Приложение № 3 Бюджетна прогноза за периода 2025-2027 г. на ПРБ в програмен формат

Приложението се попълва от ПРБ, прилагащи програмен формат на бюджет съгласно чл.

18, ал. 2 от ЗПФ и т. 1.8 от РМС № 71 от 2024 г.

Предлага на председателя на Народното събрание при разработване на бюджетната прогноза на Народното събрание за периода 2025-2027 г. по функционални области и бюджетни програми да използва формата на приложение № 3 при съобразяване със спецификата на дейността си.

Програмният формат на бюджет на съдебната власт се изготвя съгласно приета от Пленума на Висшия съдебен съвет Методология за програмно бюджетиране в съдебната власт, съответстваща на приложимите общи изисквания за структурата и съдържанието на програмните формати на бюджет по Закона за публичните финанси за бюджета на съдебната власт и при съобразяване с настоящите указания.

Предлага на Висшия съдебен съвет в срок до 15 март 2024 г. да разработи и да представи в Министерството на правосъдието бюджетната прогноза за периода 2025-2027 г. на съдебната власт, включително и по органи на съдебната власт и с разходите по функционални области и бюджетни програми, както и в програмен формат. В същия срок министърът на правосъдието представя в Министерския съвет и в Министерството на финансите, получените от Висшия съдебен съвет бюджетни документи.

Първостепенните разпоредители с бюджет, прилагащи програмен формат на бюджет, попълват приложение № 3 при спазване на класификацията на областите на политики/функционалните области и бюджетните програми съгласно РМС № 780 от 2023 г.

Основните изисквания за структурата на програмния формат на бюджет са посочени в приложението.

Програмният формат на бюджет се разработва под формата на доклад, съдържащ и таблични форми за представяне на параметрите на бюджетната прогноза за периода 2025-

2027 г. с разчети на разходите, класифицирани по области на политики/функционални области и бюджетни програми, както и информация за показатели за изпълнение със съответните им целеви стойности.

24 Приложение № 3 „Бюджетна прогноза за периода 2025-2027 г. на ПРБ в програмен формат (по области на политики/функционални области и бюджетни програми)“

Докладът следва да се структурира в пет основни части.

В първата част се описва мисията, която представлява основната функция на бюджетната организация и нейното послание към обществото.

Във втората част се представя визията за организационното развитие и капацитет на ПРБ, вкл. структурни и/или функционални промени и на другите административни звена и структура в системата му (второстепенни разпоредители с бюджет и разпоредители от по- ниска степен).

В третата част следва да се направи описание на визията за развитието на политиките в съответните области. Тук се посочват стратегическите и оперативните цели, ползите/ефектите за обществото от провежданата политика и/или очакваните резултати от изпълняваните задачи в съответната функционална област.

Наименованията на съответните области на политики/функционални области следва да се изписват стриктно и еднозначно съгласно последната одобрена класификация на областите на политики/функционалните области и бюджетни програми.

Описанието на областите на политиките следва да съдържа преглед на стратегическите и програмни документи и законодателството, посредством които на ПРБ са вменени функции за дефиниране на насоките и разработване и координиране на дейностите по осъществяването на държавната политика в съответната област, управленската програма на правителството и с мерките от Националната програма за развитие БЪЛГАРИЯ 2030, които ПРБ ръководи, координира и контролира, като представя всяка от провежданите политики и съответните стратегически и оперативни цели, както и информация за взаимоотношенията на бюджетната организация с други институции, допринасящи за изпълнение на целите на политиките. При наличие на споделени отговорности, свързани с изпълнението на определени области на политики/функционални области, които покриват по-широк спектър от обществени отношения на секторно ниво, то ПРБ следва ясно да определят собствения принос и да посочат отговорностите на други институции по отношение на очакваните резултати.

Първостепенният разпоредител с бюджет по бюджета на ДФЗ описва своя принос към съответните области на политики, дефинирани от Министерството на земеделието и храните, които е съгласувал предварително с министъра на земеделието и храните.

В описанието на областите на политики следва да се акцентира върху водещите приоритети и очакваните резултати, като се идентифицират и опишат очакваните ползи/ефекти за обществото от постигане целите на бюджетната организация.

Въздействието на провежданите политики върху бизнеса и гражданите (и съответните целеви групи) следва да бъде описано и измерено чрез дефинирани показатели за изпълнение - показатели за полза/ефект, като тук следва да намерят място и дефинираните и представените ключови индикатори, измерващи основни резултати от провежданите от ПРБ политики със съответните целеви стойности по тях, като се посочи и настоящото състояние на политиката. Препоръчва се да се посочва кой от дефинираните ключови индикатори/показатели за изпълнение към постигането на коя стратегическа цел е относим.

Показателите за полза/ефект, относими към дадена област на политика, следва да представят очакванията на ПРБ по отношение на степента на постигане на стратегическите цели и цялостния резултат от прилагането на политиката. За всеки от показателите следва да се заложат съответните целеви стойности за всяка година от плановия период и да се представи информация за наличността и качеството на данните. В случаите когато с показателите се залагат крайни ползи/ефекти и за постигането им се изисква по- 25

продължително време, то тогава следва да се идентифицират показатели за междинни ползи/ефекти със съответните годишни целеви стойности.

В описанието на функционалните области следва да се акцентира върху очакванията на ПРБ за резултатите от дейността им.

Предвид спецификата на функционалните области (за ПРБ - органи на изпълнителната власт с контролни, надзорни, регулаторни и други функции, произтичащи от законодателството), изискването за формулиране/дефиниране на показатели за полза/ефект и залагането на целеви стойности по тях не е приложимо. Същото се отнася и за Сметната палата.

Първостепенните разпоредители с бюджет следва да посочат взаимоотношенията си с други институции, допринасящи за изпълнение на заложените цели. При наличие на споделени отговорности, свързани с изпълнението на определени области на политики/функционални области, които покриват по-широк спектър от обществени отношения на секторно ниво, то ПРБ следва ясно да определят собствения принос и да посочат отговорностите на други институции по отношение на очакваните резултати.

По отношение на функционалните области и бюджетните програми, съставящи програмния формат на бюджет на Министерския съвет, изискването за формулиране на показатели за изпълнение и планиране на целеви стойности по тях не е приложимо за областта на осигуряване дейността и организацията на работата му като орган на изпълнителната власт.

Същото изключение се прави и за бюджетните програми за осигуряване на нормативно определените разходи по Правилника за организацията и дейността на Народното събрание в областта на обезпечаването на представителен и ефективен парламент от бюджета на Народното събрание по бюджетни програми.

В четвъртата част се представят основните параметри на бюджетната прогноза за периода 2025-2027 г. с обобщени показатели за приходите и консолидираните разходи, в т.ч. по бюджета и по други бюджети и сметки за средства от ЕС. За разходите се представя и отчетна информация за 2022 и 2023 г. и информация по закона за 2024 г.

Очакваните приходи и източниците на финансиране се представят общо за бюджета, а не по отделни бюджетни програми.

За приходите се прави описание по видове, като се посочва и съответният разпоредител с бюджет, който ги събира/администрира, както и нормативното основание за това.

При наличие на нормативни промени, чието влияние върху бюджета е отразено в разчетите на прогнозата, същите следва да бъдат посочени с описание на очакваното въздействие върху бюджета.

Отделно се посочват и разчетените приходи по други бюджети и сметки за средства от ЕС, ако има такива.

В тази част се представят и консолидираните разходи по обобщени показатели по отделните бюджетни програми, класифицирани според техния характер на ведомствени и администрирани разходи. Това представяне следва да включва информация за ведомствените и администрираните разходи по отделните бюджетни програми както по бюджета на ПРБ, така и по други бюджети и сметки за средства от ЕС. Информацията се попълва в съответните таблични форми за всяка година от периода.

Петата част представлява описание на бюджетните програми и прогноза за разходите за всяка от тях.

Всяка отделна програма следва да съдържа информация за:

26

▪ целите на програмата и принадлежността й към съответната област на политика/функционална област;

▪ организационните структури, участващи в нея, и отговорността за изпълнението на програмата;

▪ предоставяните продукти/услуги по програмата (с разписани съответните дейности за предоставянето им), на базата на които се формират прогнозите за ведомствените разходи по бюджетните програми.

Не се допуска съществуване на продукт/услуга без дейности за неговото предоставяне. Не се допуска дефиниране на продукт/услуга без ведомствени разходи по бюджетната програма (по бюджети и/или по други бюджети и сметки за средства от ЕС).

Всички дефинирани продукти/услуги и дейности към тях следва да могат да се остойностяват и необходимите средства за реализирането им да са в рамките на разпределените ресурси по бюджетната програма;

▪ показателите за изпълнение по бюджетните програми и целевите стойности за всеки един от тях, както и информация за наличността и качеството на данните за тях. Показателите за изпълнение следва да са измерими и съотносими към съответния продукт/услуга, като е препоръчително наличието на поне един показател за всеки продукт/услуга.

Показателите за изпълнение и залагането на целевите им стойности следва да са тясно обвързани със събирането и обработването на данните в процеса на измерване и отчитането им.

Целевите стойности на показателите за изпълнение (измерващи очакваните резултати) следва да са съобразени с разчетените ресурси за съответния период, в т.ч. за сметка на различните източници на финансиране.

Показателите за продукти/услуги и/или за дейности, идентифицирани по отделните бюджетни програми, не следва да се повтарят с показателите за полза/ефект в съответната област на политика.

▪ външните фактори, които могат да окажат въздействие върху постигането на целите на програмата, респективно за достигане на целевите стойности по показателите за изпълнение (фактори, които са извън възможностите на ПРБ да ги контролира/управлява).

▪ администрираните разходи със съответните администрирани разходни параграфи и техните стойности.

Разходите по бюджетните програми се класифицират и представят в две основни групи - ведомствени разходи (разходите за продуктите/услугите, които бюджетната организация произвежда/предоставя) по основни групи икономически показатели – персонал, издръжка и капиталови разходи и администрирани разходи, независимо от източника на финансиране (бюджет на ПРБ, средства, предвидени по други бюджети и сметки за средства от ЕС или друг източник).

Разходите за дейности, които допринасят за предоставянето на дефинираните продукти/услуги, следва да се планират съответно като ведомствени разходи по бюджета на ПРБ и/или от други източници. За целта са обособени два подраздела - ведомствени разходи по бюджета и ведомствени разходи по други бюджети и сметки за средства от ЕС, като ведомствените разходи по други бюджети и сметки за средства от ЕС освен по основните категории (персонал, издръжка и капиталови разходи), следва да се 27

разшифроват и като се посочи целта/проекта, основанието/характерът и източникът на финансиране на съответния разход.

Администрираните разходи по програмите се формират от администрирани разходни параграфи със съответните разчети по бюджета на ПРБ (в рамките на одобрените разходни тавани) и по други бюджети и сметки за средства от ЕС. Администрираните разходни параграфи са вменени на съответния ПРБ задължения за извършване на разходи чрез бюджета му и/или чрез други бюджети и сметки за средства от ЕС, произтичащи от законодателството, като в съответната програма се посочват наименованията на администрираните разходни параграфи (характер и/или нормативно основание за предоставянето/разходването на бюджетни средства), в т.ч. разшифровка на разходите по основни параграфи на ЕБК.

Обръщаме внимание, че с оглед на правилното отнасяне на средствата за членски внос и участие в международни организации към съответния вид разход (ведомствен или администриран) следва да се направи анализ на характера и предназначението на съответния членски внос.

В разчетите по бюджетните програми се включват ведомствени разходи и администрирани разходи, финансирани чрез:

▪ бюджета на ПРБ (в рамките на разходните тавани по РМС № 16 от 2024 г.);

▪ централния бюджет (индикативни разчети за програми, проекти и дейности, както и разчетените по приложение № 4);

▪ държавни инвестиционни заеми (разчетени по приложение № 5а);

▪ сметки за средства от ЕС (разчетени по приложение № 9а);

▪ средства по други международни програми и договори, за които се прилага режимът на сметките за средства от Европейския съюз (разчетени по приложение № 9б);

▪ други програми и средства от други донори по бюджета на ПРБ, които не попадат в програмите и проектите, посочени в приложения № 9а и 9б;

▪ други бюджетни организации, включени в консолидираната фискална програма.

В приложението се попълват кодовете на съответната област на политика/функционална област/бюджетна програма съгласно РМС № 780 от 2023 г.

Обръщаме внимание, че наименованията и размерът на разходите на областите на политики/функционалните области и бюджетните програми в частта на прогнозата за разходите по бюджета на ПРБ (ведомствените и администрираните разходи по бюджета на ПРБ), следва да съответстват на разчетите за разходите по бюджетните програми съгласно приложение № 2.

Индикативните разчети за капиталови разходи се посочват от първостепенните разпоредители с бюджет по чл. 5, 6 и 8 – 49 от Закона за държавния бюджет на Република България за 2024 г. като ведомствени и администрирани разходи по други бюджети и сметки за средства от ЕС.

Първостепенните разпоредители с бюджет, чиято специфика на дейността предполага възможности за представяне на разходите в различни разрези (напр. по критерии като пол, възраст, доход, регион), следва да приложат и алтернативен начин на представяне на разходите, който илюстрира финансовото въздействие на провежданите от съответния ПРБ политики върху различни целеви групи. Информацията за разходите следва да бъде посочена, по възможност, за целия период.

28