Чл. 3

(1) В аналитичната сметка по чл. 192а, ал. 11 от КСО се отразяват:

1. 1. доходът, с който не е увеличен размерът на плащанията към пенсионерите и техните наследници по реда на чл. 169в, ал. 1 и 2 и ал. 4, изречение първо и чл. 170, ал. 6 от КСО;
2. 2. периодът, за който се отнася неразпределеният доход по т. 1;
3. 3. сумата, използвана от аналитичната сметка по реда на чл. 169в, ал. 4, изречение второ от КСО;
4. 4. периодът, във връзка с който е използвана сумата по т. 3;
5. 5. извършените операции за заделяне на средствата по т. 1 и използване на средствата по т. 3 и техните дати;
6. 6. салдото по аналитичната сметка.

(2)(Изм. - ДВ, бр. 20 от 2025 г., в сила от 01.01.2026 г.) Доходът по ал. 1, т. 1 възлиза на изразеното в евро превишение на реализираната доходност от инвестиране на средствата на фонда за изплащане на пожизнени пенсии, с която не са увеличени плащанията, над техническия лихвен процент, приравнени на еднаква база.

(3)(Изм. - ДВ, бр. 20 от 2025 г., в сила от 01.01.2026 г.) Сумата по ал. 1, т. 3 възлиза на изразеното в евро намаление на реализираната доходност от инвестиране на средствата на фонда за изплащане на пожизнени пенсии, с която не са намалени плащанията, под техническия лихвен процент, приравнени на еднаква база.

(4) Реализираната доходност по ал. 2 и 3 се изчислява в зависимост от периода, за който се отнася, и е стойността на Ra, която удовлетворява следната формула: , където: Ra е постигната доходност в процент за периода, за който се отнася; n - брой дни в периода; i - пореден ден през периода; A0 - нетни активи към края на предходния период; An - нетни активи към края на периода; Fi - нетен паричен поток във фонда за ден i (със знак + или -); Fi = Ii - Mi - Ni ; Ii - постъпили средства от индивидуалните партиди за извършване на плащания от фонда (вкл. по чл. 170, ал. 9, т. 1 и 3 от КСО), както и средства, постъпили по реда на чл. 192а, ал. 16 и чл. 192б, ал. 7 от КСО през i-тия ден на периода; (доп. - ДВ, бр. 82 от 2022 г., в сила от 14.10.2022 г.) Mi - размер на начислените задължения през i-тия ден на периода с изключение на задълженията към лицата, получаващи плащания от фонда, извършените разходи по чл. 192а, ал. 9 от КСО за сметка на фонда и начислената такса по чл. 201, ал. 1, т. 3 от КСО; Ni - изплатени средства през i-тия ден на периода на лицата, получаващи плащания от фонда.

(5) Салдото по ал. 1, т. 6 е равно на разликата между сумите по ал. 1, т. 1 и 3 и не може да бъде по-малко от нула.

(6) Пенсионноосигурителното дружество представя в Комисията за финансов надзор справка за аналитичната сметка по образец съгласно приложение № 1 до 20-о число на месеца, следващ месеца, през който е извършена актуализация.