Раздел II НАСОКИ ЗА РАЗРАБОТВАНЕ НА ПРОЕКТИТЕ НА БЮДЖЕТИ ЗА 2027 г. И НА АКТУАЛИЗИРАНИТЕ БЮДЖЕТНИ ПРОГНОЗИ НА ПРБ ЗА ПЕРИОДА 2028-2029 г.

II. НАСОКИ ЗА РАЗРАБОТВАНЕ НА ПРОЕКТИТЕ НА БЮДЖЕТИ ЗА 2027 г. И НА АКТУАЛИЗИРАНИТЕ БЮДЖЕТНИ ПРОГНОЗИ НА ПРБ ЗА ПЕРИОДА 2028-2029 г.

Първостепенните разпоредители с бюджет разработват проектобюджетите си за 2027 г. и актуализираните си бюджетни прогнози (в т.ч. по области на политики/функционални области и по бюджетни програми) за периода 2028-2029 г., като се отчитат ефектите на базата на следните мерки и допускания:

Разработването на разчетите на разходите за персонал за 2027 г. и актуализираните бюджетни прогнози за периода 2028 - 2029 г., се извършва на база нивото на одобрените за

2026 г., при отчитане на ефектите от следните допускания и мерки:

целогодишен ефект от приложеното намаление с 10 на сто от 1 септември 2026 г. на разходите за заплати и възнаграждения на персонала по трудови и служебни правоотношения и свързаните с тях задължителни осигурителни вноски от работодатели по бюджетите на ПРБ, с изключение на общините; лицата по чл. 69 от КСО - военнослужещите по Закона за отбраната и въоръжените сили на Република България; по Закона за Министерството на вътрешните работи; по Закона за Държавна агенция „Национална сигурност“; по Закона за Националната служба за охрана; по Закона за Държавна агенция "Разузнаване"; по Закона за изпълнение на наказанията и задържането под стража и др.;

разпоредители с бюджет, прилагащи делегиран бюджет; разпоредители с бюджет – лечебни заведения по чл. 5 от Закона за лечебните заведения.

ефект от допусканията за определяне на прогнозен размер на минималната работна заплата, както следва:

• За 2027 г. – 660 евро

• За 2028 г. – 680 евро

• За 2029 г. – 710 евро ефект от допусканията по определяне на прогнозния размер на максималния осигурителен доход (МОД):

• За 2027 г. – 2 400 евро

• За 2028 г. – 2 500 евро

• За 2029 г. – 2 600 евро ефект от промяна на модела на осигуряване на държавните служители по Закона за държавния служител (ЗДСл) и заетите по Закона за съдебната власт (ЗСВ), считано от

01.01.2027 г., като по отношение разпределението на осигурителните вноски между осигурителя и осигурените лица се прилага разпоредбата на чл. 6, ал. 5а, т. 2 от КСО. При прилагането на тези промени на модела на осигуряване за 2027 г. за тези категории лица се предвижда компенсиране на възнагражденията, с оглед запазване на достигнатия нетен доход;

Разчетите на ефектите от приложеното намаление на разходите за персонал с 10 на сто от 1 септември 2026 г. и промяната на модела на осигуряване държавните служители по ЗДСл и ЗСВ за 2027 г. и 2028 г. следва да съответстват с представените от ПРБ разчети в тази връзка, включени в одобрените таваните на разходите/бюджетните взаимоотношения на ПРБ с РМС № 484 от 2026 г., изм. С РМС № 597 от 2026 г. за одобряване на промени в Актуализираната средносрочна бюджетна прогноза за периода 2026-2028 г., одобрена с Решение № 484 на Министерския съвет от 2026 г.

14

Във връзка с § 7 от ПЗР на ЗДБРБ за 2026 г. за периода 2027-2029 г. не се разчита увеличение на разходите за персонал (в т.ч. за т.нар. „изборни длъжности“ - длъжностите, които се заемат въз основа на избор), по механизми, политики и нормативни разпоредби, свързани с определяне, преизчисляване или индексация на възнагражденията на база ръста на средната брутна работна заплата/минимална работна заплата.

Политика по доходите в бюджетната сфера за 2027 г. се предвижда да бъде служебно определена въз основа на анализа на административните структури и системите за заплащане от Съвета за административна реформа. Предвижда въвеждането на нов общ подход за повишаване на разходите за персонал и прилагане на обща политика по доходите в бюджетната сфера, който осигурява предвидимост и прозрачност на политиката по доходите. Този модел ще позволи:

• съгласуван и справедлив растеж на възнагражденията в различните системи;

• ограничаване на риска от несъразмерно разширяване на разходите;

• предотвратяване на натиск върху частния сектор, който може да доведе до дисбаланси на пазара на труда;

• предприемане на този подход ще позволи избягването на автоматични, инертни и трудно контролируеми разходни ефекти в бюджетната система, с което ще се прекрати индексирането на възнаграждения спрямо динамиката на средната работна заплата.

Мерки в областта на инвестиционната политика и капиталовите разходи на ПРБ и общини

• Да се преустанови прилагането на индексация на договорите/споразуменията, в т.ч.

и за текущ ремонт и поддръжка и капиталови разходи, като ще се предприемат действия за промени на разпоредбите в Закона за обществените поръчки и свързаната с тези разпоредби поднормативна уредба.

• Да се преустанови стартирането на „нови“ проекти, чиято реализация изисква извършване на капиталови разходи от ПРБ, докато не се приключат „преходните“ проекти, чието изпълнение произтича от ясно установени и формализирани ангажименти от страна на съответния разпоредител с бюджет, изпълнението на които е в резултат от задължение, произтичащо от приети нормативни и други актове и/или сключени договори/споразумения. Стартирането на „нови“ проекти ще е възможно само в условията на аварийност, реализиране на инвестиции в областта на отбраната в рамките на процента на разходи за отбрана към БВП и „нови“ проекти, чиято реализация не търпи отлагане поради рискове от налагане на санкции или настъпването на други неблагоприятни последици поради неизпълнение на вече поети правни ангажименти, загуба на осигурено външно финансиране, нарушение на поети международни или национални договорености или блокиране на ключови административни процеси.

• Извършване на цялостен анализ и преглед на вече сключени договори/споразумения от ПРБ, по които към момента все още не са стартирали дейности, с оглед тяхното прекратяване, при спазване на приложимата нормативна уредба и защита на финансовия интерес на държавата и общините.

Първостепенните разпоредители с бюджет разработват проектобюджетите си за 2027 г. и актуализираните си бюджетни прогнози (в т.ч. по области на политики/функционални области и по бюджетни програми) за периода 2028-2029 г. на базата на:

15

➢ одобрените им бюджетни параметри със Закона за държавния бюджет на Република България за 2026 г. (ЗДБРБ за 2026 г.), без еднократните разходи за 2026 г.;

➢ извършените прегледи и оптимизация в системите на ПРБ;

➢ основните допускания, таваните на разходите/бюджетните взаимоотношения и други параметри, включени в РМС № 484 от 2026 г., изм. С РМС № 597 от 2026 г. за одобряване на промени в Актуализираната средносрочна бюджетна прогноза за периода 2026-2028 г., одобрена с Решение № 484 на Министерския съвет от 2026 г.;

➢ утвърдената класификация на областите на политики/функционалните области и бюджетните програми.

При разработване на проектобюджетите за 2027 г. и на актуализираните бюджетни прогнози за периода 2028-2029 г. ПРБ следва да отчетат въздействието (за което се предоставя информация в обяснителна записка) на:

➢ всички настъпили промени в нормативната уредба;

➢ уточнените натурални и стойностни показатели, като се изключат еднократните разходи, включени в бюджета на съответния ПРБ за текущата година;

➢ новите и закриващите се структури и функции/дейности;

➢ възможностите за реализиране на икономии с траен характер чрез включване само на належащи разходи в разчетите, за които има поети ангажименти и сключени договори;

➢ промени по администрирани разходни параграфи, свързани с демографски процеси и/или с промяна на критерии/изисквания за достъп до подпомагане и/или услуги, стандарти и др.;

➢ инвестиционни проекти, за които няма готовност за реализиране (в пълен обем) през

2027 г.;

➢ анализ на възможностите и предприемане на действия за пренасочване на проекти, финансирани с национални средства към европейско финансиране;

➢ рискове и възможности за спиране или отлагане на осъществяването на неприоритетни проекти от 2026 г. за следващ период.

Обръщаме внимание, че планирането на разходи следва да се извърши въз основа на анализ и оценка на икономическия характер на всеки вид разход и класифицирането му по съответния параграф или подпараграф, по които ще бъдат отчетени в хода на изпълнението на бюджета.

Например разчетите по бюджета на МТСП по механизма лична помощ, активна политика по заетостта и др. следва да се планират като разходи за персонал, а не както досега по § 42-

00 „Текущи трансфери, обезщетения и помощи за домакинствата“.

Друг пример са разчетите за националните програми и дейности в областта на образованието и науката по бюджета на МОН, които са с характер на възнаграждения и съответно следва да се планират като разходи за персонал, а не като разходи за издръжка.

Това се отнася и за средствата за социално-битовото и културно обслужване (СБКО). ПРБ следва да направят експертна оценка на разходите за СБКО, които да бъдат разпределени по съответните параграфи от ЕБК, по които се отчитат. Доколкото същите са с характер на възнаграждения за персонала по трудови правоотношения, то следва да се планират като разходи за персонал, а не като разходи за издръжка.

16

Политиките се разработват в съответствие с определените в Програмата за управление на Република България 2026 г. - 2030 г. и Националната програма за развитие БЪЛГАРИЯ 2030 политики и приоритети за развитие във всички сектори на държавното управление, като следва да са обвързани с ключовите индикатори за измерване на степента на постигане на ползите/ефектите за обществото от провеждането на дадена политика.

За 2027 г. програмен формат на бюджет следва да прилагат първостепенните разпоредители с бюджет, чиито бюджети се включват в държавния бюджет, включително на бюджетите на Народното събрание и на съдебната власт.

17 При попълване на цифровата информация в отделните приложения всички числа в евро следва да бъдат закръглени така, че да завършват поне на „00“, например 1 257 234 евро следва да бъде посочено в приложенията като 1 257 200 евро. Спазвайки тези насоки в съответните приложения всички числа в хил. евро следва да бъдат посочвани до един знак след десетичната запетая.