се в планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма по чл. 26, ал. 1; бб) степен на съответствие на планираните разходи, необходими за функциониране на системата по чл. 15 от ЗУО, с реално извършените;
2. 2.(изм. - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) за организацията по оползотворяване: а) (изм. - ДВ, бр. 30 от 2016 г., в сила от 16.06.2016 г.) първичните счетоводни документи, удостоверяващи количеството пуснати на пазара батерии и акумулатори от членовете на организацията, за което е платено възнаграждение към нея, както и съответствието им с месечната справка-декларация по договорите им; б) първичните счетоводни документи, издадени на организацията по оползотворяване на НУБА, удостоверяващи количеството разделно събрани и предадени за рециклиране НУБА на/от лицата по чл. 28; в) дневниците за продажбите и декларациите по ЗДДС, и главната книга по ЗС - за периода на проверката, като се правят сравнения между фактическите констатации, установени по технологични норми и по счетоводни операции; г) документи, удостоверяващи износа на събраните през предходната календарна година НУБА и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС: аа) писмен договор за извършване на операция по окончателно оползотворяване, в т.ч. рециклиране, с лице, което притежава разрешение по националното си законодателство за извършване на съответната операция; бб) подписани и подпечатани документи по приложения IА и IБ или по приложение VII от Регламент (ЕО) № 1013/2006 за всеки конкретен превоз; вв) писмено потвърждение за получаване на НУБА; гг) сертификат от съответното съоръжение, че е завършена окончателната операция по оползотворяване, в т.ч. рециклиране, или друг документ, доказващ изпълнението на чл. 18, ал. 2; дд) при износ на НУБА за трети страни - копие на разрешение или друг документ по националното законодателство на съответната страна, съгласно който лицето - получател на отпадъците, има право да извършва оползотворяване на отпадъци, в т.ч. рециклиране, съответстващо на нормите за опазване на околната среда и на човешкото здраве; д) договорите по чл. 21, ал. 1, сключени между организацията по оползотворяване и нейните членове за изпълнение на целите по чл. 17 и 18; е) договорите, сключени между организацията по оползотворяване и лица по чл. 28, извършили дейностите по събиране и рециклиране на НУБА за изпълнение на целите по чл. 17 и 18; ж) договорите, сключени между организацията по оползотворяване и общини за създаване на система за разделно събиране на портативни и/или автомобилни НУБА; з) информацията по чл. 58, ал. 1; и) отчет за изпълнението на целите по чл. 17 и 18 съгласно сроковете по § 3 от преходните и заключителните разпоредби за предходната година, изготвен от организацията по оползотворяване по образец съгласно приложение № 6; к) (нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) утвърдената програма по чл. 22, ал. 1, включваща предварителен финансов разчет за избраната система за разделно събиране; л) (нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) степента на съответствие на планираните разходи, необходими за функциониране на системите по чл. 15 от ЗУО с реално извършените; м) (нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) степента на съответствие на реално извършените разходи за функционирането на системите по чл. 15 от ЗУО с възнагражденията за предоставяне на услугите по управление на НУБА;

(5) За изготвянето на доклада по ал. 1 регистрираният одитор използва информацията по чл. 58, ал. 11, публикувана на интернет страницата на ИАОС.

(6) Докладът по ал. 1, изготвен за лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално, съдържа най-малко информация и констатации за:

1. 1. количествата пуснати на пазара портативни, автомобилни и/или индустриални батерии и акумулатори за предходната година;
2. 2. размера на начислената продуктова такса за предходната година, от която съответното лице, което изпълнява задълженията си индивидуално, се освобождава при доказано изпълнение на целите по чл. 17 и 18;
3. 3. размера на продуктовата такса за количествата пуснати на пазара от различните видове портативни, автомобилни и/или индустриални батерии и акумулатори за предходната година съгласно приложението за батерии и акумулатори от наредбата по чл. 59, ал. 1 ЗУО;
4. 4. количествата на събраните портативни, автомобилни и/или индустриални НУБА за предходната година;
5. 5. количествата на предадените за рециклиране портативни, автомобилни и/или индустриални НУБА за предходната година, в т. ч. констатации за документи, удостоверяващи износа на събраните НУБА през предходната календарна година и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС;
6. 6. сключените договори с лица, извършващи дейностите по събиране, транспортиране, съхраняване, предварително третиране и рециклиране на НУБА;
7. 7. разходите на лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално, за предходната година по чл. 16 - 18, в т.ч. за: а) закупуването на съдове за разделно събиране на НУБА; б) предварително третиране и рециклиране на НУБА; в) провеждане на информационни кампании, насочени към учебните заведения, домакинствата и индустрията; г) изпълнение на други мерки и дейности, предвидени в програмата за управление на дейностите по отпадъците по чл. 26;
8. 8. осигурените места за разделно събиране по чл. 31 и 32 във връзка с изпълнението на програмата за управление на дейностите по отпадъците по чл. 26;
9. 9. съответствие между количествата събрани и рециклирани НУБА, посочени в отчета за изпълнението на целите по приложение № 6, изготвен от лицето, което изпълнява задълженията си индивидуално, с тези, отчетени в счетоводните регистри и потвърдени с направените констатации;
10. 10.(нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) наличието на финансово управление, изразяващо се в планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма по чл. 26, ал. 1, в т. ч. за: а) наличие на планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма по чл. 26, ал. 1; б) степен на съответствие на планираните разходи, необходими за функциониране на системите по чл. 15 от ЗУО, с реално извършените;

(7) Докладът по ал. 1, изготвен за организацията по оползотворяване, съдържа най-малко информация и констатации за:

1. 1. всяко лице, участващо в организацията по оползотворяване през съответната година, с данни за ЕИК, регистрационен номер от регистъра по чл. 45, ал. 1, т. 2 ЗУО и период на действие на договора по чл. 21, ал. 1 с организацията през отчетната година;
2. 2. всяко лице, участващо в организацията по оползотворяване през съответната година, което не е заплащало уговореното възнаграждение на организацията и/или не и е предоставяло информация и за което не са изпълнени задълженията по чл. 16 - 18 с данни за ЕИК, регистрационен номер от регистъра по чл. 45, ал. 1, т. 2 ЗУО, период на действие на договора по чл. 21, ал. 1 с организацията през отчетната година и размер на дължимата продуктова такса от лицето;
3. 3. всяко лице с прекратен договор по чл. 21, ал. 1 с организацията през съответната година с данни за ЕИК, регистрационен номер от регистъра по чл. 45, ал. 1, т. 2 ЗУО и период на действие на договора през съответната година;
4. 4. всяко лице, което пуска на пазара батерии и акумулатори и е подавало нулеви декларации за пуснатите на пазара батерии и акумулатори през цялата отчетна година, с данни за ЕИК, регистрационен номер от регистъра по чл. 45, ал. 1, т. 2 ЗУО и период на действие на договора по чл. 21, ал. 1 с организацията за съответната година;
5. 5. количествата пуснати на пазара портативни, автомобилни и/или индустриални батерии и акумулатори за предходната година от всяко лице, участващо в организацията по оползотворяване;
6. 6. размера на възнаграждението, заплатено от всяко лице, участващо в организацията по оползотворяване, за предходната година;
7. 7. размера на продуктовата такса съгласно наредбата по чл. 59, ал. 1 ЗУО, съответстваща на количествата пуснати на пазара от различните видове портативни, автомобилни и/или индустриални батерии и акумулатори за предходната година от всяко лице, участващо в организацията по оползотворяване, и общо за организацията;
8. 8. средствата от възнагражденията, постъпили в организацията по оползотворяване през предходната година от лицата, които пускат на пазара батерии и акумулатори, участващи в нея;
9. 9. приходите от продажба на НУБА, компоненти и материали от тях, както и други приходи, постъпили в организацията по оползотворяване през предходната година;
10. 10. количествата на събраните портативни, автомобилни и/или индустриални НУБА за предходната година от името на организацията по оползотворяване;
11. 11. количествата на предадените за рециклиране портативни, автомобилни и/или индустриални НУБА за предходната година от името на организацията по оползотворяване, в т. ч. констатации за документи, удостоверяващи износа на събраните НУБА през предходната календарна година и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС;
12. 12. разходите на организацията по оползотворяване за предходната година за изпълнение на задълженията по чл. 16 - 18, в т.ч. за: а) закупуване на съдове за разделно събиране на НУБА; б) закупуване на съоръжения за транспортиране и предварително третиране; в) транспортиране, предварително третиране и рециклиране на НУБА; г) изпълнение на договорите по чл. 24, ал. 1; д) провеждане на информационни кампании и разработване на информационни материали, насочени към индустрията, домакинствата и учебните заведения; е) изпълнение на други мерки и дейности, предвидени в програмата за управление на дейностите по отпадъците по чл. 22;
13. 13. действащите договори с общини за разделно събиране на портативни и/или автомобилни НУБА;
14. 14. осигурените места за разделно събиране по чл. 31 и 32;
15. 15. разпределението в целеви (резервни, инвестиционни и образователни) фондове за дейността или инвестирането на положителния финансов резултат от предходната на проверявания период година;
16. 16. съответствие между количествата събрани и рециклирани НУБА, посочени в отчета за изпълнението на целите съгласно приложение № 6, изготвен от организацията по оползотворяване, с тези, отчетени в счетоводните регистри и потвърдени с направените констатации;
17. 17.(нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) наличието на финансово управление, изразяващо се в планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма по чл. 22, ал. 1;
18. 18.(нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) съпоставката на общата сума на получените възнаграждения от лицата, пускащи на пазара батерии и акумулатори, с разходите за предоставяне на услугите по управление на отпадъците и констатация дали общата сума на получените възнаграждения не надвишава направените разходи;
19. 19.(нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) съпоставката на разходите, които се обезпечават от лицата, пускащи на пазара батерии и акумулатори, със сумата на следните разходи, извършвани от организациите по оползотворяване: а) разходите във връзка с дейностите по разделно събиране на отпадъци и тяхното последващо превозване и третиране, включително за постигането на определените в наредбата цели, и разходите за инвестиции в поддържане и развитие на системите за разделно събиране; б) разходите по събирането на информация и докладването на данни и извършване на одити; в) разходите за образователни кампании, информационни дейности и популяризиране на разделното събиране.

(8) Едновременно с доклада по ал. 1 се представят:

1. 1. от лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално - копия от документите по ал. 4, т. 1, букви "г", "е" и "ж";
2. 2. от организацията по оползотворяване на НУБА - копия от документите по ал. 4, т. 2, букви "г", "з" и "и".