Чл. 104е Определяне размера на изискуемия данък

(1) Размерът на изискуемия данък по чл.151в, ал. 3 от закона се определя по следната формула: ИДпп = ДОпп х ДС, където: ИДпп е размерът на изискуемия данък върху добавената стойност за получено плащане; ДС е данъчната ставка; ДОпп е данъчната основа за полученото плащане, която се изчислява по следната формула: ДОпп = (ДО - ДОап) х ПП/ДПдс, където: ДО е данъчната основа по доставката; ДОап - общият размер на данъчните основи за всички авансови плащания по доставката; ПП - полученото частично плащане на датата на данъчното събитие или цялостно или частично плащане след датата на данъчното събитие; ДПдс - дължимото плащане към датата на данъчното събитие.

(2) За определяне размера на данъка по ал. 1 се издава протокол в 5-дневен срок от датата, на която е получено плащане по доставката, но не по-късно от последния ден на месеца, през който данъкът е станал изискуем.

(3) Протоколът по ал. 2 задължително съдържа:

1. 1. наименование на документа;
2. 2. номер, съответстващ на номера на фактурата, към която се издава;
3. 3. дата на издаване;
4. 4. име и адрес на доставчика;
5. 5. идентификационен номер по чл. 94, ал. 2 от закона на доставчика;
6. 6. име и адрес на получателя по доставката;
7. 7. идентификационен номер по чл. 94, ал. 2 от закона на получателя;
8. 8. номера и датата на документа за полученото плащане;
9. 9. датата, на която данъкът е станал изискуем;
10. 10. данъчна основа и размер на данъка за доставката;
11. 11. общия размер на дължимото към датата на данъчното събитие плащане;
12. 12. размера на извършеното частично плащане на датата на данъчното събитие или цялостно или частично плащане след датата на данъчното събитие за доставката;
13. 13. частта от данъчна основа на доставката, за която данъкът е станал изискуем;
14. 14. ставката на данъка;
15. 15. частта от начисления към датата на данъчното събитие данък, който става изискуем.

(4) При намаление на данъчната основа или при разваляне на доставка, за която е издаден протокол по ал. 3, лицето издава нов протокол, който задължително съдържа:

1. 1. номер, съответстващ на номера на фактурата, към която се издава;
2. 2. дата на издаване;
3. 3. основанието за издаване на новия протокол;
4. 4. номер на кредитното известие;
5. 5. намалението на частта от данъчна основа на доставката;
6. 6. намалението на данъка.

(5) Протоколът по ал. 4 се издава в 5-дневен срок от датата, на която е възникнало съответното обстоятелство, но не по-късно от последния ден на месеца, през който е възникнало това обстоятелство.

(6) Размерът на изискуемия данък по чл.151в, ал. 7 от закона се определя по следната формула: ИДпр = ДОнп х ДС, където: ИДпр е размерът на изискуемия данък върху добавената стойност при прекратяване на прилагането на специалния режим; ДС е данъчната ставка; ДОнп е данъчната основа за неполученото плащане до датата на прекратяване на прилагането на специалния режим, която се изчислява по следната формула: ДОнп = ДО - ДОап - ДОпп, където: ДО е данъчната основа по доставката; ДОап - общият размер на данъчните основи за всички авансови плащания по доставката; ДОпп - общият размер на данъчните основи за всички получени на или след датата на данъчното събитие плащания по доставката.

(7) Протоколът за определяне размера на данъка по ал. 6 се издава в 5-дневен срок от датата на връчване на акта за прекратяване на прилагането на специалния режим, но не по-късно от последния ден на месеца, през който данъкът е станал изискуем.

(8) Протоколът по ал. 7 съдържа реквизитите по ал. 3 без тези по т. 8.

(9) Лицето по чл. 151б, ал. 1 от закона е длъжно да отрази издадените от него протоколи по ал. 2, 4 и 7 в дневника за продажбите за данъчния период, през който са издадени, като данъчната основа и размерът на данъка участват при определяне на резултата за периода.