Приложение № 1 Прогноза за ангажименти за разходи и за нови задължения за разходи за 2026 и 2027 г.

Приложение № 1 „Прогноза за ангажименти за разходи и за нови задължения за разходи за 2026 и 2027 г.“ Приложението се попълва от всички ПРБ, с изключение на ПРБ по чл. 13, ал. 3 и 4 от Закона за публичните финанси и на кметовете на общините.

Макетът на приложението е за целите на плана и се състои от две страници. На първата страница се попълва информация за 2026 г., а на втората страница – прогнозна информация за 2027 г.

В приложението се посочват всички видове текущи и прогнозни ангажименти за разходи и задължения за разходи по бюджетите на съответните бюджетни организации.

На ред „Разходи, за които не се планират ангажименти и задължения“ се посочва сборът от разходите за персонал, пенсии и приравнените на тях плащания, лихви по дълга (включително по гарантирания от държавата и от общините дълг), задължения за данъци и други публични държавни и общински вземания. При посочването на разходите, свързани с тези позиции, следва да се има предвид, че „приравнени на пенсии плащания“ са всички пожизнено ежемесечно изплащани помощи и награди и др. на физически лица, като държавните парични награди за особени заслуги към българската държава и нацията съгласно чл. 3, ал. 1, т. 1 от Закона за награждаване на лица за особени заслуги към българската държава и нацията и сумите по чл. 134, т. 3 от Закона за физическото възпитание и спорта.

Всички ангажименти, които се предвижда да бъдат реализирани през съответните години, представляват нови задължения за разходи по съответните години. Обръщаме внимание, че предвид дефиницията за нови задължения за разходи (§ 1, т. 22 от допълнителните разпоредби на ЗПФ), за 2026 г. и следващите години в този показател задължително трябва да се включват сумите, представляващи авансови плащания по съответни договори (всички плащания по договор/ангажимент, вкл. авансово плащане, които бюджетната организация е задължена да извърши съгласно договорния ангажимент, следва да се третират по един и същи начин, тъй като всяко плащане представлява договорно задължение, независимо от това кога ще бъде извършено).

При попълване на колоните за новите ангажименти за разходи, които подлежат на реализиране, се включва и стойността на всички ангажименти с незабавна реализация, вкл.

и без наличие на писмен договор (например за канцеларски материали).

Когато се предвиждат доставки на активи или услуги по многогодишни договори, за целите на плана се приема, че в годината на сключването на договора е налице ангажимент за плащане за доставката на активи или услуги на база на прогнозната им стойност за целия срок на действие на договора. В тези случаи прогнозната стойност се предвижда на база на прогнозното естество и обем на строителството; прогнозното естество и количество или стойност на доставките и прогнозното естество и обем на услугите. Във връзка с това първостепенните разпоредители с бюджет следва да извършат обстоен преглед и анализ на намеренията за сключване на многогодишни договори с оглед коректно и точно отразяване на свързаните с тях ангажименти за разходи в бюджетната прогноза с цел недопускане нарушаване на бюджетната дисциплина в хода на изпълнението на държавния бюджет.

18

Когато се предвижда доставка на активи или услуги под формата на финансов лизинг, търговски кредит или друга форма на разсрочено плащане, за целите на плана се приема, че в годината на сключването на договора е налице ангажимент за плащане за доставката на активи или услуги, като не се включват дължимите лихви.

В колоните, в които се попълва прогноза за новите ангажименти за разходи, които ще бъдат поети през съответните години, не се отразяват суми по поети ангажименти за разходи от предходни години.

Указания за попълване на страница „2026 г.“ В колона 1 на страница „2026 г.“ сумата на ред „Всичко разходи 1+2“ следва да бъде равна на общо разходите, утвърдени по бюджета на ПРБ за 2026 г. (уточнен план към 31.08.2026 г.) или с акт на съответния компетентен орган.

Колона 2 на страница „2026 г.“ е резултативна (не се попълва) и е сбор от колони от 2.1 до 2.6, но следва да е равна на наличните ангажименти към 01.01.2026 г. за системата на ПРБ.

Наличните ангажименти към 31.12.2025 г. са всички ангажименти за разходи, независимо кога са били поети, които са останали неизпълнени/нереализирани към 31.12.2025 г. и подлежат на изпълнение/реализиране изцяло или частично в следващите бюджетни години.

В колони от 2.1 до 2.6 се посочват средствата, които са необходими за изпълнението/реализирането изцяло или частично на ангажимента през съответните години. В случаите, в които на страница „2026 г.“ в колони от 2.2 до 2.6 - „налични поети ангажименти за разходи към 01.01.2026 г.“, подлежащи на реализиране през 2027 г. и следващите години, са посочени суми за сметка на средства, планирани/разчетени по централния бюджет и/или по други бюджети, в обяснителната записка подробно се описва размерът, основанието и източникът (бюджетът) на тези средства по години.

Колона 3 на страница „2026 г.“ е резултативна (не се попълва) и е сбор от колони от 3.1 до

3.6 за системата на ПРБ. На страница „2026 г.“ сумата на ред „Общо разходи - 1.1+1.2+1.3+1.4“ в колона 3 следва да бъде до максималния размер на ангажиментите за разходи, които могат да бъдат поети през 2026 г., утвърдени по бюджета на ПРБ за 2026 г.

(уточнен план към 31.08.2026 г.) или с акт на съответния компетентен орган. В случаите, в които на страница „2026 г.“ в колони от 3.2 до 3.6 – „прогноза за нови ангажименти за разходи, които са поети/ще бъдат поети през 2026 г.“, подлежащи на реализиране през 2027 г. и следващите години, са посочени суми за сметка на средства, планирани/разчетени по централния бюджет и/или по други бюджети, в обяснителната записка подробно се описва размерът, основанието и източникът (бюджетът) на тези средства по години.

За целите на плана новите ангажименти за разходи в колона 3 на страница „2026 г.“ представляват сключените след 01.01.2026 г. договори и приетите разпоредби на нормативни и административни актове и/или намеренията за сключване на договори и разпоредби на нормативни и административни актове, които обвързват ПРБ с бъдещи плащания за разходи и/или нови задължения за разходи с определима стойност, с изключение на разходите за персонал, пенсии и приравнените на тях плащания, лихви по дълга, както и разходите за данъци и други публични държавни и общински вземания. В колони от 3.1 до 3.6 се посочват средствата, които са необходими за реализирането изцяло или частично на новите ангажименти през съответните години.

Колона 4 на страница „2026 г.“ е резултативна (не се попълва) и е сбор от колони от 4.1 до

4.6 за системата на ПРБ, но следва да е равна на начислените налични задължения към

31.12.2025 г. за системата на ПРБ. В колони от 4.1 до 4.6 се посочват средствата, които са необходими за изплащане на начислените налични задължения през съответните години.

19

В колона 5 на страница „2026 г.“ се посочват само прогнозните стойности на разходите за доставки на стоки и услуги, за които първичните документи се получават през месец януари на 2027 г., но се осчетоводяват като задължение през месец декември 2026 г.

Колона 6 на страница „2026 г.“ е резултативна величина и сумата на ред „Общо разходи - 1.1+1.2+1.3+1.4“ в колона 6 следва да бъде до максималния размер на новите задължения за разходи, които могат да бъдат натрупани през 2026 г., утвърдени по бюджета на ПРБ за

2026 г. (уточнен план към 31.08.2026 г.) или с акт на съответния компетентен орган.

Указания за попълването на страница „2027 г.“ В приложението не се посочват нови ангажименти за разходи за периода от 2027 г. и следващите години за сметка на планирани/разчетени средства по централния бюджет и/или по други бюджети, за които се предвижда да бъдат извършени промени по бюджетите на съответните ПРБ.

В колона 1 на страница „2027 г.“ сумата на ред „Всичко разходи 1+2“ следва да бъде равна на общо разходите по проекта на бюджет за 2027 г.

Колона 2 и колони от 2.1 до 2.5 не се попълват, тъй като същите са резултативни величини от страница „2026 г.“.

Колона 3 на страница „2027 г.“ е резултативна (не се попълва) и е сбор от колони от 3.1 до

3.5 за системата на ПРБ. В колони от 3.1 до 3.5 се посочват средствата, които са необходими за изпълнението/реализирането изцяло или частично на новите ангажименти през съответните години. Обръщаме внимание, че при планирането на новите ангажименти за разходи, които се реализират през 2027 г. следва да се съобразите освен с наличните ангажименти по к. 2.1 и разчета по к. 5 и със задълженията за разходи от предходни години, които следва да бъдат платени през 2027 г. (к. 4.1) от бюджета на съответния ПРБ. При разчитането на новите ангажименти не се взимат предвид сумите за сметка на средства, планирани/разчетени по централния бюджет и/или по други бюджети, в случаите в които са включени такива в колона 2.1. В съответните колони от 3.1 до 3.5 не се посочват нови ангажименти за разходи за периода от 2027 г. и следващите години за сметка на планирани средства по централния бюджет и/или по други бюджети, за които се предвижда да бъдат извършени промени по бюджетите на съответните ПРБ.

Колона 4 и колони от 4.1 до 4.5 не се попълват, тъй като същите са резултативни величини.

В колона 5 на страница „2027 г.“ се посочват само прогнозните стойности на разходите за доставки на стоки и услуги, за които първичните документи се получават през месец януари на 2028 г., но се осчетоводяват като задължение през месец декември на 2027 г.

Колона 6 на страница „2027 г.“ е резултативна величина.

Към приложението се представя задължително подробна обяснителна записка.

Обяснителната записка следва да съдържа информация, представена в шест самостоятелни групи, съответстващи на основните колони от приложението.

Първа група съдържа информация от колона 2 „Налични поети ангажименти за разходи към 01.01.2026 г.“, стр. 2026, за стойността на ангажиментите, вида и разпределението на тяхното реализиране по години. Информацията може да бъде взета от Справката за новите ангажименти за разходи по бюджета, колона „отчет“, към 31.12.2025 г. към годишните отчети. За ангажиментите за разходи, които са предвидени за реализиране през 2026 г., се посочва кои от тях са изпълнени към 31.08.2026 г.

Втора група колона 4 „Налични задължения за разходи към 01.01.2026 г.“, стр. 2026, за стойността и вида на задълженията. Информацията може да бъде взета от Справката за 20

новите задължения за разходи по бюджета, колона „отчет“, към 31.12.2025 г. към годишните отчети. За подлежащите на плащане през 2026 г. налични задължения от предходни години (разходи на касова основа) се посочва кои от тях са платени към

31.08.2026 г. За налични задължения, които са предвидени за плащане след 2026 г., се описват причините за прогнозиране на плащанията им след 2026 г., предприетите мерки и прогнозните крайни срокове за тяхното плащане.

Трета група съдържа информация от колона 3„Прогноза на нови ангажименти за разходи, които са поети/ще бъдат поети през 2026 г.“, стр. 2026, за стойността на ангажиментите, вида и разпределението на тяхното реализиране по години. Те трябва да бъдат в рамките на утвърдения максимален размер на ангажименти за разходи, които могат да бъдат поети през 2026г. (уточнен план към 31.08.2026 г.). За ангажиментите за разходи, които са предвидени за реализиране през 2026 г., се посочва кои от тях са изпълнени към 31.08.2026 г.

Четвърта група съдържа информация от колона 3 „Прогноза на нови ангажименти за разходи, които ще бъдат поети през 2027 г.“, стр. 2027, за стойността на ангажиментите, вида и разпределението на тяхното реализиране по години.

Пета група съдържа информация от колона 4.1. „Подлежащи на плащане задължения/разходи на касова основа през 2026 г.“, стр. 2026, за стойността на задължението, вида и разпределението на тяхното плащане по години. Те трябва да бъдат в рамките на утвърдения максимален размер на новите задължения за разходи, които могат да бъдат натрупани през 2026 г. (уточнен план към 31.08.2026 г.) Когато се предвижда авансово плащане по договори (което представлява парично задължение за разход), прогнозната стойност на авансовото плащане за доставка на стоки или услуги се включва в показателя ново задължение за разход, а в годината, когато се прогнозира извършването на доставката, се включва само разликата между стойността на прогнозираната доставка и тази на прогнозираното авансово плащане в предходната година.

Шеста група съдържа информация от колона 4.1. „Подлежащи на плащане задължения/разходи на касова основа през 2027 г.“, стр. 2027, за стойността на новите задължения, вида и разпределението на тяхното плащане по години. Когато се прогнозира доставка на активи или услуги, за които в предходната година е прогнозирано авансово плащане по договори (което представлява парично задължение за разход), в показателя ново задължение за разход се включва само разликата между стойността на прогнозираната доставка и прогнозираното авансово плащане в предходната година.

В обяснителните записки информацията за задълженията за регулярни доставки и услуги от комунално-битов характер следва да бъде окрупнена. Например: различни видове абонаменти, канцеларски материали, ток, вода, телефон и др. подобни.