БЮ № 4/24.08.2026 г. - Указания за подготовката и представянето на проектобюджетите на първостепенните разпоредители с бюджет за 2027 г. и на актуализираните им бюджетни прогнози за периода 2028-2029 г.

РЕПУБЛИКА БЪЛГАРИЯ Министерство на финансите

24.8.2026 г.

X БЮ-4 Изх. № София Signed by: Ministry of Finance ДО АДМИНИСТРАЦИЯТА НА ПРЕЗИДЕНТА АДМИНИСТРАЦИЯТА НА НАРОДНОТО СЪБРАНИЕ Г-Н АЛЕКСАНДЪР ПУЛЕВ - ЗАМЕСТНИК МИНИСТЪР-ПРЕДСЕДАТЕЛ И МИНИСТЪР НА ИКОНОМИКАТА, ИНВЕСТИЦИИТЕ И ИНДУСТРИЯТА Г-Н АТАНАС ПЕКАНОВ - ЗАМЕСТНИК МИНИСТЪР- ПРЕДСЕДАТЕЛ Г-Н ИВО ХРИСТОВ - ЗАМЕСТНИК МИНИСТЪР- ПРЕДСЕДАТЕЛ АДМИНИСТРАЦИЯТА НА МИНИСТЕРСКИЯ СЪВЕТ КОНСТИТУЦИОННИЯ СЪД ВИСШИЯ СЪДЕБЕН СЪВЕТ МИНИСТЕРСТВАТА СМЕТНАТА ПАЛАТА ОМБУДСМАНА КОМИСИЯТА ЗА ФИНАНСОВ НАДЗОР НАЦИОНАЛНИЯ ОСИГУРИТЕЛЕН ИНСТИТУТ НАЦИОНАЛНАТА ЗДРАВНООСИГУРИТЕЛНА КАСА БЪЛГАРСКАТА НАЦИОНАЛНА ТЕЛЕВИЗИЯ БЪЛГАРСКОТО НАЦИОНАЛНО РАДИО БЪЛГАРСКАТА ТЕЛЕГРАФНА АГЕНЦИЯ ДЪРЖАВНАТА АГЕНЦИЯ „НАЦИОНАЛНА СИГУРНОСТ“ ДЪРЖАВНАТА АГЕНЦИЯ „ДЪРЖАВЕН РЕЗЕРВ И ВОЕННОВРЕМЕННИ ЗАПАСИ“ ДЪРЖАВНАТА АГЕНЦИЯ „ТЕХНИЧЕСКИ ОПЕРАЦИИ“ АГЕНЦИЯТА ЗА ЯДРЕНО РЕГУЛИРАНЕ КОМИСИЯТА ЗА ЕНЕРГИЙНО И ВОДНО РЕГУЛИРАНЕ

ДЪРЖАВНАТА КОМИСИЯ ПО СИГУРНОСТТА НА ИНФОРМАЦИЯТА КОМИСИЯТА ЗА ЗАЩИТА НА КОНКУРЕНЦИЯТА КОМИСИЯТА ЗА РЕГУЛИРАНЕ НА СЪОБЩЕНИЯТА КОМИСИЯТА ЗА ОТНЕМАНЕ НА НЕЗАКОННО ПРИДОБИТОТО ИМУЩЕСТВО КОМИСИЯТА ЗА ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ НА КОРУПЦИЯТА КОМИСИЯТА ЗА ЗАЩИТА НА ЛИЧНИТЕ ДАННИ КОМИСИЯТА ЗА РАЗКРИВАНЕ НА ДОКУМЕНТИТЕ И ЗА ОБЯВЯВАНЕ НА ПРИНАДЛЕЖНОСТ НА БЪЛГАРСКИ ГРАЖДАНИ КЪМ ДЪРЖАВНА СИГУРНОСТ И РАЗУЗНАВАТЕЛНИТЕ СЛУЖБИ НА БЪЛГАРСКАТА НАРОДНА АРМИЯ КОМИСИЯТА ЗА ЗАЩИТА ОТ ДИСКРИМИНАЦИЯ КОМИСИЯТА ЗА ПУБЛИЧЕН НАДЗОР НАД РЕГИСТРИРАНИТЕ ОДИТОРИ НАЦИОНАЛНАТА СЛУЖБА ЗА ОХРАНА ДЪРЖАВНАТА АГЕНЦИЯ „РАЗУЗНАВАНЕ“ НАЦИОНАЛНИЯ СТАТИСТИЧЕСКИ ИНСТИТУТ ЦЕНТРАЛНАТА ИЗБИРАТЕЛНА КОМИСИЯ НАЦИОНАЛНОТО БЮРО ЗА КОНТРОЛ НА СПЕЦИАЛНИТЕ РАЗУЗНАВАТЕЛНИ СРЕДСТВА СЪВЕТА ЗА ЕЛЕКТРОННИ МЕДИИ ДЪРЖАВЕН ФОНД „ЗЕМЕДЕЛИЕ“ ФОНД ЗА ГАРАНТИРАНЕ НА ВЛОГОВЕТЕ В БАНКИТЕ БЪЛГАРСКАТА НАРОДНА БАНКА ГАРАНЦИОННИЯ ФОНД ПО ЧЛ. 518 ОТ КОДЕКСА ЗА ЗАСТРАХОВАНЕТО НАЦИОНАЛНОТО СДРУЖЕНИЕ НА ОБЩИНИТЕ В РЕПУБЛИКА БЪЛГАРИЯ ОБЩИНИТЕ В РЕПУБЛИКА БЪЛГАРИЯ ГЛАВНИЯ СЕКРЕТАР НА МИНИСТЕРСТВОТО НА ФИНАНСИТЕ

УКАЗАНИЯ ЗА ПОДГОТОВКАТА И ПРЕДСТАВЯНЕТО НА ПРОЕКТОБЮДЖЕТИТЕ НА ПЪРВОСТЕПЕННИТЕ РАЗПОРЕДИТЕЛИ С БЮДЖЕТ ЗА 2027 г. И НА АКТУАЛИЗИРАНИТЕ ИМ БЮДЖЕТНИ ПРОГНОЗИ ЗА ПЕРИОДА 2028-2029 г.

СЪГЛАСНО ЧЛ. 67, АЛ. 6 ОТ ЗАКОНА ЗА ПУБЛИЧНИТЕ ФИНАНСИ 2

I. ОБЩА ЧАСТ Тези указания се дават на основание чл. 67, ал. 6 от Закона за публичните финанси (ЗПФ) за подпомагане на първостепенните разпоредители с бюджет (ПРБ) в процеса на разработване на годишните им проекти на бюджети за 2027 г. и на актуализираните им бюджетни прогнози за периода 2028-2029 г.

В указанията са включени макети, форми, разяснения и изисквания за тяхното попълване, както и друга информация за подпомагане на ПРБ в процеса на подготовка на бюджетните документи.

Изискваната с указанията информация и макетите, както и придружаващата ги декларация/потвърждение, следва да се представят в Министерството на финансите (МФ) от упълномощените за това от ПРБ лица, данни за които са представени в МФ, в електронен вид и подписани с квалифициран електронен подпис (КЕП), по електронна поща mtff-2027- 2029@minfin.bg. В случай че се възложи подписването с КЕП и изпращането на информацията в МФ да се извършва от лица, за които МФ няма информация, то ПРБ следва своевременно да уведоми МФ за това.

3

Първостепенните разпоредители с бюджет · Следва да предоставят тези указания на второстепенните и от по-ниска степен разпоредители с бюджет, в т.ч. и на управляващите органи по оперативни програми, отговорните за изпълнението на инвестициите по Механизма за възстановяване и устойчивост (МВУ) структури (структури за наблюдение и докладване (СНД)/Структури за наблюдение (СН)/Крайни получатели (КП)), както и на нефинансовите предприятия от системата си, получаващи средства от централния/държавния бюджет.

Министерството на образованието и науката (МОН) · Следва да предостави указанията и на: - Българската академия на науките (БАН); - държавните висши училища (ДВУ); - Българо-американската комисия за образователен обмен.

Министерството на отбраната (МО) · Следва да предостави указанията и на държавните висши военни училища (ДВВУ).

Министерството на околната среда и водите (МОСВ) · Следва да предостави указанията и на: - Предприятието за управление на дейностите по опазване на околната среда (ПУДООС); - Националния доверителен екофонд. Следва да представи и прогнозни разчети за средствата от продажба на квоти за емисии на парникови газове по Закона за ограничаване изменението на климата (ЗОИК) за периода 2027-2029 г. - Следва да представи на Министерството на енергетиката прогнозни разчети за приходите по чл. 55, ал. 2 и 4 от ЗОИК, които се внасят във фонд „Сигурност на електроенергийната система“ (ФСЕС).

4

Министерството на енергетиката (МЕ) · Следва да предостави указанията и на: - Фонд „Сигурност на електроенергийната система“; - Фонд „Национален фонд за декарбонизация“; - ДП „Радиоактивни отпадъци“; - „Национална електрическа компания“ ЕАД; - „Български енергиен холдинг“ ЕАД; - „Южен поток България“ АД; - „АЕЦ Козлодуй“ ЕАД; - „Булгартрансгаз“ ЕАД; - „Булгаргаз“ ЕАД; - „Електроенергиен системен оператор“ ЕАД; - „Ай Си Джи Би“ АД.

Министерството на транспорта и съобщенията (МТС) · Следва да предостави указанията и на: - Национална компания „Железопътна инфраструктура“; - „БДЖ – Пътнически превози“ ЕООД; - „Холдинг Български държавни железници“ ЕАД; - „Български пощи“ ЕАД.

Министерството на регионалното развитие и благоустройството (МРРБ) · Следва да предостави указанията и на: - „Фонд за органите на местно самоуправление в България – ФЛАГ“ ЕАД; - „Фонд за устойчиво градско развитие – ФУГР“ ЕАД; - „Български ВиК Холдинг“ ЕАД; - „Автомагистрали“ ЕАД.

Министерството на земеделието и храните (МЗХ) · Следва да предостави указанията и на: - Селскостопанска академия (ССА); - ДП „Научно-производствен център“ (ДПНПЦ).

Министерството на икономиката, инвестициите и индустрията (МИИИ) · Следва да предостави указанията и на: - ДП „Управление и стопанисване на язовири“ (ДПУСЯ); - „Държавна консолидационна компания“ ЕАД; - „Еко Антрацит“ ЕАД; - „Национална компания Индустриални зони“ ЕАД; - „Екоинженеринг РМ“ ЕООД; - Български институт за стандартизация; - „Вазовски машиностроителни заводи“ ЕАД; - „Индустриални терени и складове“ ЕАД; - „Българска банка за развитие“ ЕАД; - „Фонд мениджър на финансови инструменти в България“ ЕАД.

Министерството на иновациите и дигиталната трансформация (МИДТ) · Следва да предостави указанията и на: - „София Тех Парк“ АД.

5

Министерството на здравеопазването (МЗ) · Следва да предостави указанията и на: - държавните и общински лечебни заведения за болнична помощ – търговски дружества; - „Център за психично здраве – София“ ЕООД; - „Здравна инвестиционна компания за детска болница“ ЕАД; - кметовете на общини, на чиито територии функционират общински лечебни заведения за болнична помощ – търговски дружества, които попадат в обхвата на сектор „Държавно управление“.

Министерството на културата (МК) · Следва да предостави указанията и на Национален дарителски фонд „13 века България“.

Министерство на финансите (МФ) · - Следва да предостави указанията и на „Българска независима енергийна борса“ ЕАД.

Министерството на туризма (МТ) · Следва да предостави указанията и на „Слънчев бряг“ АД.

Министерството на младежта и спорта (ММС) · Следва да предостави указанията и на „Сердика спортни имоти“ ЕАД и на „Арена Русе“ АД.

Кметът на Столична община · Следва да предостави указанията и на: - „Топлофикация София“ ЕАД; - „Център за кожно-венерически заболявания“ ЕООД.

Кметът на община Приморско · Следва да предостави указанията и на „Медицински център – Приморско“ ЕООД.

Кметът на община Бургас · Следва да предостави указанията и на: - „Център за психично здраве Проф. Д-р Ив. Темков – Бургас“ ЕООД; - ДЗЗД „Бизнес инкубатор - Бургас“.

Кметът на община Годеч · Следва да представи указанията и на „Медицински център – Годеч“ ЕООД.

Кметът на община Тервел · Следва да представи указанията и на „Медицински център – Тервел“ ЕООД.

Кметът на община Ветово · Следва да представи указанията и на „Бизнес парк Ветово“ ЕООД.

Кметът на община Добрич · Следва да представи указанията и на „Градски транспорт Добрич“ ЕООД.

Кметът на община Бобов дол · Следва да представи указанията и на „Медицински център 1 – Бобов дол“ ЕООД.

Кметът на община Перник · Следва да представи указанията и на „Градски транспорт – Перник“ ЕООД.

Кметът на община Варна · Следва да представи указанията и на „Стадион Спартак“ ЕАД.

При спазване на тези указания в срок до 4 септември 2026 г. в Министерството на финансите (МФ) следва да бъде представена следната информация:

➢ от всички ПРБ – проектобюджет за 2027 г. и актуализирана бюджетна прогноза за периода 2028-2029 г. съгласно приложенията, като:

▪ министърът на транспорта и съобщенията включва в проекта на бюджет за 2027 г.

и в актуализираната бюджетна прогноза на МТС за периода 2028-2029 г. и разчетите за субсидиите, другите текущи трансфери за нефинансови предприятия, които се предоставят и отчитат по бюджета на министерството;

▪ изпълнителният директор на Държавен фонд „Земеделие“ (ДФЗ) предварително писмено съгласува с министъра на земеделието и храните проекта на бюджет за

2027 г. и актуализираната бюджетна прогноза на ДФЗ за периода 2028-2029 г. в частта, отнасяща се за преходната национална помощ и държавните помощи, които администрира;

➢ от определените съгласно чл. 18, ал. 2 от ЗПФ и т. 1.8 от РМС № 598 от 2026 г., да прилагат програмен формат на бюджет ПРБ – проект на бюджет за 2027 г. и актуализирана бюджетна прогноза за периода 2028-2029 г. и по области на политики/функционални области и бюджетни програми;

Във връзка с произтичащите промени от Закона за изменение и допълнение на Закона за Сметната палата (ДВ, бр. 16 от 2026 г.) и от Закона за противодействие на корупцията сред лица, заемащи публични длъжности (ДВ, бр. 51 от 2026 г.), свързани с осъществяването на функциите по превенция на корупцията, установяване на конфликт на интереси и установяване на несъответствие в декларираното имущество от лица, заемащи публични длъжности представените от ПРБ по бюджетите на Сметната палата и на Комисията за противодействие на корупцията проекти на бюджети в програмен формат с включените в тях функционални области и бюджетни програми, различни от утвърдените с РМС № 478 от 2026 г. функционални области и бюджетни програми, ще се считат за предложения по чл. 18, ал. 5 и 6 от ЗПФ за промяна на програмната класификация и същите ще бъдат включени при изготвяне на проектозакона за държавния бюджет за 2027 г. и последващо и в постановлението за неговото изпълнение.

➢ от Националния осигурителен институт – проект на бюджет за 2027 г. и актуализирана бюджетна прогноза за периода 2028-2029 г. на държавното обществено 6

Кметът на община Царево · Следва да представи указанията и на „МЦ Общински медицински център 1 - Царево“ ЕООД.

Кметът на община Костинброд · Следва да представи указанията и на „Общински превози - Костинброд“ ЕООД.

Кметът на община Самоков · Следва да представи указанията и на „ВИК Чамкория-2006“ ЕООД.

Кметът на община Септември · Следва да представи указанията и на „Автобусен транспорт - Септември" ЕООД.

Кметът на община Русе · Следва да представи указанията и на Общински транспорт Русе ЕАД.

Кметът на община Враца · Следва да представи указанията и на „Тролейбусен транспорт - Враца" ЕООД.

осигуряване (ДОО), на Учителския пенсионен фонд и на фонд „Гарантирани вземания на работниците и служителите“, като разчетите за приходите за задължителните осигурителни вноски, включващи и задължителните осигурителни вноски по реда на чл. 159 от ЗПФ, се разработват на база актуална макроикономическа прогноза, допусканията за социалноосигурителните параметри и всички настъпили промени в относимата нормативна уредба. При промяна в основните макроикономически показатели и допускания Националният осигурителен институт актуализира бюджетната си прогноза за периода 2027-2029 г. При разработване/актуализиране на проекта на бюджет НОИ съгласува приходната част с НАП, като с бюджетната прогноза НОИ представя и становището на НАП относно включените в прогнозата разчети за социалноосигурителните приходи;

➢ от Националната здравноосигурителна каса:

▪ проект на бюджет за 2027 г. и актуализирана бюджетна прогноза за периода 2028-

2029 г., като разчетите за приходите за задължителните осигурителни вноски, включващи и задължителните осигурителни вноски по реда на чл. 159 от ЗПФ, се разработват на база актуална макроикономическа прогноза, допусканията за социалноосигурителните параметри и всички настъпили промени в относимата нормативна уредба. При промяна в основните макроикономически показатели и допускания Националната здравноосигурителна каса актуализира бюджетната си прогноза за периода 2027-2029 г. При разработване/актуализиране на проекта на бюджет НЗОК съгласува приходната част с НАП, като с бюджетната прогноза НЗОК представя и становището на НАП относно включените в прогнозата разчети за здравноосигурителните приходи;

▪ актуализирана прогноза за размера на трансферите за здравно осигуряване за лицата, които съгласно Закона за здравното осигуряване се осигуряват за сметка на държавния бюджет за периода 2027-2029 г., придружена с разчети за натуралните и стойностни показатели по отделните категории лица, на базата на изискана информация от съответните компетентни институции.

➢ Предлага се на председателя на Народното събрание да разработи и представи в МФ проектобюджета за 2027 г. и актуализирана бюджетна прогноза за периода 2028-

2029 г. на Народното събрание, включително с разходи по функционални области и по бюджетни програми;

➢ Предлага се на Висшия съдебен съвет да разработи и представи в Министерството на финансите проектобюджета за 2027 г. и актуализирана бюджетна прогноза за периода 2028-2029 г. на съдебната власт, включително и по органи на съдебната власт и с разходи по функционални области, както и програмния формат на бюджет съгласно приета от Пленума на Висшия съдебен съвет Методология за програмно бюджетиране в съдебната власт, съответстваща на приложимите общи изисквания за структурата и съдържанието на програмните формати на бюджет по Закона за публичните финанси (съгласно чл. 361, ал. 1 от Закона за съдебната власт);

➢ В посочения по-горе срок министрите, отговорни за провеждането и координирането на националната стратегия и политика в съответната сфера, следва да се представят в Министерството на финансите, както следва:

▪ от министъра на образованието и науката – актуализирана бюджетна прогноза консолидирана за ДВУ и на БАН за периода 2027-2029 г.;

▪ от министъра на отбраната – актуализирана бюджетна прогноза за дейностите, финансирани чрез бюджетите на ДВВУ, за периода 2027-2029 г.;

7

▪ от министъра на околната среда и водите – актуализирана бюджетна прогноза на ПУДООС за периода 2027-2029 г. и прогнозни разчети за средствата от продажбата на квоти за емисии на парникови газове по Закона за ограничаване изменението на климата за периода 2027-2029 г.;

▪ от министъра на енергетиката – актуализирана бюджетна прогноза на ФСЕС за периода 2027-2029 г., в която се включват прогнозните разчети за приходите по чл. 55, ал. 2 и 4 от ЗОИК, предварително представени от министъра на околната среда и водите и разшифровка на включените в актуализираната бюджетна прогноза на ФСЕС за периода 2027-2029 г. разходи за субсидии (регламентирани с чл. 36б, ал. 1 от Закона за енергетиката);

▪ от министъра на земеделието и храните – актуализирана бюджетна прогноза на ССА и на ДПНПЦ за периода 2027-2029 г.;

▪ от министъра на образованието и науката, от министъра на здравеопазването, от министъра на труда и социалната политика, от министъра на културата, от министъра на вътрешните работи, от министъра на транспорта и съобщенията и от председателите на Централната комисия за борба срещу противообществените прояви на малолетните и непълнолетните към Министерския съвет, на Националната комисия за борба с трафика на хора към Министерския съвет, на Държавната агенция „Безопасност на движението по пътищата“ и на Националния съвет по наркотичните вещества към Министерския съвет –предложения за натуралните и стойностните показатели за делегираните от държавата дейности, финансирани чрез общинските бюджети, за периода 2027-2029 г.;

▪ от министъра на регионалното развитие и благоустройството –данни по общини към датата на представяне на информацията: за дължина и площ на общинските пътища – общо и по категории отразени в Списъка на общинските пътища, извършени в резултат на актове на Министерския съвет; за дължина и площ на уличната мрежа и за територия, в т.ч. урбанизирана територия;

▪ от министъра на иновациите и дигиталната трансформация - прогноза за средствата във връзка с механизма по § 27 от заключителните разпоредби към Закона за изменение и допълнение на Закона за електронното управление(ДВ, бр.

80 от 2023 г.) за периода 2027-2029 г.

▪ от министъра на икономиката, инвестициите и индустрията – актуализирана бюджетна прогноза на ДПУСЯ за периода 2027-2029 г., както и мотивирана прогноза за средствата по чл. 9, ал. 1 от Закона за експортното застраховане за периода 2027-2029 г.;

▪ от Националния осигурителен институт, Висшия съдебен съвет, министъра на външните работи, министъра на икономиката, инвестициите и индустрията и министъра на иновациите и дигиталната трансформация– във връзка с предоставената към НАТО информация, свързана с планираните разходи за отбрана на България, съгласно класификацията и изискванията на НАТО – очаквано изпълнение за 2026 г. и актуализирана бюджетна прогноза за периода 2027-2029 г. на разходите за пенсии на пенсионираните военнослужещи, разходите на военните съдилища и военни прокуратури, разходите за издръжка на Постоянната делегация на Република България в НАТО, вноските на Република България към гражданския бюджет на НАТО, Европейския механизъм за подкрепа на мира и финансовия принос по Механизма за предоставяне на приоритетно оборудване за Украйна, изплащани от бюджета на Министерството на външните 8

работи, вноските на Република България към фонда на НАТО за иновации и към Ускорител в областта на иновациите в отбраната в Северния Атлантик DIANA, изплащани от бюджета на Министерството на иновациите и дигиталната трансформация, и разходите за изграждане на базови национални способности за поддръжка на изтребители F-16 блок 70, изплащани от бюджета на Министерството на икономиката, инвестициите и индустрията за изпълнение на публична политика, възложена на „Авионамс“ АД;

▪ от ПРБ/органите, отговорни за управлението на финансовата помощ, предоставяна на Република България от ЕС и други донори – мотивирани прогнози и разчети за усвояването на средствата по програмите и механизмите, финансирани със средства от фондовете на ЕС, включително на средствата за сметка на свързаното с тях национално съфинансиране по години за периода 2027-

2029 г., както и по Финансовия механизъм на Европейското икономическо пространство 2021-2028 г., по Норвежкия финансов механизъм 2021-2028 г. и по Швейцарско-българската програма за сътрудничество, включително на средствата за сметка на свързаното с тях национално съфинансиране по години за периода 2027-2029 г. Разчетите се придружават с индикативно разпределение на средствата по области на политики/функционални области и бюджетни програми от съответните програмни формати на бюджет, съгласувано със съответните ПРБ, в чиито структури има създадени междинни звена. В индикативното разпределение се отразяват и разчетите на съответните ПРБ за администрираните разходи по други бюджети и по сметки за средства от ЕС, включително и за бенефициенти общини, ССА, ПУДООС, ФСЕС, ДПНПЦ, ДПУСЯ, други държавни предприятия, включени в консолидираната фискална програма (КФП), юридически лица с нестопанска цел, нефинансови предприятия, домакинства и др.;

▪ от ПРБ, определени за координатори по други програми и инициативи, извън посочените в горния абзац, по които Република България е страна-партньор, в т.ч.

и по Механизма за свързване на Европа – мотивирани предложения и разчети за усвояването на средствата по години за периода 2027-2029 г., включително на средствата за сметка на свързаното с тях национално съфинансиране; разчетите се класифицират и по съответните области на политики/функционални области и бюджетни програми, елементи на съответните програмни формати на бюджет;

▪ от кметовете на общините – проектобюджет за 2027 г. и актуализирани бюджетни прогнози за периода 2028-2029 г. в частта за местните дейности;

▪ от Българското национално радио (БНР) и Българската национална телевизия (БНТ) – проектобюджет за 2027 г. и актуализирани бюджетни прогнози за периода 2028-2029 г. след съгласуването им със Съвета за електронни медии (СЕМ) в частта на включените трансфери (субсидия) от държавния бюджет. С проектобюджета и актуализираните бюджетни прогнози, разработени съгласно приложенията, БНР и БНТ представят и становището на СЕМ относно включените в тях трансфери (субсидия) от държавния бюджет;

▪ от Съвета за електронни медии – предложение за норматив за час програма за подготовка, създаване и разпространение на национални и регионални програми на БНР и БНТ за 2027 г., изготвено въз основа на направени от БНР и БНТ предложения за дейности, в изпълнение на обществените им функции и предоставената от тях информация при съгласуването на бюджетните им прогнози със СЕМ за периода 2027-2029 г., както и при спазване на насоките по раздел II от настоящите указания. Предложението за размера на нормативите за час програма 9

на обществените медии се придружава с мотивирани разчети и подробен анализ/оценка на разпространяваните програми от БНТ и БНР в изпълнение на функциите им като национални обществени доставчици, съответно на аудио- визуални медийни услуги и радио услуги, и съответствието им с разпоредбите на Закона за радиото и телевизията и Съобщението на Европейската комисия относно прилагане на правилата за държавните помощи по отношение на обществената услуга радио- и телевизионно разпространение;

▪ от Министерството на младежта и спорта – информация, предварително съгласувана с НАП, за внесените през 2025 г. в държавния бюджет от Държавно предприятие „Български спортен тотализатор“ такси и данък, в т.ч.:

- общ размер на променливата част от таксите по чл. 30, ал. 3 и ал. 4 от Закона за хазарта, внесени през 2025 г.;

- общ размер на внесения през 2025 г. данък по Закона за корпоративното подоходно облагане.

➢ В посочения по-горе срок следва да бъде представена в МФ обобщена информация и оценка на прогнозите за юридическите лица, контролирани от държавата и/или общините, попадащи в обхвата на сектор „Държавно управление“, за юридическите лица, контролирани от държавата и/или общините, с общ размер на задълженията към

31.12.2025 г. над 0,1 на сто от БВП, които не са част от КФП и не попадат в обхвата на сектор „Държавно управление“ (съгласно Списък на юридическите лица, контролирани от държавата и/или общините, във връзка с бюджетната процедура за

2027 г.), както и за други държавни и общински предприятия за периода 2024-2029 г., както следва:

▪ от министъра на здравеопазването – консолидирана информация и актуализирана оценка на прогнозите за периода 2024-2029 г. на държавните и общински лечебни заведения за болнична помощ – търговски дружества и отделно за „Център за психично здраве – София“ ЕООД и за „Здравна инвестиционна компания за детска болница“ ЕАД. За лечебните заведения в списъка на юридическите лица, включени в институционален сектор „Държавно управление“ съгласно ЕСС 2010 за 2025 г. от м. август 2026 г., кметът на съответната община представя в Министерството на здравеопазването информация и актуализирана оценка на прогнозите за периода 2024-2029 г. на общинските лечебни заведения за болнична помощ – търговски дружества;

▪ от министъра на транспорта и съобщенията – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на Национална компания „Железопътна инфраструктура“, на „БДЖ – Пътнически превози“ ЕООД, на „Холдинг Български държавни железници“ ЕАД и на „Български пощи“ ЕАД;

▪ от министъра на регионалното развитие и благоустройството – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „Фонд за органите на местно самоуправление в България – ФЛАГ“ ЕАД, на „Фонд за устойчиво градско развитие – ФУГР“ ЕАД, на „Български ВиК Холдинг“ ЕАД и на „Автомагистрали“ ЕАД;

▪ от министъра на икономиката, инвестициите и индустрията – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „Държавна консолидационна компания“ ЕАД, на „Еко Антрацит“ ЕАД, на „Национална компания Индустриални зони“ ЕАД, на „Екоинженеринг-РМ“ ЕООД, на Български институт за стандартизация, на „Вазовски машиностроителни заводи“ 10

ЕАД, на „Индустриални терени и складове“ ЕАД, на „Българска банк за развитие“ ЕАД и на „Фонд мениджър на финансови инструменти в България“ ЕАД;

▪ от министъра на иновациите и дигиталната трансформация – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „София Тех Парк“ АД;

▪ от министъра на енергетиката – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на Фонд „Национален фонд за декарбонизация“, на ДП „Радиоактивни отпадъци“, на „Национална електрическа компания“ ЕАД, на „Български енергиен холдинг“ ЕАД, на „Южен поток България“ АД, на „АЕЦ Козлодуй“ ЕАД, на „Булгартрансгаз“ ЕАД, на „Булгаргаз“ ЕАД, на „Електроенергиен системен оператор“ ЕАД и на „Ай Си Джи Би“ АД;

▪ от министъра на образованието и науката – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на Българо-американска комисия за образователен обмен;

▪ от министъра на културата – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на Национален дарителски фонд „13 века България“;

▪ от министъра на туризма – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „Слънчев бряг“ АД;

▪ от министъра на околната среда и водите – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на Националния доверителен екофонд;

▪ от министъра на младежта и спорта – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „Сердика спортни имоти“ ЕАД и на „Арена Русе“ АД;

▪ от председателя на Управителния съвет на Националното сдружение на общините в Република България – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г.;

▪ от председателя на Управителния съвет на Фонда за гарантиране на влоговете в банките – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г.;

▪ от председателя на Управителния съвет на Гаранционния фонд по чл. 518 от Кодекса за застраховането – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г.;

▪ от Управителния съвет на БНБ – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „Фонд за преструктуриране на банките“;

▪ от кмета на община Бургас – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „Център за психично здраве проф. Д-р Ив. Темков – Бургас“ ЕООД и на ДЗЗД „Бизнес инкубатор-Бургас“;

▪ от кмета на община Годеч – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „Медицински център – Годеч“ ЕООД;

▪ от кмета на община Тервел – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „Медицински център – Тервел“ ЕООД;

▪ от кмета на община Приморско – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на Медицински център – Приморско ЕООД;

11

▪ от кмета на община Ветово – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „Бизнес парк Ветово“ ЕООД;

▪ от кмета на община Добрич – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „Градски транспорт Добрич“ ЕООД;

▪ от кмета на община Бобов дол – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „Медицински център 1 – Бобов дол“ ЕООД;

▪ от кмета на община Перник – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „Градски транспорт - Перник“ ЕООД;

▪ от кмета на община Варна – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „Стадион Спартак“ ЕАД;

▪ от кмета на община Костинброд – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „Общински превози - Костинброд“ ЕООД;

▪ от кмета на община Царево – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „МЦ Общински медицински център 1 - Царево“ ЕООД;

▪ от кмета на Столична община – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „Топлофикация София“ ЕАД и на „Център за кожно-венерически заболявания“ ЕООД;

▪ от кмета на община Самоков – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „ВИК Чамкория-2006“ ЕООД;

▪ от кмета на община Септември – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „Автобусен транспорт - Септември" ЕООД;

▪ от кмета на община Русе – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „Общински транспорт Русе" ЕАД;

▪ от кмета на община Враца – актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „Тролейбусен транспорт - Враца" ЕООД;

▪ от изпълнителния директор на „Българска независима енергийна борса“ ЕАД

– актуализирана информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на „Българска независима енергийна борса“ ЕАД.

➢ При необходимост от отлагане за 2027 г. на гаранционни споразумения, които са включени в закона за държавния бюджет за 2026 г., министърът на енергетиката в срок до 04.09.2026 г. писмено уведомява Министерството на финансите за възникналите обстоятелства, съобразно изискванията на чл. 14, ал. 1 от Наредбата за условията, на които трябва да отговарят инвестиционните проекти, финансирани с държавни заеми, и проектите, кандидатстващи за финансиране с държавна гаранция, и за реда за тяхното разглеждане (приета с ПМС № 337 от 2015 г., обн., ДВ, бр. 94 от 2015 г.; изм., бр. 15 от 2025 г.).

При включване на нови юридически лица в институционален сектор „Държавно управление“ ресорните министри и кметовете на общините представят в МФ информация и оценка на прогнозата за периода 2024-2029 г. на тези юридически лица, като попълват относимите за тях приложения № 6а, 6б, 6в и 10а или 10б.

12 Списъкът на юридическите лица, контролирани от държавата и/или общините, които са включени в институционален сектор „Държавно управление“ съгласно ЕСС 2010 за 2025 г. по подсектори, публикуван на сайта на НСИ на адрес:

13 https://www.nsi.bg/sites/default/files/files/metadata/GG_spisak_iuridicheski_lica-2025.xlsx и на интернет страницата на МФ на адрес: http://www.minfin.bg, категории: Бюджет / Бюджетна процедура 2027 Списъкът на юридическите лица, контролирани от държавата и/или общините, извън обхвата на сектор „Държавно управление“, с общ размер на задълженията към 31.12.2025 г. над 0,1 на сто от БВП, предоставени от Националния статистически институт с писмо изх. 33-02-57/03.08.2026 г. в изпълнение на чл. 67, ал. 7 от ЗПФ и на т. 2.1 от РМС № 598 от 2026 г., са публикувани на интернет страницата на МФ на адрес: http://www.minfin.bg, категории: Бюджет / Бюджетна процедура 2027.

II. НАСОКИ ЗА РАЗРАБОТВАНЕ НА ПРОЕКТИТЕ НА БЮДЖЕТИ ЗА 2027 г. И НА АКТУАЛИЗИРАНИТЕ БЮДЖЕТНИ ПРОГНОЗИ НА ПРБ ЗА ПЕРИОДА 2028-2029 г.

Първостепенните разпоредители с бюджет разработват проектобюджетите си за 2027 г. и актуализираните си бюджетни прогнози (в т.ч. по области на политики/функционални области и по бюджетни програми) за периода 2028-2029 г., като се отчитат ефектите на базата на следните мерки и допускания:

Разработването на разчетите на разходите за персонал за 2027 г. и актуализираните бюджетни прогнози за периода 2028 - 2029 г., се извършва на база нивото на одобрените за

2026 г., при отчитане на ефектите от следните допускания и мерки:

целогодишен ефект от приложеното намаление с 10 на сто от 1 септември 2026 г. на разходите за заплати и възнаграждения на персонала по трудови и служебни правоотношения и свързаните с тях задължителни осигурителни вноски от работодатели по бюджетите на ПРБ, с изключение на общините; лицата по чл. 69 от КСО - военнослужещите по Закона за отбраната и въоръжените сили на Република България; по Закона за Министерството на вътрешните работи; по Закона за Държавна агенция „Национална сигурност“; по Закона за Националната служба за охрана; по Закона за Държавна агенция "Разузнаване"; по Закона за изпълнение на наказанията и задържането под стража и др.;

разпоредители с бюджет, прилагащи делегиран бюджет; разпоредители с бюджет – лечебни заведения по чл. 5 от Закона за лечебните заведения.

ефект от допусканията за определяне на прогнозен размер на минималната работна заплата, както следва:

• За 2027 г. – 660 евро

• За 2028 г. – 680 евро

• За 2029 г. – 710 евро ефект от допусканията по определяне на прогнозния размер на максималния осигурителен доход (МОД):

• За 2027 г. – 2 400 евро

• За 2028 г. – 2 500 евро

• За 2029 г. – 2 600 евро ефект от промяна на модела на осигуряване на държавните служители по Закона за държавния служител (ЗДСл) и заетите по Закона за съдебната власт (ЗСВ), считано от

01.01.2027 г., като по отношение разпределението на осигурителните вноски между осигурителя и осигурените лица се прилага разпоредбата на чл. 6, ал. 5а, т. 2 от КСО. При прилагането на тези промени на модела на осигуряване за 2027 г. за тези категории лица се предвижда компенсиране на възнагражденията, с оглед запазване на достигнатия нетен доход;

Разчетите на ефектите от приложеното намаление на разходите за персонал с 10 на сто от 1 септември 2026 г. и промяната на модела на осигуряване държавните служители по ЗДСл и ЗСВ за 2027 г. и 2028 г. следва да съответстват с представените от ПРБ разчети в тази връзка, включени в одобрените таваните на разходите/бюджетните взаимоотношения на ПРБ с РМС № 484 от 2026 г., изм. С РМС № 597 от 2026 г. за одобряване на промени в Актуализираната средносрочна бюджетна прогноза за периода 2026-2028 г., одобрена с Решение № 484 на Министерския съвет от 2026 г.

14

Във връзка с § 7 от ПЗР на ЗДБРБ за 2026 г. за периода 2027-2029 г. не се разчита увеличение на разходите за персонал (в т.ч. за т.нар. „изборни длъжности“ - длъжностите, които се заемат въз основа на избор), по механизми, политики и нормативни разпоредби, свързани с определяне, преизчисляване или индексация на възнагражденията на база ръста на средната брутна работна заплата/минимална работна заплата.

Политика по доходите в бюджетната сфера за 2027 г. се предвижда да бъде служебно определена въз основа на анализа на административните структури и системите за заплащане от Съвета за административна реформа. Предвижда въвеждането на нов общ подход за повишаване на разходите за персонал и прилагане на обща политика по доходите в бюджетната сфера, който осигурява предвидимост и прозрачност на политиката по доходите. Този модел ще позволи:

• съгласуван и справедлив растеж на възнагражденията в различните системи;

• ограничаване на риска от несъразмерно разширяване на разходите;

• предотвратяване на натиск върху частния сектор, който може да доведе до дисбаланси на пазара на труда;

• предприемане на този подход ще позволи избягването на автоматични, инертни и трудно контролируеми разходни ефекти в бюджетната система, с което ще се прекрати индексирането на възнаграждения спрямо динамиката на средната работна заплата.

Мерки в областта на инвестиционната политика и капиталовите разходи на ПРБ и общини

• Да се преустанови прилагането на индексация на договорите/споразуменията, в т.ч.

и за текущ ремонт и поддръжка и капиталови разходи, като ще се предприемат действия за промени на разпоредбите в Закона за обществените поръчки и свързаната с тези разпоредби поднормативна уредба.

• Да се преустанови стартирането на „нови“ проекти, чиято реализация изисква извършване на капиталови разходи от ПРБ, докато не се приключат „преходните“ проекти, чието изпълнение произтича от ясно установени и формализирани ангажименти от страна на съответния разпоредител с бюджет, изпълнението на които е в резултат от задължение, произтичащо от приети нормативни и други актове и/или сключени договори/споразумения. Стартирането на „нови“ проекти ще е възможно само в условията на аварийност, реализиране на инвестиции в областта на отбраната в рамките на процента на разходи за отбрана към БВП и „нови“ проекти, чиято реализация не търпи отлагане поради рискове от налагане на санкции или настъпването на други неблагоприятни последици поради неизпълнение на вече поети правни ангажименти, загуба на осигурено външно финансиране, нарушение на поети международни или национални договорености или блокиране на ключови административни процеси.

• Извършване на цялостен анализ и преглед на вече сключени договори/споразумения от ПРБ, по които към момента все още не са стартирали дейности, с оглед тяхното прекратяване, при спазване на приложимата нормативна уредба и защита на финансовия интерес на държавата и общините.

Първостепенните разпоредители с бюджет разработват проектобюджетите си за 2027 г. и актуализираните си бюджетни прогнози (в т.ч. по области на политики/функционални области и по бюджетни програми) за периода 2028-2029 г. на базата на:

15

➢ одобрените им бюджетни параметри със Закона за държавния бюджет на Република България за 2026 г. (ЗДБРБ за 2026 г.), без еднократните разходи за 2026 г.;

➢ извършените прегледи и оптимизация в системите на ПРБ;

➢ основните допускания, таваните на разходите/бюджетните взаимоотношения и други параметри, включени в РМС № 484 от 2026 г., изм. С РМС № 597 от 2026 г. за одобряване на промени в Актуализираната средносрочна бюджетна прогноза за периода 2026-2028 г., одобрена с Решение № 484 на Министерския съвет от 2026 г.;

➢ утвърдената класификация на областите на политики/функционалните области и бюджетните програми.

При разработване на проектобюджетите за 2027 г. и на актуализираните бюджетни прогнози за периода 2028-2029 г. ПРБ следва да отчетат въздействието (за което се предоставя информация в обяснителна записка) на:

➢ всички настъпили промени в нормативната уредба;

➢ уточнените натурални и стойностни показатели, като се изключат еднократните разходи, включени в бюджета на съответния ПРБ за текущата година;

➢ новите и закриващите се структури и функции/дейности;

➢ възможностите за реализиране на икономии с траен характер чрез включване само на належащи разходи в разчетите, за които има поети ангажименти и сключени договори;

➢ промени по администрирани разходни параграфи, свързани с демографски процеси и/или с промяна на критерии/изисквания за достъп до подпомагане и/или услуги, стандарти и др.;

➢ инвестиционни проекти, за които няма готовност за реализиране (в пълен обем) през

2027 г.;

➢ анализ на възможностите и предприемане на действия за пренасочване на проекти, финансирани с национални средства към европейско финансиране;

➢ рискове и възможности за спиране или отлагане на осъществяването на неприоритетни проекти от 2026 г. за следващ период.

Обръщаме внимание, че планирането на разходи следва да се извърши въз основа на анализ и оценка на икономическия характер на всеки вид разход и класифицирането му по съответния параграф или подпараграф, по които ще бъдат отчетени в хода на изпълнението на бюджета.

Например разчетите по бюджета на МТСП по механизма лична помощ, активна политика по заетостта и др. следва да се планират като разходи за персонал, а не както досега по § 42-

00 „Текущи трансфери, обезщетения и помощи за домакинствата“.

Друг пример са разчетите за националните програми и дейности в областта на образованието и науката по бюджета на МОН, които са с характер на възнаграждения и съответно следва да се планират като разходи за персонал, а не като разходи за издръжка.

Това се отнася и за средствата за социално-битовото и културно обслужване (СБКО). ПРБ следва да направят експертна оценка на разходите за СБКО, които да бъдат разпределени по съответните параграфи от ЕБК, по които се отчитат. Доколкото същите са с характер на възнаграждения за персонала по трудови правоотношения, то следва да се планират като разходи за персонал, а не като разходи за издръжка.

16

Политиките се разработват в съответствие с определените в Програмата за управление на Република България 2026 г. - 2030 г. и Националната програма за развитие БЪЛГАРИЯ 2030 политики и приоритети за развитие във всички сектори на държавното управление, като следва да са обвързани с ключовите индикатори за измерване на степента на постигане на ползите/ефектите за обществото от провеждането на дадена политика.

За 2027 г. програмен формат на бюджет следва да прилагат първостепенните разпоредители с бюджет, чиито бюджети се включват в държавния бюджет, включително на бюджетите на Народното събрание и на съдебната власт.

17 При попълване на цифровата информация в отделните приложения всички числа в евро следва да бъдат закръглени така, че да завършват поне на „00“, например 1 257 234 евро следва да бъде посочено в приложенията като 1 257 200 евро. Спазвайки тези насоки в съответните приложения всички числа в хил. евро следва да бъдат посочвани до един знак след десетичната запетая.

III. ИЗИСКВАНИЯ ЗА ПОПЪЛВАНЕ НА ПРИЛОЖЕНИЯТА ЗА ИЗГОТВЯНЕ НА ПРОЕКТОБЮДЖЕТИТЕ ЗА 2027 г. И НА АКТУАЛИЗИРАНИТЕ БЮДЖЕТНИ ПРОГНОЗИ ЗА ПЕРИОДА 2028-2029 г.

III.1. ПРОЕКТОБЮДЖЕТ ЗА 2027 г. И АКТУАЛИЗИРАНИ БЮДЖЕТНИ ПРОГНОЗИ НА ПРБ ЗА ПЕРИОДА 2028-2029 г.

Приложение № 1 „Прогноза за ангажименти за разходи и за нови задължения за разходи за 2026 и 2027 г.“ Приложението се попълва от всички ПРБ, с изключение на ПРБ по чл. 13, ал. 3 и 4 от Закона за публичните финанси и на кметовете на общините.

Макетът на приложението е за целите на плана и се състои от две страници. На първата страница се попълва информация за 2026 г., а на втората страница – прогнозна информация за 2027 г.

В приложението се посочват всички видове текущи и прогнозни ангажименти за разходи и задължения за разходи по бюджетите на съответните бюджетни организации.

На ред „Разходи, за които не се планират ангажименти и задължения“ се посочва сборът от разходите за персонал, пенсии и приравнените на тях плащания, лихви по дълга (включително по гарантирания от държавата и от общините дълг), задължения за данъци и други публични държавни и общински вземания. При посочването на разходите, свързани с тези позиции, следва да се има предвид, че „приравнени на пенсии плащания“ са всички пожизнено ежемесечно изплащани помощи и награди и др. на физически лица, като държавните парични награди за особени заслуги към българската държава и нацията съгласно чл. 3, ал. 1, т. 1 от Закона за награждаване на лица за особени заслуги към българската държава и нацията и сумите по чл. 134, т. 3 от Закона за физическото възпитание и спорта.

Всички ангажименти, които се предвижда да бъдат реализирани през съответните години, представляват нови задължения за разходи по съответните години. Обръщаме внимание, че предвид дефиницията за нови задължения за разходи (§ 1, т. 22 от допълнителните разпоредби на ЗПФ), за 2026 г. и следващите години в този показател задължително трябва да се включват сумите, представляващи авансови плащания по съответни договори (всички плащания по договор/ангажимент, вкл. авансово плащане, които бюджетната организация е задължена да извърши съгласно договорния ангажимент, следва да се третират по един и същи начин, тъй като всяко плащане представлява договорно задължение, независимо от това кога ще бъде извършено).

При попълване на колоните за новите ангажименти за разходи, които подлежат на реализиране, се включва и стойността на всички ангажименти с незабавна реализация, вкл.

и без наличие на писмен договор (например за канцеларски материали).

Когато се предвиждат доставки на активи или услуги по многогодишни договори, за целите на плана се приема, че в годината на сключването на договора е налице ангажимент за плащане за доставката на активи или услуги на база на прогнозната им стойност за целия срок на действие на договора. В тези случаи прогнозната стойност се предвижда на база на прогнозното естество и обем на строителството; прогнозното естество и количество или стойност на доставките и прогнозното естество и обем на услугите. Във връзка с това първостепенните разпоредители с бюджет следва да извършат обстоен преглед и анализ на намеренията за сключване на многогодишни договори с оглед коректно и точно отразяване на свързаните с тях ангажименти за разходи в бюджетната прогноза с цел недопускане нарушаване на бюджетната дисциплина в хода на изпълнението на държавния бюджет.

18

Когато се предвижда доставка на активи или услуги под формата на финансов лизинг, търговски кредит или друга форма на разсрочено плащане, за целите на плана се приема, че в годината на сключването на договора е налице ангажимент за плащане за доставката на активи или услуги, като не се включват дължимите лихви.

В колоните, в които се попълва прогноза за новите ангажименти за разходи, които ще бъдат поети през съответните години, не се отразяват суми по поети ангажименти за разходи от предходни години.

Указания за попълване на страница „2026 г.“ В колона 1 на страница „2026 г.“ сумата на ред „Всичко разходи 1+2“ следва да бъде равна на общо разходите, утвърдени по бюджета на ПРБ за 2026 г. (уточнен план към 31.08.2026 г.) или с акт на съответния компетентен орган.

Колона 2 на страница „2026 г.“ е резултативна (не се попълва) и е сбор от колони от 2.1 до 2.6, но следва да е равна на наличните ангажименти към 01.01.2026 г. за системата на ПРБ.

Наличните ангажименти към 31.12.2025 г. са всички ангажименти за разходи, независимо кога са били поети, които са останали неизпълнени/нереализирани към 31.12.2025 г. и подлежат на изпълнение/реализиране изцяло или частично в следващите бюджетни години.

В колони от 2.1 до 2.6 се посочват средствата, които са необходими за изпълнението/реализирането изцяло или частично на ангажимента през съответните години. В случаите, в които на страница „2026 г.“ в колони от 2.2 до 2.6 - „налични поети ангажименти за разходи към 01.01.2026 г.“, подлежащи на реализиране през 2027 г. и следващите години, са посочени суми за сметка на средства, планирани/разчетени по централния бюджет и/или по други бюджети, в обяснителната записка подробно се описва размерът, основанието и източникът (бюджетът) на тези средства по години.

Колона 3 на страница „2026 г.“ е резултативна (не се попълва) и е сбор от колони от 3.1 до

3.6 за системата на ПРБ. На страница „2026 г.“ сумата на ред „Общо разходи - 1.1+1.2+1.3+1.4“ в колона 3 следва да бъде до максималния размер на ангажиментите за разходи, които могат да бъдат поети през 2026 г., утвърдени по бюджета на ПРБ за 2026 г.

(уточнен план към 31.08.2026 г.) или с акт на съответния компетентен орган. В случаите, в които на страница „2026 г.“ в колони от 3.2 до 3.6 – „прогноза за нови ангажименти за разходи, които са поети/ще бъдат поети през 2026 г.“, подлежащи на реализиране през 2027 г. и следващите години, са посочени суми за сметка на средства, планирани/разчетени по централния бюджет и/или по други бюджети, в обяснителната записка подробно се описва размерът, основанието и източникът (бюджетът) на тези средства по години.

За целите на плана новите ангажименти за разходи в колона 3 на страница „2026 г.“ представляват сключените след 01.01.2026 г. договори и приетите разпоредби на нормативни и административни актове и/или намеренията за сключване на договори и разпоредби на нормативни и административни актове, които обвързват ПРБ с бъдещи плащания за разходи и/или нови задължения за разходи с определима стойност, с изключение на разходите за персонал, пенсии и приравнените на тях плащания, лихви по дълга, както и разходите за данъци и други публични държавни и общински вземания. В колони от 3.1 до 3.6 се посочват средствата, които са необходими за реализирането изцяло или частично на новите ангажименти през съответните години.

Колона 4 на страница „2026 г.“ е резултативна (не се попълва) и е сбор от колони от 4.1 до

4.6 за системата на ПРБ, но следва да е равна на начислените налични задължения към

31.12.2025 г. за системата на ПРБ. В колони от 4.1 до 4.6 се посочват средствата, които са необходими за изплащане на начислените налични задължения през съответните години.

19

В колона 5 на страница „2026 г.“ се посочват само прогнозните стойности на разходите за доставки на стоки и услуги, за които първичните документи се получават през месец януари на 2027 г., но се осчетоводяват като задължение през месец декември 2026 г.

Колона 6 на страница „2026 г.“ е резултативна величина и сумата на ред „Общо разходи - 1.1+1.2+1.3+1.4“ в колона 6 следва да бъде до максималния размер на новите задължения за разходи, които могат да бъдат натрупани през 2026 г., утвърдени по бюджета на ПРБ за

2026 г. (уточнен план към 31.08.2026 г.) или с акт на съответния компетентен орган.

Указания за попълването на страница „2027 г.“ В приложението не се посочват нови ангажименти за разходи за периода от 2027 г. и следващите години за сметка на планирани/разчетени средства по централния бюджет и/или по други бюджети, за които се предвижда да бъдат извършени промени по бюджетите на съответните ПРБ.

В колона 1 на страница „2027 г.“ сумата на ред „Всичко разходи 1+2“ следва да бъде равна на общо разходите по проекта на бюджет за 2027 г.

Колона 2 и колони от 2.1 до 2.5 не се попълват, тъй като същите са резултативни величини от страница „2026 г.“.

Колона 3 на страница „2027 г.“ е резултативна (не се попълва) и е сбор от колони от 3.1 до

3.5 за системата на ПРБ. В колони от 3.1 до 3.5 се посочват средствата, които са необходими за изпълнението/реализирането изцяло или частично на новите ангажименти през съответните години. Обръщаме внимание, че при планирането на новите ангажименти за разходи, които се реализират през 2027 г. следва да се съобразите освен с наличните ангажименти по к. 2.1 и разчета по к. 5 и със задълженията за разходи от предходни години, които следва да бъдат платени през 2027 г. (к. 4.1) от бюджета на съответния ПРБ. При разчитането на новите ангажименти не се взимат предвид сумите за сметка на средства, планирани/разчетени по централния бюджет и/или по други бюджети, в случаите в които са включени такива в колона 2.1. В съответните колони от 3.1 до 3.5 не се посочват нови ангажименти за разходи за периода от 2027 г. и следващите години за сметка на планирани средства по централния бюджет и/или по други бюджети, за които се предвижда да бъдат извършени промени по бюджетите на съответните ПРБ.

Колона 4 и колони от 4.1 до 4.5 не се попълват, тъй като същите са резултативни величини.

В колона 5 на страница „2027 г.“ се посочват само прогнозните стойности на разходите за доставки на стоки и услуги, за които първичните документи се получават през месец януари на 2028 г., но се осчетоводяват като задължение през месец декември на 2027 г.

Колона 6 на страница „2027 г.“ е резултативна величина.

Към приложението се представя задължително подробна обяснителна записка.

Обяснителната записка следва да съдържа информация, представена в шест самостоятелни групи, съответстващи на основните колони от приложението.

Първа група съдържа информация от колона 2 „Налични поети ангажименти за разходи към 01.01.2026 г.“, стр. 2026, за стойността на ангажиментите, вида и разпределението на тяхното реализиране по години. Информацията може да бъде взета от Справката за новите ангажименти за разходи по бюджета, колона „отчет“, към 31.12.2025 г. към годишните отчети. За ангажиментите за разходи, които са предвидени за реализиране през 2026 г., се посочва кои от тях са изпълнени към 31.08.2026 г.

Втора група колона 4 „Налични задължения за разходи към 01.01.2026 г.“, стр. 2026, за стойността и вида на задълженията. Информацията може да бъде взета от Справката за 20

новите задължения за разходи по бюджета, колона „отчет“, към 31.12.2025 г. към годишните отчети. За подлежащите на плащане през 2026 г. налични задължения от предходни години (разходи на касова основа) се посочва кои от тях са платени към

31.08.2026 г. За налични задължения, които са предвидени за плащане след 2026 г., се описват причините за прогнозиране на плащанията им след 2026 г., предприетите мерки и прогнозните крайни срокове за тяхното плащане.

Трета група съдържа информация от колона 3„Прогноза на нови ангажименти за разходи, които са поети/ще бъдат поети през 2026 г.“, стр. 2026, за стойността на ангажиментите, вида и разпределението на тяхното реализиране по години. Те трябва да бъдат в рамките на утвърдения максимален размер на ангажименти за разходи, които могат да бъдат поети през 2026г. (уточнен план към 31.08.2026 г.). За ангажиментите за разходи, които са предвидени за реализиране през 2026 г., се посочва кои от тях са изпълнени към 31.08.2026 г.

Четвърта група съдържа информация от колона 3 „Прогноза на нови ангажименти за разходи, които ще бъдат поети през 2027 г.“, стр. 2027, за стойността на ангажиментите, вида и разпределението на тяхното реализиране по години.

Пета група съдържа информация от колона 4.1. „Подлежащи на плащане задължения/разходи на касова основа през 2026 г.“, стр. 2026, за стойността на задължението, вида и разпределението на тяхното плащане по години. Те трябва да бъдат в рамките на утвърдения максимален размер на новите задължения за разходи, които могат да бъдат натрупани през 2026 г. (уточнен план към 31.08.2026 г.) Когато се предвижда авансово плащане по договори (което представлява парично задължение за разход), прогнозната стойност на авансовото плащане за доставка на стоки или услуги се включва в показателя ново задължение за разход, а в годината, когато се прогнозира извършването на доставката, се включва само разликата между стойността на прогнозираната доставка и тази на прогнозираното авансово плащане в предходната година.

Шеста група съдържа информация от колона 4.1. „Подлежащи на плащане задължения/разходи на касова основа през 2027 г.“, стр. 2027, за стойността на новите задължения, вида и разпределението на тяхното плащане по години. Когато се прогнозира доставка на активи или услуги, за които в предходната година е прогнозирано авансово плащане по договори (което представлява парично задължение за разход), в показателя ново задължение за разход се включва само разликата между стойността на прогнозираната доставка и прогнозираното авансово плащане в предходната година.

В обяснителните записки информацията за задълженията за регулярни доставки и услуги от комунално-битов характер следва да бъде окрупнена. Например: различни видове абонаменти, канцеларски материали, ток, вода, телефон и др. подобни.

Приложение № 1а се попълва от кметовете на общините и се представя в Министерството на финансите. В приложението се попълва отчетна и прогнозна информация, необходима за изчисляване ограничителните съотношения по чл. 94, ал. 3, т. 1 и 2 от ЗПФ относно наличните в края на годината поети ангажименти и за задължения за разходи. По отношение на прогнозната информация по чл. 94, ал. 3, т. 2 от ЗПФ следва да се имат предвид изключенията на разпоредбата на чл. 93 от ЗДБРБ за 2026 г.

21 Приложение № 1а „Прогноза на показателите за поети ангажименти и за задължения за разходи на общините за 2026 и 2027 г.“

Приложение

№ 1б се попълва от:

▪ Министерството на образованието и науката за държавните висши училища /по отделни висши училища/ и за Българската академия на науките;

▪ Министерството на отбраната за държавните висши военни училища /по отделни висши училища/;

▪ Българската национална телевизия;

▪ Българското национално радио;

▪ Българската телеграфна агенция.

Прогнозата за максималния размер на задълженията към доставчици към 31 декември на съответната година за периода 2027-2029 г. на бюджетните организации по чл. 13, ал. 3 от Закона за публичните финанси не следва да превишава одобрения размер на задълженията им към доставчици към 31 декември 2026 г.

Приложението се попълва от всички ПРБ, без кметовете на общините. Всяка програма се попълва на отделна страница от приложения файл, като се изписват наименованията на бюджетните програми и областите на политики/функционалните области, към които са включени съответните бюджетни програми. Информацията по всяка бюджетна програма е само за разходите по програмата и се попълва по функции и групи дейности.

При намерение за придобиване на дълготрайни активи под формата на финансов лизинг ПРБ следва в рамките на по-горе описаните допускания и ограничения, да планират цялата стойност на актива като капиталов разход в годината на придобиване, намалена с приспадащите се разходи за лихви и съответната стойност в увеличение на друго финансиране.

При наличие на съществуващи договори за финансов лизинг плащанията по лизинговите вноски се планират като разходи за лихви и намаление на друго финансиране. Посочените суми за тези разходи и финансиране за съответната година следва да съответстват на посочените такива общо за системата на ПРБ в приложение № 6а „Прогноза за намерения за поемане на задължения чрез договори за финансов лизинг и други форми на дълг за периода 2025-2028 г.“.

В допълнение при спазване на горните изисквания в Министерството на финансите се представя от:

▪ Министерството на образованието и науката и Министерството на отбраната - попълнено приложението, с акумулираните разходи за сметка на собствени приходи и преходен остатък консолидирано за държавните висши училища/държавните висши военни училища и за Българската академия на науките;

▪ Министерството на образованието и науката – „Справка за трансферите от бюджета на МОН за държавните висши училища по елементи на трансфера съгласно чл. 91 от Закона за висшето образование по отделни висши училища и за предназначението на трансфера за БАН съгласно чл. 11, ал. 2, т. 1 от Закона за Българската академия на науките“ съгласно приложение № 2д;

22 Приложение № 1б „Прогноза за максималните размери на задълженията към доставчици към 31 декември на съответната година на бюджетните организации по чл. 13, ал. 3 от Закона за публичните финанси за периода 2027-2029 г.“ Приложение № 2 „Проектобюджет за 2027 г. и актуализирана бюджетна прогноза за периода 2028-2029 г. на ПРБ по бюджетни програми“

▪ Министерството на образованието и науката - справка за провизираните средства по §§ 73-20 „Погашения по активирани гаранции по заеми от банки в страната“ и §§ 29-20 „Платени лихви по активирани гаранции по заеми от банки в страната“ за покриване риска от активиране на издадените държавни гаранции по Закона за кредитиране на студенти и докторанти;

▪ Министерството на културата – справка за размера на субсидията от бюджета на Министерството на културата за Национален фонд „Култура“ на основание чл. 30, ал. 1, т. 1 от Закона за закрила и развитие на културата;

▪ Българското национално радио, Българската национална телевизия и Българската телеграфна агенция - попълненото приложение с акумулираните разходи за сметка на собствени приходи и преходен остатък;

▪ Българското национално радио и Българската национална телевизия представят информация, съответно за обем радиопрограма (часове) и обем телевизионна програма (часове) съгласно приложение № 2з;

▪ Министерството на околната среда и водите - попълненото приложение за ПУДООС;

▪ Министерството на енергетиката - попълненото приложение за ФСЕС;

▪ Министерството на икономиката, инвестициите и индустрията – попълненото приложение за ДПУСЯ;

▪ Министерството на земеделието и храните – за ССА и ДПНПЦ;

▪ Министерството на външните работи – разшифровка за предвижданите дейности по линия на българската помощ за развитие в годишните план-графици и средносрочните програми на българската помощ за развитие. Разчетите се придружават от мотивирана обосновка за необходимостта от средствата и очакваните резултати за периода 2027-2029 г. съгласно приложение № 2к „Справка за средствата за официална помощ за развитие и хуманитарна помощ за периода 2025-2029 г. на Министерството на външните работи“;

▪ Първостепенните разпоредители с бюджет - справка за средствата по § 02-00 „Други възнаграждения и плащания за персонала“;

▪ Първостепенните разпоредители с бюджет - справка за средствата по § 46-00 „Разходи за членски внос и участие в нетърговски организации и дейности“ с нормативното основание, стойността в съответната валута и размера на левовата равностойност. За всеки отделен членски внос следва да се предостави информация за характера, целта и предназначението му, на базата на която е отнесен към съответната категория - ведомствен или администриран разход;

▪ Министерството на труда и социалната политика и Националния осигурителен институт - разшифровка на § 42-00 „Текущи трансфери, обезщетения и помощи за домакинствата“ съгласно приложение № 2б „Справка за размера на текущите трансфери, обезщетения и помощи за домакинствата за периода 2024-2029 г.“;

▪ Националната здравноосигурителна каса - разшифровка на § 39-00 „Здравноосигурителни плащания“ съгласно приложение № 2г „Справка за размера на здравноосигурителните плащания на Националната здравноосигурителна каса за периода 2024-2029 г.“.

23

Държавен фонд „Земеделие“ представя към попълненото приложение № 2 анализ за постигнатите резултати от предоставените през 2025 г. държавни помощи, кредити и временна финансова помощ и преходната национална помощ, тенденциите и програмите изпълнени през 2026 г., както и мотивирана обосновка за необходимите средства и очакваните резултати за периода 2027-2029 г. Освен това ДФЗ представя аналитична информация за разходите за ДДС, когато те са недопустим разход за финансиране с европейски средства и се покриват с национални средства, разчетени по бюджета му в бюджетната прогноза за периода 2027-2029 г.

Българското национално радио и Българската национална телевизия в обяснителна записка към приложение № 2 представят и информация за капиталовите разходи и за разпределението на средствата по чл. 70, ал. 4, т. 2 от Закона за радиото и телевизията за периода 2027-2029 г.

Първостепенните разпоредители с бюджет, които предоставят средства от бюджета си на нефинансови предприятия, представят и анализ за резултатите от прилаганата политика, вкл. и за постигнатите резултати през 2026 г., както и за тенденциите и програмите изпълнени през 2027 г. и очакваните ефекти. Задължително се включва и мотивирана обосновка за необходимите средства и очакваните резултати за периода 2028-2029 г. и съответствието на разработените мерки за финансово подпомагане на предприятията с правилата за държавните помощи, като се гарантира, че при предоставянето на средствата няма да се допусне нарушаване на режима.

24 Средствата по други сметки за средства от Европейския съюз и средства по други международни програми и договори, за които се прилага режимът на сметките за средства от Европейския съюз, включително и свързаното с тях национално съфинансиране, не се включват от съответния ПРБ в това приложение.

В приложение № 2 се включва съответното съфинансиране от държавния бюджет като предоставени трансфери от бюджета на ПРБ към сметки за средства от ЕС (§ 62-02 от ЕБК). Посочените по този параграф средства се включват в приложение № 9б на § 62-01 получени трансфери (+) в колоната "съфинансиране от държавния бюджет" за всяка една от съответните програми със съответната сума. Общата сума, посочена в приложение № 9б на § 62-01 за съответната година, следва да съответства на разчетените общо предоставени трансфери по § 62-02 по приложение № 2. Средствата по програми, финансирани от фондовете на ЕС, включително и свързаното с тях национално съфинансиране, не се включват от Държавен фонд „Земеделие“ в това приложение. Информацията за тези програми се попълва в приложение № 9б и се включва в приложение № 3.

Първостепенните разпоредители с бюджет , които не прилагат програмен формат на бюджет, представят само обяснителна информация към попълненото приложение № 2 и информация и мотивирана обосновка в случаите, когато е предвидено предоставяне на средства от бюджета на съответния ПРБ за нефинансови предприятия.

Приложение № 2а „Справка за дискреционните приходни и разходни мерки за периода 2025-2029 г.“

Първостепенните разпоредители с бюджет, без кметовете на общините, при разработването на проектобюджета за 2027 г. и на бюджетните прогнози за периода 2028-2029 г. попълват приложение № 2а.

При попълването на приложението следва да се има предвид, че се посочват и съответно оценяват само мерки, които са резултат от промяна на политиката или на нейни съществени параметри (предприети действия от страна на правителството за изменение на бюджетните приходи или разходи). Дискреционната мярка следва да има нормативно основание или предложение за нормативна промяна, доколкото само по себе си увеличението/намалението на средствата по приходите и разходите не е дискреционна мярка.

За средносрочния период се оценяват всички мерки, които правителството изпълнява или възнамерява да изпълнява, като се посочва допълнителното им бюджетно въздействие за съответната година спрямо предходната. Мерките се отразяват в пълната им стойност (абсолютна стойност) единствено в годината, в която се въвеждат, независимо че действието им продължава и през останалите години на прогнозния период. Ако мярката се реализира с кумулативен ефект за повече от една година от прогнозния период, то за всяка от годините се посочва само разликата спрямо предходната година (инкрементална стойност).

Ако мярката се въвежда в момент, различен от началото на годината (например увеличаване на приходите/разходите от средата на годината), нейният общ ефект следва да се разпредели между първата и следващата година от въвеждането. Пример: Мярката започва в средата на година t, повишава приходите/разходите на годишна база със 100. В година t приходите/разходите нарастват само с половината от годишните приходи/разходи, така че допълнителното въздействие е 100/2 = 50. Останалите (100-50 = 50), следва да бъдат отчетени в година t +1.

Ако мярката представлява действие с временен характер (например въвеждане на данъчно облекчение и отмяната му в определен момент), нейният ефект следва да се включи и в следващата година с обратен знак, тъй като тази мярка ще прекрати действието си през следващите години. За 2025 г. се посочва отчетната стойност за мярката. За 2026 г. се посочва очакваният ефект на дискреционната мярка. За периода 2027-2029 г. се посочва прогнозният ефект от дискреционната мярка за всяка година. Ефектът за съответната година се оценява спрямо предходната година, като се изчислява при равни други условия и при непроменени политики.

Приходните и разходните дискреционни мерки се попълват на съответните страници от приложението.

Приложението се попълва от Националния осигурителен институт. В справката се включва информация за размера на текущите трансфери, обезщетения и помощи за домакинствата по години за периода 2024-2029 г. по определените с приложението позиции.

Приложението се попълва от Министерството на младежта и спорта. В справката се включва информация за размера на средствата за пожизнени месечни премии на спортисти и треньори и месечни парични помощи по чл. 134, т. 3 и 4 от Закона за физическото 25 Приложение № 2б „Справка за размера на текущите трансфери, обезщетения и помощи за домакинствата за периода 2024-2029 г.“ Приложение № 2ба „Справка за разходите за пожизнени месечни премии и месечни парични помощи за периода 2024-2029 г.“

възпитание и спорта (§ 42-00 „Текущи трансфери, обезщетения и помощи за домакинствата“) по години за периода 2024-2029 г. по определените с приложението позиции. Към приложението се представя обяснителна записка с информация, обосноваваща планираните разходи за пожизнени месечни премии на медалистите от олимпийски и параолимпийски игри, прекратили активната си състезателна дейност, личните треньори на олимпийските медалисти, старши треньорите на сборните олимпийски отбори по съответния вид спорт, в който има спечелен олимпийски медал, и за месечни парични помощи по години за периода 2026-2028 г. За планираните разходи за пожизнени месечни премии на медалисти се представя информация за броя и вида на спечелените медали (златни, сребърни и бронзови), както и информация за броя на лицата за отделните видове премии и парични помощи.

Приложение № 2бб „Информация за броя на децата, учениците, студентите и курсантите (съгласно чл. 2, ал. 1 от ПМС № 46 от 2020 г.) Приложението се попълва от Министерството на младежта и спорта по години за периода 2025-2029 г. и се представя информация за броя на децата, учениците, студентите и курсантите, съгласно чл. 2, ал. 1 от Постановление № 46 на Министерския съвет от 2020 г.

за определяне на минимални диференцирани размери на паричните средства за физическа активност, физическо възпитание, спорт и спортно-туристическа дейност на деца и учащи в институции в системата на предучилищното и училищното образование и във висшите училища. Към приложението се представя обяснителна записка с информация, обосноваваща представените от ММС разчети за броя на деца и учащи в институции в системата на предучилищното и училищното образование и във висшите училища, на базата на които се планират необходимите средства за физическа активност, физическо възпитание, спорт и спортно-туристическа дейност съгласно чл. 132, ал. 2 от Закона за физическото възпитание и спорта.

Приложението се попълва от Министерството на труда и социалната политика. В справката се включва информация за натуралните показатели за обезщетенията и помощите по социалното подпомагане по години за периода 2024-2029 г. по определените с приложението позиции и съответните мерни единици.

Приложението се придружава от обяснителна записка за измененията в натуралните показатели (в т.ч. и спрямо отчетни данни) и особености при тяхното планиране, като се отчете и диференциацията при някои видове помощи.

Приложение № 2г се попълва от Националната здравноосигурителна каса. В справката се включва информация за размера на здравноосигурителните плащания (§ 39-00 „Здравноосигурителни плащания“) по години за периода 2024-2029 г.

образованието и науката за периода 2027-2029 г. за държавните висши училища по елементи на трансфера съгласно чл. 91 от Закона за висшето образование и за 26 Приложение № 2в „Справка за натуралните показатели за обезщетенията и помощите по социалното подпомагане за периода 2024-2029 г.“ Приложение № 2г „Справка за размера на здравноосигурителните плащания на Националната здравноосигурителна каса за периода 2024-2029 г.“ Приложение № 2д „Справка за трансферите от бюджета на Министерството на

предназначението на трансфера за БАН съгласно чл. 11, ал. 2, т. 1 от Закона за Българската академия на науките“

Приложение № 2д се попълва от Министерството на образованието и науката за периода 2027-2029 г.

Приложение № 2да „Прогноза на натуралните и стойностните показатели за държавните висши училища и научните организации по чл. 47, ал. 1 от Закона за висшето образование“ Приложение № 2дa се попълва от Министерството на образованието и науката, консолидирано за ДВУ, финансирани чрез бюджета на МОН, от Министерството на околната среда и водите за Националния институт по метеорология и хидрология, както и от Селскостопанската академия. Приложението се попълва за периода 2025-2029 г.

Приложението се попълва от всички ПРБ, без кметовете на общините. Справката е по години за периода 2025-2029 г. за включените в бюджета на съответния ПРБ средства за разходи за делегати на Република България за участие в заседания на работните органи към Съвета на Европейския съюз, попадащи в обхвата на действащото към момента на пътуването решение на Генералния секретар на Съвета/Върховен представител за Общата външна политика и политика на сигурност относно възстановяване на разходи за делегати на членовете на Съвета и на раздел VІ от Наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина. На ред „Краткосрочни командировки в чужбина“ се посочват всички разходи за командировки на ПРБ за съответния период, докато на ред „Разходи за делегати на Република България за участие в заседания на работните органи към Съвета на ЕС“ се посочват само предвидените за тази цел разходи.

Справката се придружава от кратко описание на допусканията (очакван размер на разходите на делегат, прогнозен размер за брой срещи и брой пътуващи делегати), при които са остойностени съответните разходи за делегати на Република България за участие в заседания на работните органи към Съвета на Европейския съюз, попадащи в обхвата на действащото към момента на пътуването решение на Генералния секретар на Съвета/Върховен представител за Общата външна политика и политика на сигурност относно възстановяване на разходите за делегати на членовете на Съвета.

Приложението се попълва от всички първостепенни разпоредители с бюджет (ПРБ), които са административни органи по смисъла на Закона за електронното управление (ЗЕУ), с изключение на кметовете на общини.

27 Приложение № 2е „Справка за средствата за периода 2025-2029 г. по §§ 10-52 „краткосрочни командировки в чужбина“ за разходи за делегати на Република България за участие в заседания на работните органи към Съвета на Европейския съюз, попадащи в обхвата на действащото към момента на пътуването решение на Генералния секретар на Съвета/Върховен представител за Общата външна политика и политика на сигурност относно възстановяване на разходи за делегати на членовете на Съвета“ Приложение № 2ж „Справка за разходите в областта на електронното управление и за използваните информационни и комуникационни технологии за периода 2026-2029 г.“

В приложението, ПРБ посочват разходите в областта на електронното управление и за използваните информационни и комуникационни технологии (ИКТ) в евро.

В приложението, на ред „Текущи разходи“, се включват разходи за поддръжка на информационните и комуникационни технологии, както и дейности, извършвани от външен изпълнител. Не се посочват разходи за персонал, както и разходи за консумативи (тонер касети, барабани за периферни устройства и др.).

В приложението, на ред „Капиталови разходи“, се включват разходи за придобиване на компютри и хардуер, както и придобиване (разработване, закупуване) на програмни продукти и лицензи за програмни продукти.

В седем срок от датата на утвърждаване на настоящите указания ПРБ изпращат на министъра на иновациите и дигиталната трансформация информация за планираните от тях разходи в областта на електронното управление и за използваните от тях ИКТ в годишните си проекти на бюджети за 2027 г. и актуализирани бюджетни прогнози за периода 2028-

2029 г., включваща утвърдените за 2026 г., в случай че са съгласувани чрез Информационната система за извършване на предварителен, текущ и последващ контрол по целесъобразност в областта на електронното управление и използването на информационните и комуникационните технологии (ИСБК), достъпна на адрес:

https://budgetcontrol.egov.bg/.

Всички административни органи въвеждат информацията за проектобюджетите си за 2027 г. и актуализирани бюджетни прогнози за периода 2028-2029 г. в електронна форма „средносрочна прогноза/проектобюджет и актуализирани прогнози“, а ПРБ попълват и електронна форма „обобщена средносрочна прогноза/проектобюджет и актуализирани прогнози“. Преди окончателното финализиране на обобщената форма от ПРБ, в ИСБК се прикачва попълненото и подписано с квалифициран електронен подпис (КЕП) Приложение № 2ж и заедно се изпращат към Министерството на иновациите и дигиталната трансформация (МИДТ) за съгласуване по целесъобразност.

В изпълнение на чл. 6, ал. 3, т. 1 от Правилата за предварително съгласуване на разходите на административните органи в областта на електронното управление и за използваните от тях информационни и комуникационни технологии в рамките на бюджетния процес (Правилата) в обосновката на всеки разход следва да бъдат посочени неговия предмет, аргументация за необходимостта му, целта, която ще се постигне чрез извършването му, както и съответният брой единици. Следва да се поясни дали разходът е свързан с поддръжка, разработка, надграждане, внедряване, доставка, закупуване/продължаване правото на ползване на лицензи, системна интеграция или друга дейност в областта на електронното управление и ИКТ. Общи, формални или непълни обосновки, които не съдържат достатъчна информация относно предмета, необходимостта, целта, броя единици, начина на формиране на стойността и очаквания резултат от разхода, не се приемат за достатъчни за целите на контрола по целесъобразност в рамките на бюджетния процес.

Когато представената обосновка не позволява извършването на преценка по целесъобразност на разходите в областта на електронното управление и използваните ИКТ, съответната електронна форма се връща чрез ИСБК за корекция и допълване по реда на чл.

50, ал. 5 от Наредбата за общите изисквания към информационните системи, регистрите и електронните административни услуги (НОИИСРЕАУ) и чл. 17, ал. 1 от Правилата. В случаите, когато броят символи в полето „Обосновка за разход“ не е достатъчен за пълното описание и аргументиране на съответния разход, административните органи следва да използват поле „Коментари“ към съответната електронна форма в ИСБК, с оглед допълване на предоставяната информация и осигуряване на възможност за извършване на пълна преценка по целесъобразност.

28

Съгласно чл. 11, ал. 2 от Правилата преди вписване в ИСБК на информацията за годишните си проекти на бюджети за 2027 г. и актуализирани бюджетни прогнози за периода 2028-

2029 г. административните органи трябва да са създали или обновили информацията си в меню „Годишен план“ за 2027, 2028 и 2029 г. в раздел „Основни“ в своя профил в Регистъра на информационните ресурси (https://rir.egov.bg), като:

▪ в меню „Годишен план“ са попълнили необходимите полета за всеки ресурс или група ресурси;

▪ в подменю „Активи, които ще се обновят“ са направили връзка към активите, които ще се обновяват.

Във връзка със задължението им съгласно чл. 7е, ал. 4 от ЗЕУ, административните органи следва предварително да са вписали в Регистъра на информационните ресурси, и по- конкретно в раздел „Софтуер и информационни системи“, меню „Информационни системи“ данни за всяка информационна система, за която в годишните си проекти на бюджети за 2027 г. и актуализирани бюджетни прогнози за периода 2028-2029 г. се предвиждат средства за надграждане или за поддръжка.

Министърът на иновациите и дигиталната трансформация съгласува разходите на съответния ПРБ, посочени в Приложение № 2ж, преди представяне на бюджетните документи в Министерството на финансите. В случай на връщане към административния орган с коментари относно подадената информация, съответният ПРБ отразява бележките на МИДТ и прикачва отново в ИСБК преработеното Приложение № 2ж. МИДТ изпраща съгласувателно писмо/ становище до съответния ПРБ (чрез ИСБК), както и до МФ, чрез Средата за електронен обмен на съобщения (СЕОС).

В случай на необходимост от допълнителни разяснения при попълване на информацията в ИСБК и Приложение № 2ж, може да се обръщате към следните служители:

▪ г-н Васил Певичаров, държавен експерт, тел. 02/ 949 2405;

▪ г-жа Маргарита Георгиева, държавен експерт, тел. 02/ 949 2467;

▪ г-жа Гергана Петрова, държавен експерт, тел. 02/ 404 9622;

▪ г-жа Диана Пендова, държавен експерт, тел. 02/ 949 2441;

▪ г-жа Елена Самарджиева, главен експерт, тел. 02/ 949 2349;

▪ г-н Петър Иванов, главен експерт, тел. 02/ 949 2445;

Приложението се попълва от Българското национално радио и Българската национална телевизия, като в него се представя информация, съответно за обем радиопрограма (часове) и обем телевизионна програма (часове). Информацията се представя за периода 2026-

2029 г. в съответните колони на приложението: за всяка програма – часове за едно денонощие и общ обем часове за съответната година. Към приложението се представя обяснителна записка с информация, обосноваваща планирания обем програма (часове) по отделните радио- и телевизионни програми за периода 2026-2029 г. В обяснителната записка се посочват планираните по бюджетите на БНР и БНТ разходи по отделни програми за 2027 г., като се представят и прогнозни разчети на разходи по отделни програми за периода 2028-2029 г. при спазване на насоките по раздел II от настоящите указания. За планираните разходи за общ обем програма за съответната календарна година се представят 29 Приложения № 2з „Информация за обем телевизионна програма и радиопрограма

(часове) за периода 2026-2029 г.“

разчети поотделно за разходите за дейностите по подготовка и създаване на програми и за разходите за разпространение на програмите. С обяснителната записка се представя и информация за:

▪ индивидуална лицензия, дата на издаване и срок на лицензията;

▪ начална дата на разпространение на програмата, профил на програмата;

▪ способ на разпространение и обхват на разпространение (национален, регионален);

▪ часова продължителност/денонощие на програмата, достигнат обем програма на денонощие.

Приложенията се попълват от всички ПРБ, без кметовете на общините, с индикативни стойности.

Първостепенните разпоредители с бюджет разработват приложения № 2иа, 2иб, 2ив за периода 2027-2029 г., като посочват информация за всеки инвестиционен проект на отделна страница.

Към приложения № 2иа, 2иб и 2ив се представя обяснителна записка за инвестиционната политика за системата на съответния ПРБ по проекти и/или обекти за периода 2027-2029 г., по формата на приложение № 2и.

За целите на приложенията се въвеждат следните дефиниции:

„Инвестиционен проект“ е изпълнението в рамките на планираните индикативни средства, продължителност и качество на всички дейности през целия жизнен цикъл на проекта, свързани с възникването на една инвестиционна идея, нейното осъществяване, последваща експлоатация, поддръжка и закриване (извеждане от експлоатация) на проекта

- ако е приложимо.

Инвестиционните проекти се класифицират в следните три групи:

• „Проекти, свързани с административната дейност“ - включват придобиване, надграждане или основен ремонт на дълготрайни активи като сгради, машини, 1 оборудване, съоръжения, превозни средства , доставка на мебели/офис обзавеждане, предназначени за обезпечаване на административната дейност на бюджетните организации.

• „Проекти в областта на електронното управление и информационните и комуникационните технологии“ - проекти по смисъла на Закона за електронното управление, които включват придобиване на компютри и компютърен хардуер, както и придобиване (разработване, закупуване) на програмни продукти и лицензи за програмни продукти, както и разходи за поддръжка на информационните и комуникационни технологии (включително разходи за закупуване на периферия), както и дейности, извършвани от външен изпълнител.

• „Стратегически инвестиционни проекти“ - проекти с висока обществена стойност, съответстващи на заложените в стратегическите документи на национално и европейско ниво мерки/цели/приоритети.

1 При съобразяване с ограничението, въведено с чл. 112, ал. 4 от ЗДБРБ за 2026 г.

30 Приложения № 2иа, 2иб, 2ив „Прогнозен размер на разходите за реализация на инвестиционни проекти за периода 2027-2029 г.“

Инвестиционните проекти могат да бъдат:

• „Преходни проекти“ - всички проекти, стартирали преди 2027 г., по които вече е реализирана частична степен на изпълнение и усвояване на финансов ресурс и за които се предвижда изпълнение през периода 2027-2029 г.

• „Нови проекти“ - всички проекти, за които се предвижда стартиране и изпълнение през периода 2027-2029 г.

Преди да заяви финансиране на инвестиционен проект със средства от държавния бюджет, от ПРБ следва да са проучени и анализирани всички други възможности за осигуряване на финансиране, вкл. средства от Европейския съюз и/или средства по други международни програми и договори. Това обстоятелство се декларира в обяснителната записка за общата инвестиционна политика.

По отношение на инвестиционните проекти, за които в рамките на извършените прегледи (от Управляващи органи) и проведената междуинституционална координация е установена възможност за пълно или частично финансиране със средства от Европейския съюз, съответните ПРБ следва своевременно да предприемат и продължат всички необходими действия за реализиране на идентифицираната възможност и осигуряване на съответното финансиране.

При разработването на предложенията за финансиране на инвестиционни проекти със средства от държавния бюджет ПРБ следва да имат предвид, че стартирането на „нови проекти“ следва да бъде ограничено до приключването на „преходните проекти“.

Приоритетно следва да се осигурява необходимият финансов ресурс за изпълнението на преходните инвестиционни проекти, както и за изпълнението на поетите договорни и други правно обвързващи ангажименти.

За всеки „преходен“ проект се посочва информация за сключените към 31.08.2026 г.

договори по реда на Закона за обществените поръчки, свързани с реализацията на съответния инвестиционен проект, като в случай че има сключен повече от един договор, за въвеждане на изискуемата информация се използва функционален бутон „Добави нова/нов ОП/договор“. Въвежда се информация за номер, дата и предмет на договора, УИН към ЦАИС ЕОП, както и публично достъпна електронна връзка към съответната процедура в ЦАИС ЕОП. Когато договорът не е публикуван в ЦАИС ЕОП или възлагането е извършено извън приложното поле на Закона за обществените поръчки, се посочват номер, дата и предмет на договора, наименование на изпълнителя, както и относимото правно основание.

Предлагането на „нови проекти“ за финансиране със средства от държавния бюджет се допуска единствено по изключение, при наличие на мотивирана обосновка, в следните случаи:

- Аварийност;

- Необходимост от реализиране на инвестиции в областта на отбраната в рамките на процента на разходи за отбрана към БВП;

- Необходимост от предотвратяване налагането на санкции или настъпването на други неблагоприятни последици поради неизпълнение на вече поети правни ангажименти, когато за изпълнението им е необходимо стартирането на „нов проект“;

- Необходимост от изпълнение на поети международни ангажименти на Република България, произтичащи от международни договори, членство в международни организации или актове на правото на Европейския съюз.

31

- Необходимост от предотвратяване на загуба или съществено намаляване на вече осигурено външно финансиране по програма, механизъм, международен договор или друг финансов инструмент;

- Необходимост от предотвратяване прекъсването или блокирането на ключови административни процеси, изпълнението на публични функции или предоставянето на обществени услуги.

За всеки „нов проект“, в приложения № 2иа, 2иб и 2ив задължително се посочва конкретния случай, в който попада предложението, като допълнително се предоставя мотивирана обосновка относно фактите и обстоятелствата, очакваните последици от отлагане изпълнението на проекта и аргументи в подкрепа на предложението за финансиране на проекта през периода 2027-2029 г. Информацията се попълва за всеки „нов проект“ поотделно.

Предложенията за финансиране на „нови проекти“ със средства от държавния бюджет, за които не е налице някое от посочените по-горе основания и/или не е представена мотивирана обосновка, няма да бъдат разглеждани при подготовката на проекта на закон за държавния бюджет на Република България за 2027 г., тъй като не би могло да се установи доколко е обосновано поемането на нов ангажимент за разход в условията на ограничен бюджетен ресурс и необходимост от консолидиране на публичните разходи.

Не се предлагат за финансиране със средства от държавния бюджет инвестиционни проекти за придобиване или ползване чрез нови договори за лизинг на моторни превозни средства

– леки автомобили (за превозване на пътници, в които броят на местата за сядане без мястото на водача не превишава 8), освен автомобили със специален режим на движение.

В приложение № 2иа се попълва информация за „проекти, свързани с административната дейност“, като се посочват инвестиционни проекти, изпълнението на които се предлага да бъде финансирано със средства от държавния бюджет, и се извършва приоритизация чрез въвеждане на степен на приоритетност от „1“ до „n”, като „1” е най-висок приоритет, а „n“ - най-нисък приоритет, където „n“ е броят на проектите в съответната група. За всеки проект се попълва степен на приоритетност за всяка от годините през прогнозния период.

Не се допуска въвеждането на една и съща степен на приоритетност за повече от един проект от съответната група в една и съща година.

За проекти, свързани с административната дейност, в приложение № 2иа се предвиждат само капиталови разходи, като информацията за всеки инвестиционен проект се въвежда на отделна страница.

В приложение № 2иб се попълва информация за „проекти в областта на електронното управление и информационните и комуникационните технологии“, като се посочват инвестиционни проекти, изпълнението на които се предлага да бъде финансирано със средства от държавния бюджет, и се извършва приоритизация чрез въвеждане на степен на приоритетност от „1“ до „n”, като „1” е най-висок приоритет, а „n“ - най-нисък приоритет, където „n“ е броят на проектите в съответната група. За всеки проект се попълва степен на приоритетност за всяка от годините през прогнозния период.

Не се допуска въвеждането на една и съща степен на приоритетност за повече от един проект от съответната група в една и съща година.

В приложение № 2иб се попълва информация за всеки проект в областта на електронното управление и информационните и комуникационните технологии на отделна страница, като се посочват разходите за издръжка и капиталовите разходи, необходими за обезпечаване изпълнението на всички дейности през целия жизнен цикъл на проекта.

32

Обръщаме внимание, че ако инвестиционен проект в областта на електронното управление и информационните и комуникационните технологии попада в обхвата на дефиницията за „проекти, свързани с административната дейност“ и/или за „стратегически инвестиционни проекти“, то информацията за този инвестиционен проект се попълва само в приложение № 2иб „Проекти в областта на електронното управление и информационните и комуникационните технологии“.

В приложение № 2иб не се попълва информация за проекти в областта на електронното управление и информационните и комуникационните технологии, чието изпълнение предвижда единствено разходи за издръжка.

Сумите по приложение № 2иб страница „Справка“, на ред „Капиталови разходи и трансфери“ (колони „Прогнозен план за 2027“, „Прогнозен план за 2028“, „Прогнозен план за 2029“) следва да съответстват на сумите по приложение № 2ж на ред „Капиталови разходи“ (колони „Проектобюджет 2027“, „Прогноза 2028“, „Прогноза 2029“).

Страници „Начало“ и „Справка“ в приложения № 2иа и 2иб са сборни и консолидират информацията в различни разрези – по показатели по смисъла на Закона за публичните финанси, по параграфи и под-параграфи от ЕБК, по вид проект - „Преходни проекти“ и „Нови проекти“.

За въвеждане на информация за повече от един инвестиционен проект се използва функционален бутон „Добави проект“, като на генерираната нова страница се въвеждат аналогични данни, подробно описани по-горе.

Приоритизацията на проектите, свързани с административната дейност, и на проектите в областта на електронното управление и информационните и комуникационните технологии се извършва от разпоредителите с бюджет от по-ниска степен в системата на ПРБ, като чрез функционален бутон „Вмъкни проекти от друг файл“, ПРБ консолидира и извършва единна приоритизация за цялата система.

В приложение № 2ив се попълва информация за „стратегически инвестиционни проекти“, изпълнението на които се предлага да бъде финансирано със средства от държавния бюджет.

Приложението се попълва за всички стратегически инвестиционни проекти, като информацията за всеки проект се въвежда на отделна страница.

ПРБ приоритизират стратегическите инвестиционни проекти, като за целите на приоритизацията ПРБ прилагат единни критерии за приоритизация на стратегически инвестиционни проекти, финансирани със средства от държавния бюджет, както следва:

Критерии за приоритизация на стратегически инвестиционни проекти 33

I. · Критерии за уместност

1. · Съответствие на проекта и неговата цел с Целите за устойчиво развитие от Програмата на ООН до 2030 г.;

2. · Съответствие на проекта и неговата цел с общите приоритети на Европейския съюз;

3. · Проектът е финансиран по линия на Механизма за възстановяване и устойчивост (Национален план за възстановяване и устойчивост) или се финансира чрез Споразумението за партньорство 2021-2027, но е налице необходимост от дофинансирането му, с цел успешното му финализиране;

34

4. · Реализацията на проекта адресира Специфична препоръка на Европейска комисия (ЕК) за България;

5. · Съответствие на проекта и неговата цел с приоритетите/целите на Националната програма за развитие България 2030;

6. · Съответствие на проекта и неговата цел с приоритетите/целите, заложени в Програма за управление на Република България 2026 – 2030 г.;

7. · Съответствие на проекта и неговата цел с приоритетите/целите, заложени в национални стратегии, планове за действие или пътни карти за изпълнение на националните стратегии, национални програми и планове;

8. · Проектът е включен като инвестиция, която допринася за постигане на стратегическите цели в ключови области на политиката, определени в Националния средносрочен фискално- структурен план на Република България за периода 2025–2028 г.;

9. · Извършен е анализ на възможностите за адресиране на проблема, въз основа на който е направен обоснован избор на решение за реализацията на инвестиционния проект;

10. · Изпълнението на инвестиционния проект е свързано с националната сигурност и/или критичната инфраструктура;

11. · Изпълнението на инвестиционния проект е свързано със задължение, произтичащо от нормативен акт и/или международни програми и договори;

12. · Неизпълнението на инвестиционния проект е предмет на наказателна процедура от ЕК;

13. · За инвестиционния проект съществуват възможности за последващо финансиране със средства от Европейския съюз и/или средства по други международни програми и договори;

14. · Изпълнението на инвестиционния проект допринася за постигане на целевите стойности на ключови индикатори и/или други показатели за ползи/ефекти по области на политики;

15. · Идентифицирани са показатели за оценка на резултатите от изпълнението на инвестиционния проект/SMART индикатори за изпълнение (конкретни, измерими, постижими, реалистични и обвързани със срокове);

II. · Социално-икономически критерии

1. · Всички инвестиционни, оперативни и разходи за завършване и закриване на проекта (ако е приложимо) са ясно посочени и оценени, с идентифицирани източници на финансиране, обезпечаващи цялостната реализация на инвестиционния проект;

2. · Изпълнението на инвестиционния проект води до реализирането на допълнителни приходи за държавния бюджет;

3. · Инвестиционният проект генерира положителна финансова нетна настояща стойност на инвестицията и способност за мобилизиране на финансови ресурси (FNPV>0);

4. · Извършен е финансово-икономически анализ - анализ за разходите и ползите за проекта;

5. · Инвестиционният проект генерира положителна икономическа нетна настояща стойност на инвестицията (ЕNPV>0);

6. · Извършен e анализ и оценка на риска, с предложени мерки за ограничаване на идентифицираните рискове;

В приложение № 2ив, на страница „Приоритизация“, инвестиционните проекти се степенуват автоматично по приоритетност, като на първо място се подрежда стратегическият инвестиционен проект с най-висок приоритет, т.е. в най-висока степен на съответствие с единните критерии, в резултат на което е получил най-висок брой точки.

При приоритизацията на стратегически инвестиционни проекти, от страна на ПРБ проектите се оценяват за съответствие с всеки от единните критерии. Всяко съответствие с даден критерий (отговор „ДА“) носи 1 точка.

35

7. · Извършен е анализ на възможностите инвестиционния проект да се реализира чрез концесия (за проекти със сметна стойност на инвестиционните разходи за целия жизнен цикъл над 50 млн. евро)

8. · Реализацията на проекта ще допринесе за подобряване на жизнената среда на населението;

9. · Реализацията на проекта ще създаде трудова заетост по време на изпълнението на инвестиционната фаза на проекта;

10. · Реализацията на проекта ще създаде трудова заетост след приключване на инвестиционната фаза на проекта;

11. · Проектът води до устойчиво развитие на населеното място и има доказан публичен интерес;

III. · Проектна готовност - реалистична оценка за възможностите за стартиране, финансиране и реализиране на проекта

1. · Нов инвестиционен проект – извършени прединвестиционни или предпроектни проучвания;

2. · Преходен инвестиционен проект - проект, стартирал преди 2027 г., по който вече е реализирана частична степен на изпълнение и усвояване на финансов ресурс и за който се предвижда изпълнение през периода 2027-2029 г.;

3. · От Агенцията по обществени поръчки е осъществен външен контрол по чл. 229, ал. 1, т. 2, букви „г“ - „ж“ от Закона за обществените поръчки;

4. · Разпоредителят с бюджет е изградил адекватна система за мониторинг и контрол на изпълнението на проекта;

5. · Прогнозната стойност на обществената поръчка за „нови“ инвестиционни проекти е достатъчно аргументирана - проведени са пазарни проучвания или консултации, представени са договори със сходен предмет, сключени по реда на Закона за обществените поръчки, индикативни оферти, хипервръзки към интернет страници на потенциални доставчици/изпълнители, съдържащи информация за цената на съответната услуга/продукт, други методи;

IV. · Критерии за опазване на околната среда

1. · Проектът спазва принципа за „ненанасяне на значителни вреди“ по смисъла на чл. 17 от Регламент (ЕС) 2020/852;

2. · Проектът допринася за борбата с изменението на климата;

3. · Проектът намалява емисиите на парникови газове;

4. · Проектът намалява риска и/или въздействието от природни бедствия.

При оценката и приоритизацията следва да се има предвид, че съответствието със следните критерии (отговор „ДА“) носи 5 точки:

2

• „преходни“ инвестиционни проекти ;

• инвестиционни проекти, изпълнението на които е свързано с националната 3 сигурност и/или критичната инфраструктура ;

• инвестиционни проекти, изпълнението на които е свързано със задължение, 4 произтичащо от нормативен акт и/или международни програми и договори ;

• инвестиционни проекти, неизпълнението на които е предмет на наказателна 5 процедура от ЕК ;

• инвестиционни проекти, за които съществуват възможности за последващо финансиране със средства от Европейския съюз и/или средства по други 6 международни програми и договори .

В приложение № 2ив, ПРБ чрез функционалната възможност на бутон „Вмъкни проекти от друг файл“, се допуска инкорпорирането на информация за стратегическите инвестиционни проекти, заявени от разпоредителите с бюджет от по-ниска степен, с оглед консолидация на стратегическите инвестиционни проекти в системата на ПРБ. След инкорпорирането на данните, приоритизацията се извършва автоматично на база получен брой точки, т.е. в най-висока степен на съответствие с единните критерии.

За проекти, включени в Програмата за приоритетни стратегически инвестиционни проекти с национално финансиране за периода 2026-2028 г. (Приложение № 2, към чл. 110, ал. 1 от ЗДБРБ за 2026 г.), по които към 31.08.2026 г. не е стартирало изпълнение на дейности и/или няма сключени договори/споразумения по тях, както и проекти, по които е констатирано забавяне при изпълнението и за продължаване на дейностите по тях е необходим продължителен период от време (например за изготвяне на нов технически проект, отчуждителни процедури, съгласувателни процедури и др.) следва да се извърши анализ относно действителната необходимост от тяхното финансиране със средства от държавния бюджет в рамките на проектобюджетите на ПРБ за 2027 г.

В приложение № 2ив се включват само стратегически инвестиционни проекти, за които се предлага да бъдат финансирани със средства от държавния бюджет и за които към момента не е осигурено /осигурено е частично/ финансиране със средства от Европейския съюз и/или средства по други международни програми и договори – страница „Декларация“ в приложение № 2ив.

Съществуването на възможности за финансиране на допустимите дейности и разходи по проекта със средства от Европейския съюз и/или средства по други международни програми и договори (критерий I.13.), се удостоверява с писмо от Управляващия орган на съответната програма, или от органа, който е отговорен за управлението на средствата от други международни програми и договори, за които се прилага режимът на сметките за средства от Европейския съюз. Писмото следва да бъде представено в Министерството на финансите ведно с приложение № 2ив. За проекти със сметна стойност на инвестиционните 2 Критерий III, т. 2 от приложение № 2ив.

3 Критерий I, т. 10 от приложение № 2ив.

4 Критерий I, т. 11 от приложение № 2ив.

5 Критерий I, т. 12 от приложение № 2ив.

6 Критерий I, т. 13 от приложение № 2ив.

36

разходи под 2,5 млн. евро, удостоверяването на това обстоятелство се извършва с декларация от съответния ПРБ.

Остойностяването на инвестиционните разходи за всяка от годините през прогнозния период следва да бъде реалистично и обосновано, съобразено с капацитета на съответната бюджетна организация да организира и проведе процедури за обществени поръчки и съответно възможностите за усвояване на заявения финансов ресурс в указаните срокове.

Процесът на остойностяване следва да бъде систематичен и обективен, с оглед осигуряване на финансова устойчивост на проекта през прогнозния период.

В случай че е извършен анализ на възможностите инвестиционен проект със сметна стойност на инвестиционните разходи за целия жизнен цикъл над 50 млн. евро да се реализира чрез концесия (критерий II.7.), анализът следва да бъде представен в Министерството на финансите ведно с приложение № 2ив, придружено със становище на специализираната дирекция „Стратегическо развитие, координация и концесии“ в Администрацията на Министерския съвет. Анализът се извършва съгласно Методология за преценка на приложимостта на инструмента на концесията, приета на 9 юни 2025 г. от Координационния съвет по концесиите.

За стратегическите инвестиционни проекти следва да се извърши и оценка и анализ на риска (критерий II.6.). Всеки инвестиционен проект носи своите специфични рискове, които могат да повлияят върху времевия график, усвояването на бюджета и съответно крайния резултат, предвид което идентифицирането, оценяването и мониторингът на рисковете следва да се третират като ключови елементи в процеса на управление на инвестиционните проекти.

Също така, от съществено значение е да бъдат идентифицирани показатели за оценка на резултатите от реализацията за стратегическите инвестиционни проекти (критерий I.15.).

Показателите за оценка на резултатите могат да варират в зависимост от целите и обхвата на стратегическите инвестиционни проекти, като е от ключово значение същите да бъдат SMART – конкретни, измерими, постижими, реалистични и обвързани със срокове, предвид факта, че след първоначалното им идентифициране и остойностяване се превръщат в обект на наблюдение и анализ относно изпълнение/неизпълнение на заложените целеви стойности. Следва да се има предвид, че за всеки показател трябва да бъдат посочени стойности (настояща и целева) и мерна единица, чрез което да се осигури възможност за проследяване, сравнимост и обективна оценка на напредъка при изпълнението на стратегическия инвестиционен проект.

В случай че е извършен анализ за разходите и ползите от реализацията на проекта (критерий II.4.), същият следва да бъде представен в Министерството на финансите ведно с приложение № 2ив.

При попълване на приложение № 2ив, за всеки инвестиционен проект задължително следва да се попълни информация във всяко поле, в т.ч. и в колона „Допълнителна информация“, когато това е необходимо съобразно дадения отговор по съответния критерий (да/не).

Обръщаме внимание, че общият размер на капиталовите разходи/трансфери за изпълнение на инвестиционни проекти, предложени за финансиране със средства от държавния бюджет по Приложения № 2иа, 2иб и 2ив, следва да съответства на общия размер на капиталовите разходи/трансфери, отразени в Приложение № 2 „Проектобюджет за 2027 г. и актуализирана бюджетна прогноза за периода 2028-2029 г. на ПРБ по бюджетни програми“.

37

Финансовите параметри за обезпечаване изпълнението на стратегически инвестиционни проекти, които попадат в рамките на капиталовите разходи по проектобюджетите на ПРБ за 2027 г. и актуализираните бюджетни прогнози за периода 2028-2029 г. се посочват в приложение № 2ив, на съответната страница за оценка за съответствие с единните критерии, в част „В рамките на проектобюджета за 2027 г. и актуализираната бюджетна прогноза за периода 2028-2029 г.“ Финансовите параметри за обезпечаване изпълнението на стратегически инвестиционни проекти, които не попадат в рамките на капиталовите разходи по проектобюджетите на ПРБ за 2027 г. и актуализираните бюджетни прогнози за периода 2028-2029 г. се посочват в приложение № 2ив, на съответната страница за оценка за съответствие с единните критерии, в част „Извън проектобюджета за 2027 г. и актуализираната бюджетна прогноза за периода 2028-2029 г.“.

Приложенията се попълват в евро, като при попълване на цифровата информация в отделните приложения всички стойности следва да бъдат закръглени така, че да завършват поне на „00“, например 1 257 234 евро следва да бъде посочено в приложенията като 1 257 200 евро.

Приложението се попълва от Министерството на външните работи, като се включва информация за отчетените разходи за 2025 г. за официална помощ за развитие и хуманитарна помощ, извършени от бюджета на министерството, информация за утвърдените със ЗДБРБ за 2026 г. средства за тази цел, както и информация за периода 2027-

2029 г., по формата на приложение № 2к по съответните параграфи.

Приложението се попълва от Министерството на регионалното развитие и благоустройството, като се включват отчетни данни за 2025 г., очаквано изпълнение за 2026 г. и разчет за периода 2027-2029 г. за приходите и разходите в резултат от функционирането на смесена система за таксуване за ползване на републиканската пътна мрежа (системата)

– електронна винетка за леки автомобили и ТОЛ такса за изминато разстояние за тежкотоварните автомобили, по формата на приложение № 2ла. В приложението се отразяват приходите от функционирането на ТОЛ такса за тежкотоварните МПС и очакваното влияние върху приходите от винетни такси, както и текущите и капиталовите разходи, свързани с оперирането и поддържането на системата за периода 2025-2029 г.

В справката се посочват ведомствените разходи на Агенция „Пътна инфраструктура“, във връзка с оперирането и поддържането на електронната система за събиране на таксите за ползване на републиканската пътна мрежа.

Приложението се придружава от обяснителна записка за очакваните приходи и разходи от функционирането на системата и особеностите при тяхното планиране.

38 Приложения № 2к „Справка за средствата за официална помощ за развитие и хуманитарна помощ за периода 2025-2029 г. на Министерството на външните работи“ Приложение № 2ла „Справка за приходите и разходите в резултат от функционирането на смесена система за таксуване за ползване на републиканската пътна мрежа за периода 2025-2029 г.“

Приложението се попълва от Министерството на регионалното развитие и благоустройството, като се включва информация прогнозните разходи по години за периода 2027-2029 г. за разходите за поддържане (превантивно, текущо, зимно и ремонтно- възстановителни работи при аварийни ситуации) на републикански пътища, по формата на приложение № 2лб. В приложението се отразяват също видът дейност, обект и номер и стойност на договора.

Приложението се придружава от обяснителна записка за прогнозните разходи за поддържане (превантивно, текущо, зимно и ремонтно-възстановителни работи при аварийни ситуации) на републикански пътища, съдържаща описание на обектите и дейностите, включени в приложение № 2лб.

Приложението се попълва от Министерството на транспорта и съобщенията, като се включва информация за необходимите средства по години за периода 2027-2029 г. за субсидии и други текущи трансфери за нефинансови предприятия, капиталови трансфери, както и за издръжка, в частта на възложените услуги от общ икономически интерес. В приложението се представя информация за необходимите средства по видове услуги от общ икономически интерес, които се предоставят чрез бюджета на Министерството на транспорта и съобщенията.

Приложението се придружава от обяснителна записка за прогнозните разходи, като задължително се включват мотиви и разчети относно измененията в политиката, структурата и основните допускания (+/-), които водят до необходимост от допълнителни разходи, над утвърдените със ЗДБРБ за 2026 г. разходи за съответния период.

Приложението се попълва от всички ПРБ, без кметовете на общините, като се посочва ефекта от промяна на модела на осигуряване на държавните служители по Закона за държавния служител (ЗДСл) и заетите по Закона за съдебната власт (ЗСВ), считано от

01.01.2027 г. По отношение разпределението на осигурителните вноски между осигурителя и осигурените лица се прилага разпоредбата на чл. 6, ал. 5а, т. 2 от КСО. При прилагането на тези промени на модела на осигуряване за 2027 г. за тези категории лица се предвижда компенсиране на възнагражденията, с оглед запазване на достигнатия нетен доход.

Справката включва ефекта върху разходите за персонал от горепосочената политика, в т. ч.

и във връзка с извършени структурни и/или други промени в системите на ПРБ. Разчетите на бюджетните ефекти върху разходите за персонал се попълват спрямо предходната година.

39 Приложение № 2лб „Справка за разходите за поддържане (превантивно, текущо, зимно и ремонтно-възстановителни работи при аварийни ситуации) на републикански пътища за периода 2027-2029 г.“ Приложение № 2м „Справка за размера на необходимите средства на Министерство на транспорта и съобщенията за периода 2027-2029 г. за субсидии и други текущи трансфери за нефинансови предприятия, капиталови трансфери и за издръжка, в частта на възложените услуги от общ икономически интерес“ Приложение № 2н „Справка за ефектите от промяна на модела на осигуряване на държавния служител по Закона за държавния служител и на заетите по Закона за съдебната власт“

Приложението се попълва от всички ПРБ, без кметовете на общините. Справката включва прогнозни разчети за периода 2027-2029 г. на бюджетните ефекти върху разходите за персонал от допусканията за промяната на минималната работна заплата за съответната година. Ефектите в справката следва да се оценяват на база разликата между новия размер на МРЗ за съответната година и конкретния размер на работните заплати през предходната година, които се засягат от увеличението на МРЗ. В приложението на редове „щатни бройки“ и „средногодишни бройки на нещатен персонал“ се посочва числеността на персонала на МРЗ за съответната година.

Министерството на образованието и науката, Министерството на младежта и спорта, Министерството на културата и Министерството на околната среда и водите представят отделна обобщена справка за второстепенните си разпоредители, които прилагат делегиран бюджет.

Приложението се попълва от всички ПРБ, без кметовете на общините. Справката включва прогнозни разчети за периода 2027-2029 г. на бюджетните ефекти върху разходите за персонал от допусканията за промяната на максималния осигурителен доход. Ефектите в справката следва да се оценяват на база разликата между новия размер на максималния осигурителен доход за съответната година и конкретния размер на работните заплати през предходната година. В приложението на редове „щатни бройки“ и „средногодишни бройки на нещатен персонал“ се посочва числеността на персонала, засегната от промяната на максималния осигурителен доход за съответната година.

Министерството на образованието и науката, Министерството на младежта и спорта, Министерството на културата и Министерството на околната среда и водите представят отделна обобщена справка за второстепенните си разпоредители, които прилагат делегиран бюджет.

Приложението се попълва от всички ПРБ, без общините, като се изключват разходите за лицата по чл. 69 от КСО - военнослужещите по Закона за отбраната и въоръжените сили на Република България, наетите по Закона за Министерството на вътрешните работи, Закона за Държавна агенция „Национална сигурност“, Закона за Националната служба за охрана, Закона за Държавна агенция "Разузнаване" и по Закона за изпълнение на наказанията и задържането под стража; разпоредители с бюджет, прилагащи делегиран бюджет;

разпоредители с бюджет – лечебни заведения по чл. 5 от Закона за лечебните заведения.

40 Приложение № 2на „Справка за ефекта от увеличението на минималната работна заплата за периода 2027-2029 г.“ Приложение № 2нб „Справка за ефекта от увеличението на максималния осигурителен доход за периода 2027-2029 г.“.

Приложение № 2нв „Справка за ефекта от намалението на разходите за заплати и осигурителни вноски с 10 на сто, считано от 1 септември 2026 г.

Приложение № 2о „Справка за размера на разходите за обезщетения и помощи по социалното подпомагане 2024-2029 г.“

Приложението се попълва от Министерството на труда и социалната политика. В справката се включва информация за размера на разходите за обезщетения и помощи по социалното подпомагане по години за периода 2024-2029 г. по определените с приложението позиции.

Разчетите при планирането на разходите за обезщетения и помощи на социалното подпомагане следва да се извърши въз основа на анализ и оценка на икономическия характер на всеки вид разход и класифицирането му по съответния параграф или подпараграф, по които ще бъдат отчетени в хода на изпълнението на бюджета.

Първостепенните разпоредители с бюджет, без кметовете на общините, администриращи приходи от държавни концесии, при разработването на бюджетните си прогнози за периода 2027-2029 г. попълват приложение № 2п.

Приходите от държавни концесии се разчитат общо, вкл. ДДС, като размерът на ДДС се посочва на отделен ред „ДДС по бюджета на министерствата“ със знак плюс. На ред „По бюджетите на общините (без ДДС)“ се посочва частта от приходите от държавни концесии, които се дължат на общините.

Приходите от държавни концесии се отразяват и в приложение № 2, като по § 41-00 „Приходи от концесии“ се отразява сумата по ред „По бюджетите на министерствата и Министерския съвет (вкл. ДДС)“ от приложението и отделно по § 37-00 „Внесени ДДС и други данъци върху продажбите“ се отразява само дължимото ДДС със знак минус. Частта от приходите от държавни концесии, дължими на общините, не се посочват в приложение № 2.

Приложението се попълва от първостепенните разпоредители с бюджет, без кметовете на общините. В справката се представя разшифровка на средствата, посочени по колони 5, 8 и

10 от Приложение № 2 по политики/мерки и съответните нормативни основания.

Приложението се придружава от подробна обяснителна записка с информация и разчети за измененията в натуралните и стойностни показатели (в т.ч. и спрямо отчетни данни) и особености при тяхното планиране.

III.2. ПРОЕКТОБЮДЖЕТ ЗА 2027 г. И АКТУАЛИЗИРАНА БЮДЖЕТНА ПРОГНОЗА ЗА ПЕРИОДА 2028-2029 г. В ПРОГРАМЕН ФОРМАТ Проектът на бюджет и актуализираната бюджетна прогноза по области на политики/функционални области и бюджетни програми се разработва от ПРБ, определени да прилагат програмен формат на бюджет съгласно чл. 18, ал. 2 от ЗПФ.

Предлага на администрацията на Народното събрание при разработване на проектобюджета за 2027 г. и на актуализираната бюджетната прогноза за периода 2028-2029 г. на Народното 41 Приложение № 2п „Справка за приходите от държавни концесии за периода 2027-

2029 г.“ Приложение № 2р „Справка за ефектите/измененията в политиката, структурата и основните допускания за периода 2027-2029 г.“

Приложение № 3 „Проектобюджет за 2027 г. и актуализирана бюджетна прогноза за периода 2028-2029 г. в програмен формат (по области на политики/функционални области и бюджетни програми)“

събрание по функционални области и бюджетни програми да използва формата на приложение № 3 при съобразяване със спецификата на дейността си.

Предлага на Висшия съдебен съвет при разработване на проектобюджета за 2027 г. и на актуализираната бюджетната прогноза за периода 2028-2029 г. на съдебната власт по функционални области и бюджетни програми да използва формата на приложение № 3 при съобразяване с приета от Пленума на Висшия съдебен съвет Методология за програмно бюджетиране в съдебната власт, съответстваща на приложимите общи изисквания за структурата и съдържанието на програмните формати на бюджет по Закона за публичните финанси за бюджета на съдебната власт и при съобразяване с настоящите указания.

Основните изисквания за структурата на програмния формат на бюджет са посочени в приложението.

Програмният формат на бюджет се разработва под формата на доклад, съдържащ и таблични форми за представяне на параметрите на проекта на бюджет за 2027 г. и на актуализираната бюджетна прогноза за периода 2028-2029 г. с разчети на разходите, класифицирани по области на политики/функционални области и бюджетни програми съгласно РМС № 478 от 2026 г., със съответните предложения за промени по чл. 18 от ЗПФ, както и информация за показатели за изпълнение със съответните им целеви стойности.

Обръщаме особено внимание на т. 1 и 2 от Мерките в изпълнителната власт на Приоритет 3.2. Ефективно управление на публичните разходи, заложен в Програмата за управление на Република България 2026 г. - 2030 г. Това е предпоставка, за която следва да се създаде необходимата вътрешна координация и подобряване на взаимодействието в системата на ПРБ с цел усъвършенстване на подхода на програмно и насочено към резултатите бюджетиране.

Да се направи анализ и преглед на дейностите към съответните продукти/услуги в бюджетните програми, така че да се повиши качеството, ефективността и ефикасността на публичните разходи, необходими за тяхното реализиране и обвързването им с целите на политиките, заложени в управленската програма и основните стратегически документи.

Докладът следва да се структурира в пет основни части.

В първата част се описва мисията, която представя основната функция на бюджетната организация и нейното послание към обществото.

Във втората част се представя визията за организационното развитие и капацитет на ПРБ, вкл. структурни и/или функционални промени и на другите административни звена и структури в системата му (второстепенни разпоредители с бюджет и разпоредители от по- ниска степен).

В третата част следва да се направи описание на визията за развитието на политиките в съответните области. Тук се посочват стратегическите и оперативните цели, ползите/ефектите за обществото от провежданата политика и/или очакваните резултати от изпълняваните задачи в съответната функционална област.

Наименованията на съответните области на политики/функционални области следва да се изписват стриктно и еднозначно съгласно последната одобрена класификация на областите на политики/функционалните области и бюджетни програми.

Описанието на областите на политиките следва да съдържа преглед на стратегическите програмни документи и законодателството, посредством които на ПРБ са вменени функции за дефиниране на насоките и разработване и координиране на дейностите по осъществяването на държавната политика в съответната област, с Програмата за 42

управление на Република България 2026 г. - 2030 г. и с мерките от Националната програма за развитие БЪЛГАРИЯ 2030, които ПРБ ръководи, координира и контролира, като представя всяка от провежданите политики и съответните стратегически и оперативни цели, както и информация за взаимоотношенията на бюджетната организация с други институции, допринасящи за изпълнение на целите на политиките. При наличие на споделени отговорности, свързани с изпълнението на определени области на политики/функционални области, които покриват по-широк спектър от обществени отношения на секторно ниво, то ПРБ следва ясно да определят собствения принос и да посочат отговорностите на други институции по отношение на очакваните резултати.

Първостепенният разпоредител с бюджет по бюджета на ДФЗ описва своя принос към съответните области на политики, дефинирани от Министерството на земеделието и храните, които е съгласувал предварително с министъра на земеделието и храните.

В описанието на областите на политики следва да се акцентира върху водещите приоритети и очакваните резултати, като се идентифицират и опишат очакваните ползи/ефекти за обществото от постигане целите на бюджетната организация.

Въздействието на провежданите политики върху бизнеса и гражданите (и съответните целеви групи) следва да бъде описано и измерено чрез дефинирани показатели за изпълнение - показатели за полза/ефект, като тук следва да намерят място и дефинираните ключови индикатори, измерващи основни резултати от провежданите от ПРБ политики със съответните целеви стойности по тях, като се посочи и настоящото състояние на политиката. Препоръчва се да се посочва кой от дефинираните ключови индикатори/показатели за изпълнение към постигането на коя стратегическа цел е относим.

Показателите за полза/ефект, относими към дадена област на политика, следва да представят очакванията на ПРБ по отношение на степента на постигане на стратегическите цели и цялостния резултат от прилагането на политиката. За всеки от показателите следва да се заложат съответните целеви стойности за всяка година от плановия период и да се представи информация за наличността и качеството на данните. В случаите когато с показателите се залагат крайни ползи/ефекти и за постигането им се изисква по- продължително време, то тогава следва да се идентифицират показатели за междинни ползи/ефекти със съответните годишни целеви стойности.

В описанието на функционалните области следва да се акцентира върху очакванията на ПРБ за резултатите от дейността им.

Предвид спецификата на функционалните области (за ПРБ - органи на изпълнителната власт с контролни, надзорни, регулаторни и други функции, произтичащи от законодателството), изискването за формулиране/дефиниране на показатели за полза/ефект и залагането на целеви стойности по тях не е приложимо.

По отношение на функционалните области и бюджетните програми, съставящи програмния формат на бюджет на Министерския съвет, изискването за формулиране на показатели за изпълнение и планиране на целеви стойности по тях не е приложимо за областта на осигуряване дейността и организацията на работата му като орган на изпълнителната власт.

Същото изключение се прави и за бюджетните програми за осигуряване на нормативно определените разходи по Правилника за организацията и дейността на Народното събрание в областта на обезпечаването на представителен и ефективен парламент от бюджета на Народното събрание по бюджетни програми.

По отношение на функционалните области и бюджетните програми, съставящи програмния формат на бюджет на съдебната власт, изискването за формулиране на показатели за 43

изпълнение и планиране на целеви стойности по тях е приложима Методологията за програмно бюджетиране в съдебната власт.

В четвъртата част се представят основните параметри на проекта на бюджет за 2027 г.

и на актуализираните бюджетни прогнози за периода 2028-2029 г. с обобщени показатели за приходите и консолидираните разходи, в т.ч. по бюджета и по други бюджети и сметки за средства от ЕС. За разходите се представя и отчетна информация за 2024 и 2025 г., както и информация по закона за 2026 г.

Очакваните приходи и финансирането на консолидираните разходи се представят общо за бюджета, а не по отделни бюджетни програми.

За приходите се прави описание по видове, като се посочва и съответният разпоредител с бюджет, който ги събира/администрира, както и нормативното основание за това. При наличие на нормативни промени, същите следва да бъдат посочени с описание заедно с очакваното въздействие върху бюджета, отразено в разчетите в таблицата. Отделно се посочват и разчетените приходи по други бюджети и сметки за средства от ЕС, ако има такива.

В тази част се представят и консолидираните разходи по обобщени показатели по отделните бюджетни програми, класифицирани според техния характер на ведомствени и администрирани разходи. Това представяне следва да включва информация за ведомствените и администрираните разходи по отделните бюджетни програми както по бюджета на ПРБ, така и по други бюджети и сметки за средства от ЕС. Информацията се попълва в съответните таблични форми за всяка година от периода.

Петата част представлява описание на бюджетните програми и прогноза за разходите за всяка от тях.

Всяка отделна програма следва да съдържа информация за:

▪ целите на програмата и принадлежността й към съответната област на политика/функционална област;

▪ организационните структури, участващи в нея, и отговорността за изпълнението на програмата;

▪ предоставяните продукти/услуги по програмата (с разписани съответните дейности за предоставянето им), на базата на които се формират прогнозите за ведомствените разходи по бюджетните програми.

Не се допуска съществуване на продукт/услуга без дейности за неговото предоставяне.

Не се допуска дефиниране на продукт/услуга без ведомствени разходи по бюджетната програма.

Всички дефинирани продукти/услуги и дейности към тях следва да могат да се остойностяват и необходимите средства за реализирането им да са в рамките на разпределените ресурси по бюджетната програма.

▪ показателите за изпълнение по бюджетните програми и целевите стойности за всеки един от тях, както и информация за наличността и качеството на данните за тях. Показателите за изпълнение следва да са измерими и съотносими към съответния продукт/услуга, като е препоръчително наличието на поне един показател за всеки продукт/услуга.

Показателите за изпълнение и залагането на целевите им стойности следва да са тясно обвързани със събирането и обработването на данните в процеса на измерване и отчитането им.

44

Целевите стойности на показателите за изпълнение (измерващи очакваните резултати) следва да са съобразени с разчетените ресурси за съответния период, в т.ч. за сметка на различните източници на финансиране.

Показателите за продукти/услуги и/или за дейности, идентифицирани по отделните бюджетни програми, не следва да се повтарят с показателите за полза/ефект в съответната област на политика.

▪ външните фактори, които могат да окажат въздействие върху постигането на целите на програмата, респективно за достигане на целевите стойности по показателите за изпълнение (фактори, които са извън възможностите на ПРБ да ги контролира/управлява).

▪ администрираните разходи със съответните администрирани разходни параграфи и техните стойности.

Разходите по бюджетните програми се класифицират и представят в две основни групи - ведомствени разходи (разходите за продуктите/услугите, които бюджетната организация произвежда/предоставя) по основни групи икономически показатели – персонал, издръжка и капиталови разходи и администрирани разходи, независимо от източника на финансиране (бюджет на ПРБ, средства, предвидени по други бюджети и сметки за средства от ЕС или друг източник).

Разходите за дейности, които допринасят за предоставянето на дефинираните продукти/услуги, следва да се планират съответно като ведомствени разходи по бюджета на ПРБ и/или от други източници. За целта са обособени два подраздела - ведомствени разходи по бюджета и ведомствени разходи по други бюджети и сметки за средства от ЕС, като ведомствените разходи по други бюджети и сметки за средства от ЕС освен по основните категории (персонал, издръжка и капиталови разходи), следва да се разшифроват и като се посочи целта, основанието/характерът и източникът на финансиране на съответния разход.

Администрираните разходи по програмите се формират от администрирани разходни параграфи със съответните разчети по бюджета на ПРБ (в рамките на разходните тавани) и по други бюджети и сметки за средства от ЕС. Администрираните разходни параграфи са вменени на съответния ПРБ задължения за извършване на разходи чрез бюджета му и/или чрез други бюджети и сметки за средства от ЕС, произтичащи от законодателството, като в съответната програма се посочват наименованията на администрираните разходни параграфи (характер и/или нормативно основание за предоставянето/разходването на бюджетни средства), в т.ч. разшифровка на разходите по основни параграфи на ЕБК.

Обръщаме внимание, че с оглед на правилното отнасяне на средствата за членски внос и участие в международни организации към съответния вид разход (ведомствен или администриран) следва да се определи характера и предназначението на съответния членски внос.

В разчетите по бюджетните програми се включват ведомствени разходи и администрирани разходи, финансирани чрез:

▪ бюджета на ПРБ;

▪ централния бюджет (разчетени по приложение № 4);

▪ държавни инвестиционни заеми (разчетени по приложение № 5а);

▪ сметки за средства от ЕС (разчетени по приложения № 9а и 9б);

▪ средства по други международни програми и договори, за които се прилага режимът на сметките за средства от Европейския съюз (разчетени по приложение № 9б);

45

▪ други програми и средства от други донори по бюджета на ПРБ, които не попадат в програмите и проектите, посочени в приложения № 9а и 9б;

▪ други бюджетни организации, включени в консолидираната фискална програма.

В приложението се попълват кодовете на съответната област на политика/функционална област/бюджетна програма, които представляват осемзначна комбинация от числа, където първите четири цифри са кодът на съответната бюджетна организация, следващите две цифри са идентификатор на съответната област на политика и съответно последните две цифри са идентификатор на бюджетната програма.

Обръщаме внимание, че наименованията и размерът на разходите на областите на политики/функционалните области и бюджетните програми в частта на разходите по бюджета на ПРБ (ведомствените и администрираните разходи по бюджета на ПРБ), следва да съответстват на проектобюджета за 2027 г. и на актуализираните бюджетни прогнози за периода 2028-2029 г. по бюджетни програми съгласно приложение № 2.

Разчетените средства по приложения № 9а и 9б следва да се посочат/разпределят по съответните бюджетни програми, за които се отнасят и допринасят за постигане на целите по тях.

Първостепенните разпоредители с бюджет, чиято специфика на дейността предполага възможности за представяне на разходите в различни разрези (напр. по критерии като пол, възраст, доход, регион) следва да приложат и алтернативен начин на представяне на разходите, който илюстрира финансовото въздействие на провежданите от съответния ПРБ политики върху различни целеви групи. Информацията за разходите следва да бъде посочена, по възможност, за целия период.

Приложение № 3а се попълва от първостепенните разпоредители с бюджет, които отговарят за формулирането, разработването и осъществяването на държавната политика в определени области/сектори – ПРБ по бюджетите на Министерския съвет, на министерствата, на държавните агенции и на Държавен фонд „Земеделие“. Не се попълва от останалите ПРБ, които са определени да прилагат програмен формат на бюджет съгласно чл. 18, ал. 2 от ЗПФ.

В приложението следва да намерят място ключовите индикатори, съответстващи на определените цели на политиките на правителството в резултат на приети и/или актуализирани планове и програми).

За да се проследява съотношението „разходи-ползи“ целевите стойности по ключовите индикатори, посочени в таблицата, следва да бъдат съобразени с възможностите за осигуряване на ресурси за изпълнение на политиката (разходните тавани по бюджета на 46 Информацията по това приложение следва да съответства на тази, включена в другите приложения от тези указания.

Допълнителна методологическа информация за формулиране на стратегически цели, ползи/ефекти (очаквани резултати) и визия може да намерите в Годишния наръчник за министерствата, въвеждащи програмния и ориентиран към резултатите подход на бюджетиране, публикуван на интернет страницата на Министерството на финансите на адрес: http://www.minfin.bg, категории: Бюджет / Методология / Програмно бюджетиране Приложение № 3а „Ключови индикатори за изпълнение на политиките и целеви стойности за периода 2027-2029 г.“

ПРБ за периода 2027-2029 г. и разходите по други бюджети и сметки за средства от ЕС, които са включени в разчетите за консолидираните разходи в програмния формат на бюджет).

Обръщаме внимание, че Националната програма за развитие България 2030 е рамков стратегически документ от най-висок порядък в йерархията на националните програмни документи, който определя три стратегически цели – ускорено икономическо развитие, демографски подем и намаляване на неравенствата, за чието изпълнение правителствените намерения са групирани в пет области (оси) на развитие и са определени 13 национални приоритета. Подробно са описани областите на въздействие, които ще бъдат обект на целенасочени интервенции до 2030 г., подредени по приоритети и подприоритети и съпътствани от индикатори за резултат, индикативна финансова рамка, източници на финансиране и др.

В тази връзка препоръчваме ключовите индикатори за изпълнение на политиките да бъдат приведени в съответствие със съдържащите се по всяка една от целите на Националната програма за развитие България 2030 индикатори.

III.3. ПРОГНОЗА ЗА СРЕДСТВАТА ОТ ЦЕНТРАЛНИЯ БЮДЖЕТ ЗА ПЕРИОДА 2027-2029 г.

Приложението се попълва за нефинансови предприятия, получаващи средства от централния бюджет под формата на субсидии и други текущи трансфери, капиталови трансфери, компенсации за намалените приходи от прилагането на цени за пътуване, предвидени в нормативните актове за определени категории пътници и др.

Прогнозата се изготвя на база на информация, представена от:

▪ Министерството на образованието и науката - за средствата за транспорт на деца и ученици по чл. 283, ал. 2 от Закона за предучилищното и училищното образование;

▪ Министерството на вътрешните работи, Министерството на правосъдието, Държавната агенция „Национална сигурност“, Държавната агенция „Технически операции“, Държавната комисия по сигурността на информацията и Комисията за отнемане на незаконно придобитото имущество - за средствата за превоз на служители, ползващи право на безплатно пътуване при изпълнение на служебните си задължения в изпълнение на разпоредбите на Закона за Министерството на вътрешните работи, Закона за изпълнение на наказанията и задържането под стража, Закона за съдебната власт, Закона за защита на лица, застрашени във връзка с наказателно производство, Закона за Държавна агенция „Национална сигурност“, Закона за специалните разузнавателни средства, Закона за защита на класифицираната информация и Закона за отнемане на незаконно придобитото имущество;

▪ Министерството на транспорта и съобщенията - субсидии за превоз на пътници по нерентабилни автобусни линии във вътрешноградския транспорт и транспорта в планински и други райони и компенсации за намалените приходи от прилагането на цени за пътуване, както и за пътувания с железопътния транспорт, предвидени в 47 Приложение № 4 „Прогноза за средства от централния бюджет за периода 2027-

2029 г.“

нормативните актове за определени категории пътници, които не се предоставят и отчитат по бюджета на министерството;

▪ Министерството на икономиката, инвестициите и индустрията - за средствата по чл. 9, ал. 1 от Закона за експортното застраховане. Прогнозата се придружава от мотивирана обосновка за необходимостта от средствата, при съобразяване с Наредбата за реда и методиката за определяне на коефициента по чл. 10, ал. 4 от Закона за експортното застраховане и за определяне на механизма за заявяване на средства от централния бюджет и за изплащане на застрахователни обезщетения;

▪ Столична община - за средствата за субсидии за вътрешноградски транспорт.

Разчетите за средствата за периода 2027-2029 г. следва да са съобразени с изискванията по раздел І и ІІ от указанията. Заявките следва да бъдат нормативно обосновани и обвързани с провежданите политики и изпълняваните бюджетни програми.

Задължително се посочва конкретното основание (нормативен акт, договор, споразумение) за осигуряване на средствата от централния бюджет.

Прогнозата се придружава от анализ на постигнатите резултати от всяка дейност поотделно в резултат от предоставените от централния бюджет средства през 2026 г., както и за планираните резултати и очакваните ефекти за 2027 г. Задължително се включва и мотивирана обосновка за необходимите средства и очакваните резултати за периода 2027-

2029 г. и съответствието на разработените мерки за финансово подпомагане на предприятията с правилата за държавните помощи, като се гарантира, че при предоставянето на средствата няма да се допусне нарушаване на режима.

Приложението се попълва от ПРБ, упражняващи права на държавата в търговски дружества и държавни предприятия.

ПРБ представят следната информация:

• Прогнозен размер на очаквания нетен финансов резултат на държавните дружества и предприятия и техните дъщерни дружества за всяка финансова година в периода 2026-2029 г.;

• Прогнозен размер на очакваните приходи от наеми от имоти на държавните дружества и предприятия за горепосочения период (за дружествата, дължащи вноски в държавния бюджет, съгласно чл. 104 от Закона за държавния бюджет на Република България за 2026 г.).

Прогнозата за 2027 г. се изготвя на база текущите финансови резултати на дружествата (през 2026 г.), а за периода 2028-2029 г. - на база бизнес-плановете /програмите/ на дружествата/предприятията.

Горепосочената информация се представя в Министерството на финансите по електронна поща и на електронен адрес: soe@minfin.bg.

Информацията се придружава и с обосновани предложения/мотиви относно начина на разпределение на финансовият резултат на дружествата и предприятията.

48 Приложение № 4а „Прогнозен размер на очаквания нетен финансов резултат на държавните дружества и предприятия и техните дъщерни дружества за периода 2026- 2029г.“

Приложението се попълва от ПРБ, упражняващи права на държавата в търговски дружества, прогнозиращи увеличение на дела на държавата в капитала на ресорните им публични предприятия или предоставяне на заеми на публични предприятия в периода 2027-2029 г. със средства от държавния бюджет.

Информацията се придружава от обяснителна записка, съдържаща най-малко: пълно описание на инвестиционната програма/възложената публична политика, вкл. цели, индикатори за резултат и времеви рамки на изпълнението, параметри на исканото финансиране, анализ на всички възможни източници на финансиране, финансов анализ с изведени показатели за ефективност, оценка за съответствие със законодателството в областта на държавните помощи; информация, доказваща пазарния характер и икономическата целесъобразност на увеличението на капитала, включително очаквана норма на възвръщаемост и способност инвестицията да генерира бъдещи приходи, респ.

бизнес план, доказващ, че възвръщаемостта на тези инвестиции е над доходността по дългосрочните държавни ценни книжа на Република България и се представя в Министерството на финансите по електронна поща и на електронен адрес: soe@minfin.bg.

Приложението се попълва от Агенцията за публичните предприятия и контрол и се представя в Министерството на финансите по електронна поща и на електронен адрес:

soe@minfin.bg, придружено от обяснителна записка.

III.4. БЮДЖЕТНА ПРОГНОЗА НА МИНИСТЕРСТВАТА И ВЕДОМСТВАТА - ПОЛУЧАТЕЛИ НА ДЪРЖАВНИ ИНВЕСТИЦИОННИ ЗАЕМИ, ЗА ПЕРИОДА 2027-2029 г.

В приложението се попълват плащанията по държавните инвестиционни заеми (ДИЗ) по видове, включително и за крайни бенефициенти търговски дружества – получатели на ДИЗ.

Информацията за всяка година от периода 2027-2029 г. се попълва на отделен файл, като е необходимо да се представят 4 файла от това приложение, съответно по ЗДБРБ за 2026 г., по прогноза за 2027 г., по прогноза за 2028 г., по прогноза за 2029 г. Наименованията на конкретните проекти, финансирани с ДИЗ, се изписват в първата страница на приложението „P_Total“. Всяка програма се попълва в отделна страница от приложения файл, като се посочва наименованието на политиката и програмата, по която се изпълняват проектите, включени в тази програма. Информацията по всяка програма е само за разходите по програмата и се попълва по функции и групи. Във файловете за отделните години е препоръчително програмите да са подредени в една и съща последователност (в лист P (1) във всички файлове да се отразят данните за една и съща програма, в лист P (2) – за следващата и т.н.).

При разработване на разчетите по проектите, финансирани с ДИЗ, без тези с краен бенефициент търговско дружество, се спазват следните изисквания:

49 Приложение № 4б „Прогноза за увеличаване на капитала на търговски дружества или предоставяне на заем за периода 2027-2029 г. със средства от държавния бюджет“ Приложение № 4в „Прогноза за постъпленията от приватизация и следприватизационен контрол за периода 2027–2029 г.“ Приложение № 5а „Прогноза на държавните инвестиционни заеми за периода 2027-

2029 г. по бюджетни програми“

▪ общият размер на нелихвените разходи по тези проекти следва финансово да осигурява дейностите, които реално биха могли да се извършат през съответната година, в т.ч. и такса ангажимент;

▪ не се включват разходи за сметка на съфинансиране, които излизат извън обхвата на заемното споразумение;

▪ извършва се оценка на очаквания размер на наличностите по валутните сметки по отделните проекти в края на 2026 г.;

▪ прогнозирането на размера на полученото външно финансиране по отделните проекти следва да бъде съобразено с усвояването на очакваните наличности от предходната година, като целта е за 2027 г. и следващите години да се прогнозира приключване с минимален размер на наличностите по валутните сметки.

При краен бенефициент търговско дружество - получател на ДИЗ, се спазват следните изисквания:

▪ получените заеми и предоставените средства на крайните бенефициенти се отразяват в частта на финансирането на бюджета;

▪ погашенията по тези заеми се отразяват в частта на финансирането като възстановени суми по заеми от крайни бенефициенти към бюджета на бюджетната организация и като външно финансиране за погасяване на заеми от чужбина;

▪ дължимите от крайния бенефициент лихви и такси ангажимент се разчитат като приходи от лихви от местни лица, а дължимата лихва от бюджета на бюджетната организация към международната организация или банка - като разходи за лихви по външни заеми.

Обръщаме внимание, че ДИЗ с краен бенефициент търговско дружество следва да се прогнозират като такива, независимо от наличието на финансови затруднения в съответните търговски дружества. Бюджетната организация не следва, без съответните изменения в заемните споразумения, да сменя схемата на обслужване на ДИЗ, като заменя обслужването от средства на търговското дружество със средства от държавния бюджет.

Към приложението се представя и кратка обяснителна записка, като в нея изрично се посочват причините за забавяне в усвояването на средствата по заема, при наличие на такова, и оценка за развитието на заема по години.

Приложението се попълва от ПРБ по отношение на проектите, които се предвижда да бъдат финансирани с външни държавни заеми. Приложението се попълва във валутата на заема.

III.5. ПРОГНОЗА ЗА ДЪЛГ ПО ЗАЕМИ, ФИНАНСОВ ЛИЗИНГ И ДРУГИ ФОРМИ НА ДЪЛГ И РАЗХОДИ ЗА ОБСЛУЖВАНЕТО ИМ ЗА ПЕРИОДА 2027-2029 г.

В приложение № 6а се попълва информация относно намеренията за поемане на задължения по договори за финансов лизинг и други форми на дълг (например цесия, 50 Приложение № 5б „Прогноза за усвояванията по държавни инвестиционни заеми за периода 2027–2029г.“ Приложение № 6а „Прогноза за намерения за поемане на задължения чрез договори за финансов лизинг и други форми на дълг за периода 2027-2029 г.“

факторинг и пр.), включително и по договорите за финансов лизинг и други форми на дълг с краен бенефициент търговско дружество, когато активите са преотстъпени и задълженията за плащане са на трето лице.

Първостепенните разпоредители с бюджет, без кметовете на общините, които имат сключени договори за финансов лизинг и/или други форми на дълг, следва да предоставят копие на споразуменията в МФ.

В приложение № 6б се попълва информация относно намеренията за поемане на задължения по договори за заеми, включително и по договорите за заеми с краен бенефициент търговско дружество, когато активите са преотстъпени и задълженията за плащане са на трето лице.

При разработване на разчетите за лихвените разходи ПРБ следва да имат предвид, че:

▪ Разходите за лихви се определят при лихвен процент, заложен в заемното споразумение (договора);

▪ В случаите, когато в споразумението няма определен лихвен процент, се използва диференциалният лихвен процент на задълженото лице. Диференциален лихвен процент (по смисъла на НСС 17) е лихвеният процент, който наемателят би трябвало да плаща по подобно заемно споразумение за поемане на дълг или когато такъв не може да бъде определен, процентът, който в началото на споразумението лицето би поело, за да заеме на пазарен принцип за сходен срок и с подобно обезпечение необходимите средства за осъществяване на проекта и/или придобиване на актива;

Дефиниране на лихвен процент или диференциален лихвен процент следва да се прилагат и в случаите на договори, при които е налице отбив от номиналната стойност на задължението.

Приложения № 6а, 6б и 6в се попълват от всички ПРБ, без кметовете на общините, както и от финансовите и нефинансовите държавни и общински предприятия, включени в сектор „Държавно управление“.

Приложенията се представят в Министерството на финансите и се придружават от отделни подробни доклади и анализи на параметрите по прогнозите. Разчетите следва да бъдат нормативно обосновани и обвързани с провежданите политики и изпълняваните програми.

Приложение № 6г се попълва от кметовете на общините и се представя в Министерството на финансите. Приложението се придружава задължително от обяснителна записка в случаите, когато общините имат намерения за сключване на нови договори/др.

51 Приложение № 6б „Прогноза за нов дълг и финансиране чрез заеми на база действащи договори и намерения за поемане на задължения по нови заеми за периода 2027- 2029 г.“ Приложение № 6в „Справка за разходите на начислена основа за лихви по обслужване на заемите на база действащи договори за заеми и намерения за поемане на задължения по нови договори за заеми за периода 2026-2029 г.“ Приложение № 6г „Прогноза за общинския дълг (вкл. и намеренията за поемане на нов дълг) и на разходите за лихви по него за периода 2026-2029 г.“

споразумения за дълг, като се посочва кратко описание на предназначението им, както и когато общината има намерения за предсрочно погасяване на съществуващ дълг. Когато общината няма и не предвижда поемането на дълг през периода, приложението се представя с нулеви стойности. Обръщаме внимание, че в данните за 2026 г. не се включват средствата получени от общините по Инвестиционната програма за общински проекти от Българската банка за развитие.

III.6. БЮДЖЕТНА ПРОГНОЗА ЗА СЕКТОРНИТЕ ДЪРЖАВНИ ПОЛИТИКИ, ДЕЛЕГИРАНИ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ НА РАЗПОРЕДИТЕЛИ С БЮДЖЕТ ЗА ПЕРИОДА 2027-2029 г.

Приложението отразява натуралните и стойностните показатели за делегираните от държавата дейности, финансирани чрез бюджетите на общините по стандарти.

Показателите се разработват и предоставят от съответните бюджетни организации - отраслови министерства, Централната комисия за борба срещу противообществените прояви на малолетните и непълнолетните към Министерския съвет, Националната комисия за борба с трафика на хора към Министерския съвет и Националния съвет по наркотичните вещества към Министерския съвет. Председателят на Държавната агенция „Безопасност на движението по пътищата“ прави предложение за разработване на стандарт за пътна безопасност.

Прогнозата за показателите се разработва на базата на разчетите за 2026 г., както и в съответствие с раздели І и ІІ от указанията. Проектобюджетът за 2027 г. се разработва и по общини.

Приложението се придружава от обяснителна записка за измененията в натуралните и стойностните показатели, която съдържа и разчети за единичните стойности, количествените допускания, финансовия ефект от приложените политики и източниците на използваните данни.

Приложението се попълва от Министерството на образованието и науката, като се придружава от обяснителна записка за измененията в натуралните и стойностните показатели. Прогнозата за показателите се разработва на базата на разчетите за предходната година при отчитане на всички настъпили промени в нормативната уредба, както и в съответствие с раздели І и ІІ от указанията.

Приложението се попълва от Министерството на културата, като се придружава от обяснителна записка за измененията в натуралните и стойностните показатели. Прогнозата 52 Приложение № 7 „Прогноза на натуралните и стойностните показатели за финансиране на делегираните от държавата дейности чрез бюджетите на общините за периода 2027-2029 г.“ Приложение № 7а „Прогноза на натуралните и стойностните показатели за финансиране на делегираните от държавата дейности по функция „Образование“ за периода 2027-2029 г.“ Приложение № 7б „Прогноза на натуралните и стойностните показатели за държавните културни институти в областта на културното и аудио-визуалното наследство и библиотечното дело, финансирани по стандарти от бюджета на Министерството на културата за периода 2026-2029 г.“

за показателите се разработва на базата на разчетите за предходната година при отчитане на всички настъпили промени в нормативната уредба, както и в съответствие с раздели І и ІІ от указанията.

Приложението съдържа разчетна информация относно основни елементи при формирането на стандартите за финансиране на делегираните от държавата дейности и ключови индикатори за изпълнение на съответната дейност. Изготвя се и се представя от съответните бюджетни организации – отраслови министерства, Централната комисия за борба срещу противообществените прояви на малолетните и непълнолетните към Министерския съвет, Националната комисия за борба с трафика на хора към Министерския съвет и Националния съвет по наркотичните вещества към Министерския съвет. При разработването на разчетите следва да се направи преглед на нормативната база за финансирането на делегираните от държавата дейности, да бъде извършен анализ на неефективни структури и процеси на извършваните дейности със съответните натурални и стойностни показатели с цел по- ефективно и ефикасно разпределение на бюджетните ресурси. В приложението следва да се даде информация за числеността и средната месечна брутна работна заплата на персонала за съответната дейност общо и по категории персонал, както и информация за индикатори свързани с ефективността на извършваните дейности.

Приложението се придружава от обяснителна записка, която съдържа мотиви за направените предложения относно основните елементи на стандартите и на индикаторите в проекта за 2027 г. и актуализираната прогноза за 2028-2029 г., както и информация за резултатите от извършените прегледи и анализи на ефективността и структурата на съответната дейност.

Приложението се попълва от Министерството на културата. В прогнозата се попълват стойности само по взетите решения от Народното събрание за отпускане на държавни парични награди за особени заслуги.

III.7. БЮДЖЕТНА ПРОГНОЗА ЗА МЕСТНИТЕ ДЕЙНОСТИ НА ОБЩИНИТЕ ЗА ПЕРИОДА 2027-2029 г.

Приложение № 8 се попълва от кметовете на общините.

Общинските съвети следва да одобрят бюджетните прогнози на общините при спазване на изискванията на ЗПФ.

Приходи 53 Приложение № 7в „Индикатори за изпълнение на натуралните и стойностните показатели за финансиране на делегираните от държавата дейности чрез бюджетите на общините за периода 2027-2029 г.“ Приложение № 7г „Справка за средствата по бюджета на Министерството на културата за награждаване на лица за особени заслуги към българската държава и нацията за периода 2025-2029 г.“ Приложение № 8 „Прогноза за периода 2027-2029 г. на постъпленията от местни приходи и на разходите за местни дейности“

Приходите по общинските бюджети се планират на базата на реалистична оценка и анализ на изпълнението им за няколко предходни години и очертаващите се тенденции до края на

2026 г., като се отчетат съответните промени в нормативната уредба.

При определянето на приходите от местни данъци следва да се има предвид приетата от общинския съвет наредба по чл. 1, ал. 2 от Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ) за определяне на размера на местните данъци в съответната община. Планирането на данъчните приходи следва да бъде направено на базата на оценка, използваща данните за начислени задължения и предвиждания процент на събираемост на отделните видове данъци, за които това е приложимо, както и предприетите действия за събиране на просрочените публични вземания за данъци.

В приложение № 8 на отделен ред под раздел І. Приходи, помощи и дарения се посочват приходите от данъка върху таксиметров превоз на пътници като част от §§ 01-03 от ЕБК.

Постъпленията от оказваните публични услуги от общината на населението следва да се съобразяват с приетата от общинския съвет наредба по чл. 9 от ЗМДТ за определянето и администрирането на местните такси и цени на услуги, както и със съответните промени в нормативната уредба, които влизат в сила през прогнозния период. Следва да се обърне особено внимание на размера на постъпленията, които произтичат от реализация и използване на нефинансовите активи на общината, и на приходите от концесии, като се препоръчва същите да се планират само при наличие на сключени договори, обхващащи прогнозния период.

При изготвяне на проектобюджета за 2027 г. следва да бъде реално оценен и потенциала за събиране на приходи по общинските бюджети по задължения от минали години (недобори) за данъка върху недвижимите имоти, данъка върху превозните средства и таксата за битови отпадъци.

Като база за разработване на трансферите за местни дейности и целевата субсидия за капиталови разходи за периода 2027-2029 г. се залагат одобрените със ЗДБРБ за 2026 г.

размери.

В раздел „Финансиране на бюджетното салдо“ общините следва да планират средства само в позиции, приложими за раздела. В разчетите на този раздел се включват и средствата за финансиране, които се предвижда да се получат по сключени и/или по предстоящи за сключване договори за дълг, както и предстоящи плащания на главници по тях.

Разходната част на местните дейности се изготвя в съответствие с:

▪ общите изисквания и насоки за разработване на бюджетните прогнози за периода 2027-2029 г. съгласно раздели І и ІІ от тези указания;

▪ приетата от общинския съвет наредба за условията и реда за съставяне на бюджетната прогноза за местните дейности за следващите три години, за съставяне, приемане, изпълнение и отчитане на общинския бюджет;

▪ действащите закони и подзаконови нормативни актове;

▪ задълженията, произтичащи от решения на общинския съвет или договорни отношения, при спазване на фискалните правила и цели по ЗПФ.

Разходите по бюджетните прогнози за периода 2027-2029 г. следва да се ограничат до размера на реалистичната оценка за приходите и трансферите от други бюджети, като не се допуска планирането на разходи, срещу които няма обезпечени очаквани постъпления.

При изготвяне на проектобюджета за 2027 г. и актуализираните бюджетни прогнози за периода 2027-2029 г. общините следва да съблюдават изискването за привеждане на 54

показателите за наличните в края на годината поети ангажименти и задължения за разходи в съответствие с ограниченията по чл. 94, ал. 3, т. 1 и 2 на ЗПФ и чл. 93 от ЗДБРБ за 2026 г.

При изготвяне на бюджетните прогнози за периода 2027-2029 г. общините следва да планират средносрочна цел за придържане към балансирано бюджетно салдо. Средният темп на нарастване на разходите за местни дейности по бюджетите на общините за посочения период не следва да надхвърля средния темп на нарастване на отчетените разходи за местни дейности за последните четири години. По-висок темп на нарастване на разходите от посочения се допуска само при компенсиране с допълнителни мерки, водещи до увеличаване на бюджетните приходи. Допълнителните мерки следва да водят до устойчиво нарастване на общинските приходи и да нямат еднократен характер. Мерки, водещи до трайно намаляване на бюджетните приходи по бюджетите на общините, се компенсират с мерки за трайно намаляване на разходите.

При разработване на разходната част на прогнозата за местните дейности е препоръчително да се извърши сравнителен анализ на разходите през предходните четири години по дейности и разходни параграфи, да се анализират тенденциите в количеството и видовете предоставяни публични услуги в зависимост от решенията на общинския съвет, в съответствие с местните потребности, годишните цели и приоритети, залегнали в плана за интегрирано развитие на общината, и съобразно собствените ресурси на общината.

Числеността на персонала и средствата за работни заплати за местните дейности се предвиждат съобразно решенията на общинския съвет, в съответствие с действащата нормативна уредба.

Средносрочната бюджетна прогноза на разходите за местните дейности за съответната община по години за периода 2027-2029 г. следва да се изготви по функции и групи при отчитане на:

▪ уточнените натурални и стойностни показатели, като се изключат еднократните разходи в бюджета на съответната община за предходната година;

▪ настъпилите до момента на съставянето на бюджетната прогноза промени в нормативната уредба, засягаща местните дейности в общината;

▪ новите и закриващите се структури и функции към момента на съставянето на прогнозата;

▪ препоръчваме общините приоритетно да извършат преглед и оптимизация на трайно незаетите щатни бройки;

▪ приетите от общинския съвет стратегия, прогнози за развитие на общината и плана за интегрирано развитие на общината;

▪ фискалните правила и ограничения, определени в Закона за публичните финанси и закона за държавния бюджет на Република България за 2026 г.;

▪ предложенията на местната общност;

▪ предложенията на второстепенните и разпоредителите с бюджет от по-ниска степен, както и на бюджетните организации с общинска собственост;

▪ предвижданото съфинансиране за сметка на бюджета на общината по проекти, финансирани със средства от фондовете на ЕС.

При попълване на приложението да се има предвид, че се залагат само разходи за местните дейности и не се предвиждат разходи за дофинансиране на делегираните от държавата дейности.

55

Приложение № 8а се попълва от кметовете на общините.

В справката се включва прогнозна информация за размера на данъка върху недвижими имоти, данъка върху превозните средства и таксата за битови отпадъци по години за периода 2027-2029 г., като общият размер на съответния приходен показател се разшифрова в т.ч. за текуща година и от недобори в зависимост от това дали постъпленията ще са по начислени задължения за съответната текуща година или постъпления по недобори от минали години, платени в текущата година.

Приложение № 8б се попълва от кметовете на общините, като се отразяват ефектите от прилагането на допусканията и мерките за периода 2027-2029 г. Справката се попълва по отделно за всяка една от годините в трите работни листа на приложението.

В случай, че в справката се попълват данни в колоната „Други ефекти - общо (натурални показатели, стратегически реформи и др.), се прилага обяснителна записка.

III.8. ПРОГНОЗА ЗА УСВОЯВАНЕ НА СРЕДСТВАТА ОТ ФОНДОВЕТЕ НА ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ И ПО ДРУГИ ПРОГРАМИ

Информацията в приложението е свързана със средствата по програмите, съфинансирани със средства от Европейския фонд за регионално развитие, Европейския социален фонд +, Фонда за справедлив преход, Кохезионния фонд на Европейския съюз, Механизма за възстановяване и устойчивост, Социалния фонд за климата, Финансовия механизъм на Европейското икономическо пространство, Норвежкия финансов механизъм, Втория кохезионен принос на Швейцарско-българската програма за сътрудничество (ШБПС) и по други програми на ЕС и други донори, които се планират и отчитат по сметката за средства от ЕС на Националния фонд.

Приложението се представя от:

1. Управляващите органи за програмите, съфинансирани със средства от Европейския фонд за регионално развитие, Европейския социален фонд + и Фонда за справедлив преход;

2. Структурите за наблюдение и докладване и Крайните получатели по инвестиция C3.I2 „Програма икономическа трансформация“ и C8.I1 „Железопътен подвижен състав“ за инвестиции от Националния план за възстановяване и устойчивост, съфинансирани със средства от Механизма за възстановяване и устойчивост (Recovery and Resilience Facility);

3. Програмните оператори по програмите, съфинансирани от Втори кохезионен принос на Швейцарско-българската програма за сътрудничество;

56 Приложение № 8а „Разшифровка на приходите от данъка върху недвижимите имоти, данъка върху превозните средства и таксата за битови отпадъци за периода 2027 – 2029 г.“ Приложение № 8б „Справка ефекти персонал“ Приложение № 9а „Прогноза за средствата по сметката за средствата от Европейския съюз на Националния фонд за периода 2027-2029 г.“

4. Програмните оператори по програмите, съфинансирани от Финансовия механизъм на Европейското икономическо пространство и Норвежкия финансов механизъм и

5. Изпълняващи органи за инвестиции от Социалния план за климата, съгласно ПМС № 24/2025 г., с което е създаден националният координационен механизъм за подготовката и управлението на Социалния план за климата.

Министерството на транспорта и съобщенията следва да предостави и актуализиран план-график за доставката по частта от договора за доставка на 35 броя едноетажни нулевоемисионни електрически мотрисни влака, предвидена да бъде финансирана със средства от Социалния план за климата със съответните очаквани плащания.

Приложението се изготвя при спазване на следните изисквания:

▪ Макетът се попълва само от структури, координиращи и отговорни за средствата по Швейцарско-българската програма за сътрудничество, по Норвежкия финансов механизъм, Финансовия механизъм на Европейското икономическо пространство, програми и инструменти на ЕС и програмите за трансгранично сътрудничество по външните граници на ЕС, но не и от бенефициенти или други институции, свързани с изпълнението на тези програми и проекти;

▪ Макетът се попълва от отговорните ведомства и организациите за инвестиция C3.I2 „Програма икономическа трансформация“ и C8.I1 „Железопътен подвижен състав“, които отговарят за изпълнението на инвестициите съгласно одобрения НПВУ на Република България;

▪ Информацията за всяка година от периода 2027-2029 г. се попълва на отделна страница от приложения файл;

▪ Прогнозата на средствата до 2029 г. по програмите, съфинансирани от Европейския фонд за регионално развитие, Европейския социален фонд +, Кохезионния фонд и Фонда за справедлив подход на Европейския съюз се представя, разпределена на средства от ЕС и национално съфинансиране от държавния бюджет. Не се включва предвижданото съфинансиране за сметка на общински бюджети, международни финансови институции, собствения принос на бенефициентите;

▪ Прогнозата на средствата по НПВУ се представя, разпределена на средства от ЕС, национално съфинансиране от държавния бюджет за невъзстановим съгласно националното законодателство данък добавена стойност на бюджетните организации по смисъла на § 1, т. 5 от ДР на ЗПФ и допълващо финансиране на бюджетните организации по смисъла на § 1, т. 5 от ДР на ЗПФ в съответствие с ангажиментите, поети в Националния план за възстановяване и устойчивост, там където същото се очаква да бъде осигурено от държавния бюджет. Не се включва допълващото финансиране за сметка на общински бюджети, международни финансови институции, собствения принос на бенефициентите;

▪ Средствата по програмите, които се предвижда да се предоставят посредством финансови инструменти чрез „Фонд мениджър на финансови инструменти в България“ ЕАД, се планират по § 93-00 „Друго финансиране (нето)“ от раздел „Финансиране на бюджетното салдо“ от ЕБК. Частта от тези средства, която ще се използва за общата издръжка на фонда (текущи и капиталови разходи), се планира по съответните разходни параграфи от ЕБК, за текущите разходи по § 43-00 „Субсидии и други текущи трансфери за нефинансови предприятия“ и съответно 57

за капиталовите разходи по § 55-00 „Капиталови трансфери“, като тези разходи се отнасят в група Е „Други дейности по икономиката“ към функция „VIII.

Икономически дейности и услуги“ от ЕБК;

▪ Прогнозата на средствата до 2029 г. по програмите за трансгранично сътрудничество по външните граници на ЕС се представя: в разходната част - за сметка на средства от ЕС и кореспондиращото съфинансиране на страните- партньори, и българско национално съфинансиране от държавния бюджет, а в приходната част - средствата за кореспондиращото съфинансиране на страните- партньори. Не се включва предвижданото съфинансиране за сметка на общински бюджети, международни финансови институции, собственият принос на бенефициентите;

▪ Прогнозата на средствата до 2029 г. по Норвежкия финансов механизъм, Финансовия механизъм на Европейското икономическо пространство и Швейцарско-българската програма за сътрудничество се представя по програми, финансирани за сметка на средства от финансирани за сметка на средства от ЕС и други донори и национално съфинансиране от държавния бюджет. Не се включва предвижданото съфинансиране за сметка на общински бюджети, международни финансови институции и собствения принос на бенефициентите;

▪ В § 60-00 „Трансфери (субсидии, вноски) между централния бюджет и сметки за средства от ЕС (нето)“, съответно §§ 60-01 „Получени трансфери (+)“ се посочва необходимото национално съфинансиране от държавния бюджет;

▪ Трансферните параграфи § 62-00 и 63-00 не са планови, а само отчетни.

Приложението се придружава от доклад-анализ, който съдържа обосновка на представените прогнози, допусканията, на които се основават, рисковете за изпълнението (включително причини за забавяне при наличие на такива) и очакваните резултати, свързани с усвояване на средствата по програмите, финансирани със средства от Европейски фонд за регионално развитие, Кохезионния фонд, Европейския социален фонд +, Фонда за справедлив преход, Механизма за възстановяване и устойчивост, Социалния фонд за климата и Швейцарско-българската програма за сътрудничество и по другите програми на ЕС и други донори, които се планират и отчитат в сметката за средствата от Европейския съюз на Националния фонд.

В доклада се включва и информация за задълженията във връзка с чл. 63 от ЗПФ, включително и необходимите средства за плащания към бенефициенти по отменени от съда финансови корекции в частта за национално съфинансиране във връзка с дела (включително неприключили), които са заведени преди изменението и допълнението на Закона за управление на средствата от Европейските структурни и инвестиционни фондове, обнародвано в „Държавен вестник“, бр. 85 от 2017 г. Информацията следва да бъде разделена по програмни периоди и видове задължения.

Приложението се попълва от всички Управляващи органи по програмите от програмен период 2021-2027 г. за:

1. Очаквани плащания през 2027 г. по договори/споразумения за финансиране със стойност на безвъзмездната финансова помощ (БФП) над 2,5 млн. евро;

58 Приложение № 9аа „Прогноза за разходи по договори/споразумения за финансиране/приоритети по сметката за средствата от Европейския съюз на Националния фонд за 2027 г.“

2. Очаквани плащания с БФП през 2027 г. на ниво Приоритет, като те не включват плащанията по т.1.

Обръщаме внимание, че общата сума на прогнозните разходи по дадена програма в Приложение № 9аа следва да кореспондира с данните в Приложение № 9а.

В приложението се попълва прогнозата за периода 2026-2029 г. за сметката за средствата от Европейския съюз на ДФЗ, за Механизма за свързване на Европа, за другите сметки за средства от Европейския съюз и средства по други международни програми и договори, за които се прилага режимът на сметките за средства от Европейския съюз, и които не се планират по сметката за средствата на Европейския съюз на Националния фонд.

Приложението се попълва от ДФЗ и от ПРБ, които са определени за координатори по участието на Република България по други международни програми и инициативи, за които се прилага режимът на сметките за средства от Европейския съюз.

Обръщаме внимание, че разчетите за средствата по Механизма за свързване на Европа с бенефициент Агенция „Пътна инфраструктура“ се представят от Министерството на регионалното развитие и благоустройството в съответствие с ПМС № 129/2019 г. за изменение и допълнение на ПМС № 76/2014 г.

Прогнозата на ДФЗ се представя в Министерството на финансите след писмено съгласуване с министъра на земеделието и храните.

В приложението прогнозата за всяка отделна международна програма/договор се посочва отделно, като информацията по години се попълва на отделни страници от макета. За Механизма за свързване на Европа прогнозата се представя отделно за всеки бенефициент.

Към наименованието на програмата/договора се посочва съответният финансиращ фонд.

Разчетите следва да бъдат нормативно обосновани и обвързани с провежданите политики и изпълняваните бюджетни програми.

При изготвянето на приложението се посочват разчети за приходите, разходите, включително и за сметка на преходен остатък, трансферите, финансирането (в т.ч.

наличностите в началото и в края на периода за съответната година).

В § 62-00 „Трансфери между бюджети и сметки за средствата от Европейския съюз (нето)“, съответно §§ 62-01 „Получени трансфери (+)“ се посочва необходимото национално съфинансиране от държавния бюджет.

При попълване на приложението ДФЗ следва да има предвид, че средствата, свързани с мерките, включени в Общата организация на пазара на земеделски продукти, схемите за директните плащания и средствата, свързани с Програмата за преструктуриране на захарната индустрия, са елемент на бюджетното финансиране и се посочват само в колоните за „Средства от ЕС“.

Държавен фонд „Земеделие“ представя приложението заедно с доклад–анализ с подробно описание на приоритетите, политиките и очакваните резултати, свързани с усвояването на средствата за прилагане на Общата селскостопанска и Общата политика в областта на рибарството на ЕС, както и за степента на усвояване по години на средствата от фондовете на ЕС. Задължително се посочват причините за забавянето при усвояване на средствата, при наличието на такова, и мотиви за направената прогноза за приходите и усвояването

(плащанията) до 2029 г.

59 Приложение № 9б „Прогноза за другите сметки за средства от Европейския съюз и средства по други международни програми и договори, за които се прилага режимът на сметките за средства от Европейския съюз за периода 2026-2029 г.“

Приложението се придружава от доклад с описание на приоритетите, политиките и очакваните резултати, свързани с усвояването на средствата по другите сметки за средства от Европейския съюз и средства по други международни програми и договори, за които се прилага режимът на сметките за средства от Европейския съюз за периода 2025-2028 г. В изготвения доклад се представя информация за планираните средства по Механизма за свързване на Европа по отделни договори.

Посочват се причините за забавянето при усвояване на средствата, при наличието на такова, и мотиви за направената прогноза за приходите и усвояването (плащанията) до 2028 г.

Прилага се и аналитична справка по години за всяка отделна програма по източници на финансиране (по фондове и програми на ЕС). В аналитичната справка ПРБ, без ДФЗ, посочват и информация за разходите за ДДС, когато са недопустим разход за финансиране с европейски средства.

III.9. ПРОГНОЗА ЗА ПЕРИОДА 2027-2029 г. ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЮРИДИЧЕСКИТЕ ЛИЦА, КОИТО ПОПАДАТ В ОБХВАТА НА СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ И НЕ СА ЧАСТ ОТ КОНСОЛИДИРАНАТА ФИСКАЛНА ПРОГРАМА, КАКТО И ЗА ЮРИДИЧЕСКИТЕ ЛИЦА, КОНТРОЛИРАНИ ОТ ДЪРЖАВАТА И/ИЛИ ОБЩИНИТЕ, С ОБЩ РАЗМЕР НА ЗАДЪЛЖЕНИЯТА КЪМ 31.12.2025 г. НАД 0,1 НА СТО ОТ БВП, КОИТО НЕ СА ЧАСТ ОТ КОНСОЛИДИРАНАТА ФИСКАЛНА ПРОГРАМА И НЕ ПОПАДАТ В ОБХВАТА НА СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ ПРОГНОЗА ЗА ПЕРИОДА 2027-2029 г. ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЮРИДИЧЕСКИТЕ ЛИЦА, КОИТО ПОПАДАТ В ОБХВАТА НА СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ И НЕ СА ЧАСТ ОТ КОНСОЛИДИРАНАТА ФИСКАЛНА ПРОГРАМА

За лечебните заведения:

Държавните и общински лечебни заведения за болнична помощ – търговски дружества (в т.ч. лечебните заведения по чл. 26, 26а и 26б от ЗЛЗ) попълват приложение № 10а с информация за приходите и разходите и за активите и пасивите с отчетни данни за 2024 и

2025 г., разчет за 2026 г. и прогноза за периода 2027-2029 г. Приходите от финансирания следва да бъдат разшифровани по източници на финансиране, включително от общини, държавен бюджет, ЕС и други програми.

За лечебните заведения от Списъка на юридическите лица, включени в институционален сектор „Държавно управление“, кметът на съответната община представя в Министерството на здравеопазването консолидирана информация и оценка на прогнозите за периода 2027-2029 г. на общинските лечебни заведения за болнична помощ – търговски дружества.

Попълненото приложение се представя в Министерството на здравеопазването.

60 Информацията по приложението не се включва в прогнозата по бюджета на ДФЗ и на съответния ПРБ, определен за координатор по участието на Република България в други международни програми и инициативи, за които се прилага режимът на сметките за средства от Европейския съюз по приложение № 2. Съфинансирането от държавния бюджет по тези програми се включва в приложение № 2 като предоставени трансфери между бюджети и сметки за средствата от ЕС по § 62-02.

Приложение № 10а „Прогноза за приходите и разходите на нефинансовите предприятия за периода 2027-2029 г. и за активите и пасивите им към 31 декември на съответната година“

Министерството на здравеопазването изготвя консолидирана информация и оценка, които представя в Министерството на финансите. За всяка група лечебни заведения за болнична помощ – търговски дружества (държавни и общински) се попълва отделен макет.

Информацията се придружава с подробен доклад, съдържащ анализ и оценка на параметрите по прогнозата.

За „Център за психично здраве – София“ ЕООД и „Здравна инвестиционна компания за детска болница“ ЕАД: дружествата попълват приложение № 10а с информация за приходите и разходите и за активите и пасивите с отчетни данни за 2024 г. и 2025 г., разчет за 2026 г. и прогноза за периода 2027-2029 г. Приходите от финансирания следва да бъдат разшифровани по източник, в т.ч. от държавния бюджет, ЕС и други.

Попълнените приложения се представят в Министерството на здравеопазването.

Министерството на здравеопазването изготвя информация и оценка на прогнозата на „Център за психично здраве – София“ ЕООД и на „Здравна инвестиционна компания за детска болница“ ЕАД за периода 2027-2029 г., които представя в Министерството на финансите.

Информацията се придружава с подробен доклад, съдържащ анализ и оценка на параметрите по прогнозата.

За „Център за психично здраве Проф. Д-р Ив. Темков – Бургас“ ЕООД, „Медицински център – Годеч“ ЕООД, „Медицински център 1 – Бобов дол“ ЕООД, „Медицински център – Приморско“ ЕООД, „Медицински център – Тервел“ ЕООД, „МЦ Общински медицински център 1 – Царево“ ЕООД и „Център за кожно-венерически заболявания“ ЕООД: дружествата попълват приложение № 10а с информация за приходите и разходите и за активите и пасивите с отчетни данни за 2024 г. и 2025 г., разчет за 2026 г. и прогноза за периода 2027-2029 г. Приходите от финансирания следва да бъдат разшифровани по източник, в т.ч. от държавния бюджет, ЕС и други.

Попълненото приложение се представя съответно в община Бургас, община Годеч, община Бобов дол, община Приморско, община Тервел, община Царево и Столична община.

Общините Бургас, Годеч, Бобов дол, Приморско, Тервел, Царево и Столична община изготвят информация и оценка на прогнозата съответно на „Център за психично здраве Проф. Д-р Ив. Темков – Бургас“ ЕООД, „Медицински център – Годеч“ ЕООД, „Медицински център 1 – Бобов дол“ ЕООД, „Медицински център – Приморско“ ЕООД, „Медицински център – Тервел“ ЕООД, „МЦ Общински медицински център 1 – Царево“ ЕООД и „Център за кожно-венерически заболявания“ ЕООД за периода 2027-2029 г., които представят в Министерството на финансите чрез Министерството на здравеопазването.

Информацията се придружава с подробен доклад, съдържащ анализ и оценка на параметрите по съответната прогноза.

Разчетите следва да бъдат нормативно обосновани и обвързани с провежданите политики и изпълняваните бюджетни програми, в т.ч. общата политика по функция „Здравеопазване“, прогнозата за здравноосигурителните плащания за болнична помощ в системата на задължителното здравно осигуряване по смисъла на Закона за здравното осигуряване и оценката за размера на субсидията за лечебните заведения за болнична помощ.

За общинските предприятия:

• ДЗЗД „Бизнес инкубатор - Бургас“ (община Бургас);

• „Бизнес парк Ветово“ ЕООД (община Ветово);

61

• „Градски транспорт Добрич“ ЕООД (община Добрич);

• „Градски транспорт – Перник“ ЕООД (община Перник);

• „Стадион Спартак“ ЕАД (община Варна);

• „ВИК Чамкория-2006“ ЕООД (община Самоков);

• „Автобусен транспорт - Септември" ЕООД (община Септември)

• „Общински превози - Костинброд“ ЕООД (община Костинброд)

• „Общински транспорт Русе“ ЕАД (община Русе);

• „Тролейбусен транспорт – Враца“ ЕООД (община Враца).

Всяко предприятие попълва приложение № 10а с информация за приходите и разходите и за активите и пасивите с отчетни данни за 2024 г. и за 2025 г., разчет за 2026 г. и прогноза за периода 2027-2029 г. Приходите от финансирания следва да бъдат разшифровани по източник, в т.ч. средства от държавния бюджет, от фондовете на ЕС и други.

Попълненото приложение се представя в съответната община, която на свой ред изготвя информация и оценка на прогнозата на съответното предприятие за периода 2027-

2029 г. и ги представя в Министерството на финансите.

Информацията се придружава с подробен доклад, съдържащ анализ и оценка на параметрите по прогнозата.

За публични предприятия и други юридически лица към:

• Министерството на образованието и науката: Българо-американска комисия за образователен обмен.

• Министерството на околната среда и водите: Национален доверителен екофонд.

• Министерството на енергетиката: Фонд „Национален фонд за декарбонизация“ и ДП „Радиоактивни отпадъци“.

• Министерството на транспорта и съобщенията: „Холдинг Български държавни железници“ ЕАД, Национална компания „Железопътна инфраструктура“ и „БДЖ - Пътнически превози“ ЕООД.

• Министерството на регионалното развитие и благоустройството: „Български ВиК Холдинг“ ЕАД.

• Министерството на икономиката, инвестициите и индустрията: „Държавна консолидационна компания“ ЕАД, „Национална компания Индустриални зони“ ЕАД, „Екоинженеринг-РМ“ ЕООД, „Еко Антрацит“ ЕАД, Български институт за стандартизация, „Индустриални терени и складове“ ЕАД и „Фонд мениджър на финансови инструменти в България“ ЕАД.

• Министерството на иновациите и дигиталната трансформация: „София Тех Парк“ АД.

• Министерството на културата: Национален дарителски фонд „13 века България“.

• Министерството на туризма: „Слънчев бряг“ АД.

• Министерството на младежта и спорта: „Сердика спортни имоти“ ЕАД и „Арена Русе“ АД.

62

Посочените лица попълват приложение № 10а с информация за приходите и разходите и за активите и пасивите с отчетни данни 2024 г. и 2025 г., разчет за 2026 г. и прогноза за периода 2027-2029 г. Приходите от финансирания следва да бъдат разшифровани по източник, в т.ч.

средства от държавния бюджет, от фондовете на ЕС и други.

Попълненото приложение се представя в съответното министерство, което от своя страна изготвя информация и оценка на прогнозата за периода 2027-2029 г. и го представя в Министерството на финансите.

Информацията се придружава с подробен доклад, съдържащ анализ и оценка на параметрите по прогнозата.

За Националното сдружение на общините в Република България и за Гаранционния фонд по чл. 518 от Кодекса за застраховането:

Попълва се приложение № 10а с информация за приходите и разходите и за активите и пасивите с отчетни данни за 2024 г. и 2025 г., разчет за 2026 г. и прогноза за периода 2027-

2029 г. Приходите от финансирания следва да бъдат разшифровани по източник, в т.ч.

средства от държавния бюджет, от фондовете на ЕС и други.

Попълненото приложение се представя в Министерството на финансите.

Информацията се придружава с подробен доклад, съдържащ анализ и оценка на параметрите по прогнозата.

За „Фонд за органите на местно самоуправление в България – ФЛАГ“ ЕАД и „Фонд за устойчиво градско развитие - ФУГР“ ЕАД:

„Фонд за органите на местно самоуправление в България – ФЛАГ“ ЕАД попълва приложение № 10б с информация за приходите и разходите и за активите и пасивите с отчетни данни за, 2024 г. и 2025 г., разчет за 2026 г. и прогноза за периода 2027-2029 г., като предоставя консолидирана информация и оценка, включваща и „Фонд за устойчиво градско развитие - ФУГР“ ЕАД.

Попълненото приложение се представя от „Фонд за органите на местно самоуправление в България – ФЛАГ“ ЕАД в Министерството на регионалното развитие и благоустройството.

Министерството на регионалното развитие и благоустройството представя в МФ информация и оценка на консолидираната прогноза на „Фонд за органите на местно самоуправление в България – ФЛАГ“ ЕАД, включваща и „Фонд за устойчиво градско развитие - ФУГР“ ЕАД за периода 2027-2029 г.

Информацията се придружава с подробен доклад, съдържащ анализ и оценка на параметрите по прогнозата.

За Фонд за гарантиране на влоговете в банките:

Фондът за гарантиране на влоговете в банките попълва приложение № 10б с информация за приходите и разходите и за активите и пасивите с отчетни данни за 2024 г. и 2025 г., разчет за 2026 г. и прогноза за периода 2027-2029 г.

Попълненото приложение за Фонда за гарантиране на влоговете в банките се представя в Министерството на финансите от БНБ.

63 Приложение № 10б „Прогноза за приходите и разходите на финансовите предприятия за периода 2027-2029 г. и за активите и пасивите им към 31 декември на съответната година“

Информацията се придружава с подробен доклад, съдържащ анализ и оценка на параметрите по прогнозата.

За Фонд за преструктуриране на банките:

За Фонда за преструктуриране на банките БНБ попълва приложение № 10б с информация за приходите и разходите и за активите и пасивите с отчетни данни за 2024 г. и 2025 г., разчет за 2026 г. и прогноза за периода 2027-2029 г.

Попълненото приложение за Фонда за преструктуриране на банките се представя в Министерството на финансите от БНБ.

Информацията се придружава с подробен доклад, съдържащ анализ и оценка на параметрите по прогнозата.

ПРОГНОЗА ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЮРИДИЧЕСКИТЕ ЛИЦА, КОНТРОЛИРАНИ ОТ ДЪРЖАВАТА И/ИЛИ ОБЩИНИТЕ, С ОБЩ РАЗМЕР НА ЗАДЪЛЖЕНИЯТА КЪМ 31.12.2025 Г. НАД 0,1 НА СТО ОТ БВП, КОИТО НЕ СА ЧАСТ ОТ КОНСОЛИДИРАНАТА ФИСКАЛНА ПРОГРАМА И НЕ ПОПАДАТ В ОБХВАТА НА СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“

В съответствие с т. 1.7 от РМС № 598 от 2026 г. за бюджетната процедура за 2027 г. и във връзка с чл. 73, т. 8 от Закона за публичните финанси юридическите лица, контролирани от държавата и/или общините, с общ размер на задълженията към 31.12.2025 г. над 0,1 на сто от БВП, които не са част от консолидираната фискална програма и не попадат в обхвата на сектор „Държавно управление“, представят на съответния ПРБ информация и оценка на прогнозите си съгласно приложение № 10а (за нефинансови предприятия), съответно приложение № 10б (за финансови предприятия).

Съгласно предоставения списък от НСИ тези предприятия са:

• Към Министерството на енергетиката: „Национална електрическа компания“ ЕАД (приложение № 10а); „Български енергиен холдинг“ ЕАД (приложение № 10а);

„Южен поток България“ АД (приложение № 10а); „АЕЦ Козлодуй“ ЕАД (приложение № 10а); „Булгартрансгаз“ ЕАД (приложение № 10а); „Булгаргаз“ ЕАД (приложение № 10а); „Електроенергиен системен оператор“ ЕАД (приложение № 10а); „Ай Си Джи Би“ АД (приложение № 10а).

• Към Министерството на транспорта и съобщенията: „Български пощи“ ЕАД (приложение № 10а).

• Към Министерството на финансите: „Българска независима енергийна борса“ ЕАД (приложение № 10а);

• Към Министерството на регионалното развитие и благоустройството:

„Автомагистрали“ ЕАД (приложение № 10а).

• Към Министерството на икономиката, инвестициите и индустрията: „Вазовски машиностроителни заводи“ ЕАД (приложение № 10а) и „Българска банка за развитие“ АД (приложение № 10б).

• Към Столична община: „Топлофикация София“ ЕАД (приложение № 10а).

Гореизброените предприятия попълват приложение № 10а, съответно приложение № 10б, с информация за приходите и разходите и за активите и пасивите с отчетни данни за 2024 г.

и 2025 г., разчет за 2026 г. и прогноза за периода 2027-2029 г. Приходите от финансирания, ако има такива, следва да бъдат разшифровани по източник, в т.ч. средства от държавния бюджет, от фондовете на ЕС и други.

64

Попълнените приложения се представят в съответното ведомство (министерство/община), което изготвя информация и оценка на прогнозата на всяко предприятие поотделно за периода 2027-2029 г., които представя в Министерството на финансите.

„Български енергиен холдинг“ ЕАД представя освен индивидуална, също и консолидирана информация и оценка, които представя в Министерството на финансите чрез Министерството на енергетиката.

Информацията се придружава с подробен доклад, съдържащ анализ и оценка на параметрите по прогнозата.

В съответствие с чл. 73, т. 8 от Закона за публичните финанси, за целите на проследяване изпълнението на договора за възлагане на концесия за строителство на обект „Гражданско летище за обществено ползване София“ - публична държавна собственост, предвид потенциалното му значително въздействие върху сектор „Държавно управление“, Министерството на транспорта и съобщенията представя в Министерството на финансите информация към 31.12.2025 г. и прогноза за текущата и за следващите три години за:

неамортизирания размер на Първоначалното Концесионно възнаграждение, неамортизирания размер на действителните Капиталови разходи, направени във връзка с Обекта на Концесията и размера на оставащите непогасени суми по Главния дълг, съгласно Приложение № 10г.

III.10. ПРОГНОЗА ЗА ДЪЛГ ПО ЗАЕМИ ЗА ФИНАНСИРАНЕ НА ПРОЕКТИ ЧРЕЗ ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СМИСЪЛА НА ЧЛ. 2, Т. 11 ОТ РЕГЛАМЕНТ 1303/2013 НА ЕВРОПЕЙСКИЯ ПАРЛАМЕНТ И НА СЪВЕТА, ОТ ФИНАНСОВИ ПОСРЕДНИЦИ, ИЗБРАНИ ОТ „ФОНД МЕНИДЖЪР НА ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ В БЪЛГАРИЯ“ ЕАД ЗА ПЕРИОДА 2027-2029 г.

В приложение № 11а се попълва информация относно намеренията за поемане на задължения по договори за заем (посочва се в съответната колона годината на поемане).

ПРБ, които не предвиждат да поемат нов дълг посредством договори за заем чрез финансови инструменти по смисъла на чл. 2, параграф 11 от Регламент 1303/2013 на Европейския парламент и на Съвета през следващата година, следва да приложат към прогнозата си писмо до Министерството на финансите, че нямат такива намерения.

Първостепенните разпоредители с бюджет, които имат сключени договори за заем, следва да предоставят копие на договорите в МФ.

65 Приложение № 10г „Информация за изпълнението на договора за възлагане на концесия за строителство на обект „Гражданско летище за обществено ползване София“ - публична държавна собственост за периода 2025-2029 г.“ Приложение № 11а „Прогноза за намерения за поемане на задължения по договори за заеми за финансиране на проекти чрез финансови инструменти, от финансови посредници, избрани от „Фонд мениджър на финансови инструменти в България“ ЕАД за периода 2027-2029 г.“ Приложение № 11б „Прогноза за усвояванията по договори за заеми за финансиране на проекти чрез финансови инструменти, от финансови посредници, избрани от „Фонд мениджър на финансови инструменти в България“ ЕАД за периода 2027-2029 г.“

Приложение № 11б се попълва във валутата на заема.

Приложения № 11а и 11б се попълват от всички ПРБ (без кметовете на общините) и се представят в Министерството на финансите.

Приложение № 11в се попълва от всички ПРБ (без кметовете на общините) и се представя в Министерството на финансите.

В приложението се попълват плащанията по договори за заеми за финансиране на проекти чрез финансови инструменти, от финансови посредници, избрани от „Фонд мениджър на финансови инструменти в България“ ЕАД за периода 2027-2029 г. по видове, включително и за крайни бенефициенти търговски дружества.

Информацията за всяка година от периода 2027-2029 г. се попълва на отделен файл, като е необходимо да се представят 3 файла от това приложение, съответно по прогноза за 2027 г., по прогноза за 2028 г. и по прогноза за 2029 г. Наименованията на конкретните проекти се изписват в първата страница на приложението „P_Total“. Всяка програма се попълва в отделна страница от приложения файл, като се посочва наименованието на политиката и програмата, по която се изпълняват проектите, включени в тази програма. Информацията по всяка програма е само за разходите по програмата и се попълва по функции и групи. Във файловете за отделните години е препоръчително програмите да са подредени в една и съща последователност (в лист Р (1) във всички файлове да се отразят данните за една и съща програма, в лист Р (2) – за следващата и т.н.).

При разработване на разчетите по проектите, без тези с краен бенефициент търговско дружество, следва да се има предвид следното:

▪ общият размер на нелихвените разходи по тези проекти следва финансово да осигурява дейностите, които реално биха могли да се извършат през съответната година;

▪ не следва да се включват разходи за сметка на съфинансиране, които излизат извън обхвата на заемното споразумение;

▪ прогнозирането на размера на полученото вътрешно финансиране по отделните проекти следва да бъде съобразено с усвояването за съответната година, като целта е да се прогнозира приключване с минимален размер на наличностите в края на съответната година.

При краен бенефициент търговско дружество-получател на заема, следва да се има предвид следното:

▪ получените заеми и предоставените средства на крайните бенефициенти се отразяват в частта на финансирането на бюджета;

66 Приложения № 11а и 11б се придружават от отделни подробни доклади и анализи на параметрите по прогнозите. Разчетите следва да бъдат нормативно обосновани и обвързани с провежданите политики и изпълняваните програми.

Приложение № 11в „Прогноза на средствата по проекти, които отговарят на критериите за финансиране чрез финансови инструменти, от финансови посредници, избрани от „Фонд мениджър на финансови инструменти в България“ ЕАД за периода 2027-2029 г.“

▪ погашенията по тези заеми се отразяват в частта на финансирането като възстановени суми по заеми от крайни бенефициенти към бюджета на бюджетната организация и като вътрешно финансиране за погасяване на заеми;

▪ дължимите от крайния бенефициент лихви се разчитат като приходи от лихви от местни лица, а дължимата лихва от бюджета на бюджетната организация към банката – като разходи за лихви по вътрешни заеми.

Към приложението се представя и кратка обяснителна записка, като в нея изрично се описват проектите и тяхното развитие по години, както и устойчивостта им в средносрочен и дългосрочен план.

Информацията по приложението не се включва в прогнозата по бюджета на ДФЗ и на съответния ПРБ, определен за координатор по участието на Република България в други международни програми и инициативи, за които се прилага режимът на сметките за средства от Европейския съюз по приложение № 2. Съфинансирането от държавния бюджет по тези програми се включва в приложение № 2, като предоставени трансфери между бюджети и сметки за средствата от ЕС по § 62-02.

Приложението се попълва от Министерството на отбраната и Министерството на регионалното развитие и благоустройството.

Приложението е за целите на изготвяне на прогнозата за разходите на начислена основа на сектор „Държавно управление“.

В приложението се посочва стойността на доставките на ДМА и стойността на завършените строително-монтажни дейности и незавършеното строителство.

На ред „Инвестиционни разходи по проекта (авансови вноски) на касова основа“ се посочва стойността на платените чрез бюджетната сметка и/или сметките за чужди средства (авансово платените/одобрените за проекта) суми.

На ред „Стойност на завършените строително-монтажни работи през съответната година“ и на ред „Стойност на незавършеното строителство през съответната година“ се посочва прогнозната стойност на завършеното и незавършеното строителство през съответните години.

На ред „Стойност на доставката на дълготрайни материални активи“ се посочва прогнозната стойност на доставките на самолети, кораби и бойна техника.

Приложението се попълва от всички ПРБ, без кметовете на общините.

Приложението е за целите на изготвяне на прогнозата за приходите и разходите на начислена основа на сектор „Държавно управление“.

В приложението се посочват общите стойности на отчетните/прогнозните салда на задълженията и вземанията към 31.12. на съответната година. За улеснение отделно са посочени номенклатурите на използваните сметки за вземания и задължения от Раздел 4 - 67 Приложение № 12а „Справка за финансиране и придобиване на ДМА на начислена основа по инвестиционни проекти, финансирани от бюджетната сметка и/или чрез сметките за чужди средства и отчетени като разходи на касова основа през текущата или предходни години“ Приложение № 12б „Справка за задълженията и вземанията към 31.12. на съответната година“

Сметки за разчети - вземания и задължения, Раздел 6 - Сметки за разходи и Раздел 7 - Сметки за приходи, трансфери и преоценки, съгласно Сметкоплана на бюджетните организации.

Информацията се придружава с доклад, съдържащ анализ и оценка на параметрите по прогнозата.

68

ДРУГИ ВЪПРОСИ

1. Изискваната с тези указания информация, с изключение на тази по приложенията по т. 2 и 3 следва да се предостави в Министерството на финансите само в електронен вид – всеки електронен документ, подписан с квалифициран електронен подпис по електронна поща на адрес: mtff-2027-2029@minfin.bg.

Първостепенните разпоредители с бюджет, без кметовете на общините, следва да представят в Министерството на финансите и писмо/потвърждение/декларация, че изискваните документи по прогнозата са изпратени в електронен вид по електронна поща на посочения адрес и подписани с КЕП от упълномощени от тях лица по СЕОС.

2. Имената на файловете следва да съдържат на латиница: кода на ПРБ по ЕБК за 2026 г., номер на приложението, а когато става въпрос за доклад, обяснителна записка или справка към съответното приложение, това се посочва накрая на името на файла. Например:

Имената на файловете по приложение № 1 на Министерството на финансите следва да бъдат: „1000_prilogenie № 1“. Приложения № 1а, 6г, 8а и 8б се представят в електронен табличен формат („Excel“) чрез Информационната система за общините (ИСО), като се зареждат на адрес: http://iso.minfin.bg/ като прикачени файлове към файла с прогнозата.

Обяснителната записка, изискуема към приложение № 6г и тази към приложение № 8б също се зареждат в системата като прикачени файлове, но в случая се избира вид файл „Други“.

3. Приложение № 8 се представя по електронен път чрез ИСО, като се зарежда на адрес:

http://iso.minfin.bg/, с наименованието на файла, отговарящо на указания в системата шаблон.

4. Решение № 478 на Министерския съвет от 2026 г. за утвърждаване на Класификация на областите на политики/функционалните области и бюджетните програми от компетентността и отговорността на съответния първостепенен разпоредител с бюджет, чийто бюджет се включва в държавния бюджет, с изключение на първостепенните разпоредители с бюджет по бюджетите на Народното събрание и на съдебната власт, за периода 2026-2030 г. е публикувано и на интернет страницата на Министерството на финансите на адрес: http://www.minfin.bg, категории: Бюджет/Бюджетна процедура 2026

5. Решение № 598 на Министерския съвет от 2026 г. за бюджетната процедура за 2027 г.

и тези указания и приложенията към тях са публикувани на интернет страницата на Министерството на финансите на адрес: http://www.minfin.bg, категории:

Бюджет/Бюджетна процедура 2027 69

ПРИЛОЖЕНИЯ (само в електронен формат на интернет страницата на Министерството на финансите на адрес: http://www.minfin.bg, категории: Бюджет / Бюджетна процедура 2027

1. Приложение № 1 „Прогноза за ангажименти за разходи и за нови задължения за разходи за 2026 г. и 2027 г.“

2. Приложение № 1а „Прогноза на показателите за поети ангажименти и за задължения за разходи на общините за 2026 и 2027 г.“

3. Приложение № 1б „Прогноза за максималните размери на задълженията към доставчици към 31 декември на съответната година на бюджетните организации по чл. 13, ал. 3 от Закона за публичните финанси за периода 2027-2029 г.“

4. Приложение № 2 „Проектобюджет за 2027 г. и актуализирана бюджетна прогноза за периода 2028-2029 г. на ПРБ по бюджетни програми“

5. Приложение № 2а „Справка за дискреционните приходни и разходни мерки за периода 2025-2029 г.“

6. Приложение № 2б „Справка за размера на текущите трансфери, обезщетения и помощи за домакинствата за периода 2024-2029 г.“

7. Приложение № 2ба „Справка за разходите за пожизнени месечни премии и месечни парични помощи за периода 2024-2029 г.“

8. Приложение № 2бб „Информация за броя на децата, учениците, студентите и курсантите (съгласно чл. 2, ал. 1 от ПМС № 46 от 2020 г.)

9. Приложение № 2в „Справка за натуралните показатели за обезщетенията и помощите по социалното подпомагане за периода 2024-2029 г.“

10. Приложение № 2г „Справка за размера на здравноосигурителните плащания на Националната здравноосигурителна каса за периода 2024-2029 г.“

11. Приложение № 2д „Справка за трансферите от бюджета на Министерството на образованието и науката за периода 2027-2029 г. за държавните висши училища по елементи на трансфера съгласно чл. 91 от Закона за висшето образование и за предназначението на трансфера за БАН съгласно чл. 11, ал. 2, т. 1 от Закона за Българската академия на науките“

12. Приложение № 2да „Прогноза на натуралните и стойностните показатели за държавните висши училища и научните организации по чл. 47, ал. 1 от Закона за висшето образование“

13. Приложение № 2е „Справка за средствата за периода 2025-2029 г. по §§ 10-52 „краткосрочни командировки в чужбина“ за разходи за делегати на Република България за участие в заседания на работните органи към Съвета на Европейския съюз, попадащи в обхвата на действащото към момента на пътуването решение на Генералния секретар на Съвета/Върховен представител за Общата външна политика и политика на сигурност относно възстановяване на разходи за делегати на членовете на Съвета“

14. Приложение № 2ж „Справка за разходите в областта на електронното управление и за използваните информационни и комуникационни технологии за периода 2026-

2029 г.“

15. Приложение № 2з „Информация за обем телевизионна програма и радиопрограма

(часове) за периода 2026-2029 г.“ 70

16. Приложения № 2иа, 2иб, 2ив „Прогнозен размер на разходите за реализация на инвестиционни проекти за периода 2027-2029 г.“

• Приложение № 2и – Инвестиционна политика

• Приложение № 2иа „Списък с проекти, свързани с административната дейност“

• Приложение № 2иб „Списък с проекти в областта на електронното управление и информационните и комуникационните технологии“

• Приложение № 2ив „Списък със стратегически инвестиционни проекти“

17. Приложение № 2к „Справка за средствата за официална помощ за развитие и хуманитарна помощ за периода 2025-2029 г. на Министерството на външните работи“

18. Приложение № 2ла „Справка за приходите и разходите в резултат от функционирането на смесена система за таксуване за ползване на републиканската пътна мрежа за периода 2025-2029 г.“

19. Приложение № 2лб „Справка за разходите за поддържане (превантивно, текущо, зимно и ремонтно-възстановителни работи при аварийни ситуации) на републикански пътища за периода 2027-2029 г.“

20. Приложение № 2м „Справка за размера на необходимите средства на Министерство на транспорта и съобщенията за периода 2027-2029 г. за субсидии и други текущи трансфери за нефинансови предприятия, капиталови трансфери и за издръжка, в частта на възложените услуги от общ икономически интерес“

21. Приложение № 2н „Справка за ефекти от промяна на модела на осигуряване на държавния служител по Закона за държавния служител и на заетите по Закона за съдебната власт“

22. Приложение № 2на „Справка за ефекта от увеличението на минималната работна заплата за периода 2027-2029 г.“

23. Приложение № 2 нб „Справка за ефекта от увеличението на максималния осигурителен доход за периода 2027-2029 г.“

24. Приложение № 2нв „Справка за ефекта от намалението на разходите за заплати и осигурителни вноски с 10 на сто , считано от 1 септември 2026 г.“

25. Приложение № 2о „Справка за размера на разходите за обезщетения и помощи по социалното подпомагане 2024-2029 г. “

26. Приложение № 2п „Справка за приходите от държавни концесии за периода 2027-

2029 г.“

27. Приложение № 2р „Справка за ефектите/измененията в политиката, структурата и основните допускания за периода 2027-2029 г.“

28. Приложение № 3 „Проектобюджет за 2027 г. и актуализирана бюджетна прогноза за периода 2028-2029 г. в програмен формат (по области на политики/функционални области и бюджетни програми)“

29. Приложение № 3а „Ключови индикатори за изпълнение на политиките и целеви стойности за периода 2027-2029 г.“

30. Приложение № 4 „Прогноза за средства от централния бюджет за периода 2027-

2029 г.“ 71

31. Приложение № 4а „Прогнозен размер на очаквания нетен финансов резултат на държавните дружества и предприятия и техните дъщерни дружества за периода 2026-2029 г.“

32. Приложение № 4б „Прогноза за увеличаване на капитала на търговски дружества или предоставяне на заем за периода 2027-2029 г. със средства от държавния бюджет“

33. Приложение № 4в „Прогноза за постъпленията от приватизация и следприватизационен контрол за периода 2027-2029 г.“

34. Приложение № 5а „Прогноза на държавните инвестиционни заеми за периода 2027-

2029 г. по бюджетни програми“

35. Приложение № 5б „Прогноза за усвояванията по държавни инвестиционни заеми за периода 2027-2029 г.“

36. Приложение № 6а „Прогноза за намерения за поемане на задължения чрез договори за финансов лизинг и други форми на дълг за периода 2027-2029 г.“

37. Приложение № 6б „Прогноза за нов дълг и финансиране чрез заеми на база действащи договори и намерения за поемане на задължения по нови заеми за периода 2026-2029 г.“

38. Приложение № 6в „Справка за разходите на начислена основа за лихви по обслужване на заемите на база действащи договори за заеми и намерения за поемане на задължения по нови договори за заеми за периода 2026-2029 г.“

39. Приложение № 6г „Прогноза за общинския дълг (вкл. и намеренията за поемане на нов дълг) и на разходите за лихви по него за периода 2027-2029 г.“

40. Приложение № 7 „Прогноза на натуралните и стойностните показатели за финансиране на делегираните от държавата дейности чрез бюджетите на общините за периода 2027-2029 г.“

41. Приложение № 7а „Прогноза на натуралните и стойностните показатели за финансиране на делегираните от държавата дейности по функция „Образование“ за периода 2027-2029 г.“

42. Приложение № 7б „Прогноза на натуралните и стойностните показатели за държавните културни институти в областта на културното и аудио-визуалното наследство и библиотечното дело, финансирани по стандарти от бюджета на Министерството на културата за периода 2026-2029 г.“

43. Приложение № 7в „Индикатори за изпълнение на натуралните и стойностните показатели за финансиране на делегираните от държавата дейности чрез бюджетите на общините за периода 2027-2029 г.“

44. Приложение № 7г „Справка за средствата по бюджета на Министерството на културата за награждаване на лица за особени заслуги към българската държава и нацията за периода 2025-2029 г.“

45. Приложение № 8 „Прогноза за периода 2027-2029 г. на постъпленията от местни приходи и на разходите за местни дейности“

46. Приложение № 8а „Разшифровка на приходите от данъка върху недвижимите имоти, данъка върху превозните средства и таксата за битови отпадъци за периода

2027 – 2029 г.“

47. Приложение № 8б „Справка ефекти персонал“ 72

48. Приложение № 9а „Прогноза за средствата по сметката за средствата от Европейския съюз на Националния фонд за периода 2027-2029 г.“

49. Приложение № 9аа „Прогноза за разходи по договори/споразумения за финансиране/приоритети по сметката за средствата от Европейския съюз на Националния фонд за 2027 г.“

50. Приложение № 9б „Прогноза за другите сметки за средства от Европейския съюз и средства по други международни програми и договори, за които се прилага режимът на сметките за средства от Европейския съюз за периода 2026-2029 г.“

51. Приложение № 10а „Прогноза за приходите и разходите на нефинансовите предприятия за периода 2027-2029 г. и за активите и пасивите им към 31 декември на съответната година“

52. Приложение № 10б „Прогноза за приходите и разходите на финансовите предприятия за периода 2027-2029 г. и за активите и пасивите им към 31 декември на съответната година“

53. Приложение № 10г „Информация за изпълнението на договора за възлагане на концесия за строителство на обект „Гражданско летище за обществено ползване София“ - публична държавна собственост за периода 2025-2029 г.“

54. Приложение № 11а „Прогноза за намерения за поемане на задължения по договори за заеми за финансиране на проекти чрез финансови инструменти, от финансови посредници, избрани от „Фонд мениджър на финансови инструменти в България“ ЕАД за периода 2027-2029 г.“

55. Приложение № 11б „Прогноза за усвояванията по договори за заеми за финансиране на проекти чрез финансови инструменти, от финансови посредници, избрани от „Фонд мениджър на финансови инструменти в България“ ЕАД за периода 2027-

2029 г.“

56. Приложение № 11в „Прогноза на средствата по проекти, които отговарят на критериите за финансиране чрез финансови инструменти, от финансови посредници, избрани от „Фонд мениджър на финансови инструменти в България“ ЕАД за периода 2027-2029 г.“

57. Приложение № 12а „Справка за финансиране и придобиване на ДМА на начислена основа по инвестиционни проекти, финансирани от бюджетната сметка и/или чрез сметките за чужди средства и отчетени като разходи на касова основа през текущата или предходни години“

58. Приложение № 12б „Справка за задълженията и вземанията към 31.12. на съответната година“

24.8.2026 г.

X ГЪЛЪБ ДОНЕВ Signed by: Galab Spasov Donev ЗАМЕСТНИК МИНИСТЪР-ПРЕДСЕДАТЕЛ И МИНИСТЪР НА ФИНАНСИТЕ 73