Чл. 27

(1)(Изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Постъпилите във фондовете за допълнително пенсионно осигуряване по чл. 1, т. 4 неперсонифицирани суми от вноски на осигурени лица до момента на тяхната персонификация се отчитат в отделна неперсонифицирана партида, съответно неперсонифицирана сметка, в стойност и в брой дялове, определени, като стойността на постъпилата сума се раздели на стойността на един дял, валидна за деня на постъпването. Постъпилите неперсонифицирани суми от вноски на осигурени лица във фондовете за допълнително пенсионно осигуряване с подфондове до момента на тяхната персонификация се отчитат по сметка на фонда. Постъпилите неперсонифицирани суми от вноски на осигурени лица в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП до тяхната персонификация се водят в неперсонифицирана сметка в подфонда на доброволния пенсионен фонд за ПЕПП с най-ниско целево ниво на инвестиционен риск.

(2) След персонифициране средствата се разпределят по съответните индивидуални партиди, съответно подсметки за ПЕПП, като:

1. 1.(доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) дължимите такси по чл. 201, ал. 1, т. 1 и чл. 256, ал. 1, т. 1 и 2 от Кодекса за социално осигуряване се удържат в деня на разпределяне на средствата по индивидуалните партиди, съответно подсметки за ПЕПП;
2. 2.(изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) за фондовете по чл. 1, т. 4 броят на дяловете, съответстващи на дължимите такси, като дължимите суми за такси се разделят на стойността на един дял в деня на постъпването на средствата в неперсонифицираната партида;
3. 3.(изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) с определените по т. 2 брой дялове се намалява броят на дяловете на фонда по чл. 1, т. 4 в деня на начисляване на дължимите такси по сметката на пенсионноосигурителното дружество;
4. 4. по индивидуалните партиди на съответните лица във фондовете по чл. 1, т. 4 се записват сумите след приспадане на дължимите такси и броят на дяловете, получени, като се разделят тези суми на стойността на един дял в деня на постъпване на средствата в неперсонифицираната партида;
5. 5.(изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) по индивидуалните партиди в универсалните пенсионни фондове и в доброволните пенсионни фондове с подфондове се записват сумите след приспадане на дължимите такси, като броят на дяловете, съответстващи на постъпилите нетни вноски, се изчисляват, като нетният размер на вноската се раздели на стойността на един дял в деня на разпределяне на средствата по индивидуалните партиди, като: а) при разпределянето на средства по подсметки за ПЕПП на съответните лица в подфонда с най-ниско целево ниво на инвестиционен риск по подсметките им се отразяват персонифицираните суми и съответстващите им дялове; б) при разпределянето на средства по подсметки за ПЕПП на съответните лица в подфонд, различен от подфонда с най-ниско целево ниво на инвестиционен риск: аа) броят на дяловете, с които се намаляват дяловете в подфонда с най-ниско целево ниво на инвестиционен риск, се определя чрез разделяне на тези суми на стойността на един дял, валидна за деня, предхождащ разпределянето на средствата; бб) броят на дяловете, с които се увеличават дяловете в подфонда, в който постъпват тези суми, се определя чрез разделянето на сумите на стойността на един дял за деня на разпределянето на средствата.