т. 3 ПРОГНОЗА ЗА СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ ЗА ПЕРИОДА 2025-2028 Г.

За целите на международните сравнения бюджетната рамка се представя както по национална методология (по показатели на КФП на касова основа), така и на базата на европейската методология ЕСС 2010 за показателите за сектор „Държавно управление“, като следва да се отбележи, че фискалните параметри отразяват по еднакъв начин фискалната политика. Представената прогноза е разработена на базата на последната макроикономическа прогноза на МФ, на предприетите мерки и политики, които оказват фискално въздействие през прогнозния период.

По предварителни оценки на МФ бюджетното салдо за 2024 г. е отрицателно в размер на 3,0% от БВП. В средносрочен план се очаква дефицит в размер съответно на 3,0% от БВП за 2025 г., 2,9% за 2026 г., 3,0% за 2027 и 2,9% от БВП за 2028 г. Това показва, че през разглеждания период ще бъде изпълнен критерият за фискална устойчивост за присъединяване към еврозоната.

Част от дефицита на сектор „Държавно управление“, който се отчита на начислена основа, се дължи на времевото изместване при отчитането на разходите за доставки на военна техника, които са платени през предходни години на касова основа. Съгласно методологията ЕСС 2010, държавните разходи за военно оборудване се отчитат през годината на доставката им. Поради това, инвестиционните разходи по първия етап на плана за придобиване на нов тип боен самолет, направени през 2019 г. и 2020 г. в размер на 2 197,7 млн. лв., имат влияние върху разходите за 2025 г., като заедно с изместеното отчитане и на други разходи за доставки на военна техника влошават дефицита с 0,5% от БВП през 2025 г. През периода 2026-2028 г. ще се реализират и други инвестиционни проекти на Министерството на отбраната, като втория етап по плана за придобиване на нов тип боен самолет; придобиване на основна бойна техника за изграждане на батальонни бойни групи от състава на механизирана бригада; придобиване на многофункционален модулен патрулен кораб и др. Тези разходи влошават дефицита на начислена основа с 0,7 и 1,1 пр.п. през 2027 и 2028 г. Това влияние е временно и не води до трайно влошаване на бюджетната позиция и до нарушаване на фискалната устойчивост в дългосрочен план.

Планираният размер на бюджетното салдо за периода 2025-2028 г. ще се реализира при увеличаване на приходите с 5,2 пр.п. - до 41,9% от БВП през 2025 г., като в края на периода общите приходи ще достигнат 40,0% от БВП.

Разходите като дял от БВП достигат 44,9% през 2025 г., след това постепенно намаляват до 42,8% от БВП за 2028 г.

Нарастване има по всички приходни елементи, като при данъците върху производството и вноса (косвените данъци) растежът е средно 8,4% за периода на годишна база. Най- голямо значение за нарастването на тези приходи има планираната мярка за недължимост на лихви при заплащане на главници по изискуеми публични вземания .

Значително влияние се очаква и от въвеждането на данък върху добива на подземни богатства, както и от прилагането на мерки за намаляване на дела на сивата икономика, за борба с данъчните измами, укриването на данъци и отклонението от данъчно облагане, в т.ч. включените в Плана за действие на Групата за финансови действия срещу изпирането на пари (FATF). Значение за увеличението на тези приходи има и отпадането 25

от 2025 г. на намалената ставка на ДДС за ресторантьорски и кетъринг услуги.

Положителен ефект се очаква от повишаването на акцизната ставка върху тютюневите изделия на (цигари, пури и пурети, на тютюн за пушене, на нагреваемо тютюнево изделие, на течността за електронна цигара), както и от въвеждането на нов акцизен календар от 2026-2029 г.

Увеличението на данъците върху дохода и богатството (преките данъци) на годишна база възлиза на 27,7%; -5,5%; 3,9% и 5,3% за периода 2025-2028 г. При текущите данъци върху доходите на домакинствата нарастването е свързано с ефектите от увеличението в компенсациите на наетите лица, заложено в макроикономическата прогноза;

увеличението на заплатите на педагогическия персонал и на заетите в сектор „Сигурност“, както и на минималната работна заплата (МРЗ) през 2025 г. За следващата година при преките данъци влияние оказват и разчетените приходи от мярката за еднократно деклариране на недекларирани доходи по ДДФЛ, както и за мярката за недължимост на лихви при заплащане на главница по изискуеми публични вземания за данъци, възникнали до 31.12.2023 г. При данъците, платени от фирмите, растежът през разглеждания период се дължи главно на заложеното нарастване в макроикономическата прогноза на данъчната база за облагане на печалбите; подобряването на събираемостта на изискуеми публични вземания и др.

Нарастването на социалноосигурителните вноски на годишна база – съответно с 20,5% през 2025 г., 8,8% през 2026 г., 10,0% за 2027 г. и 4,6% през 2028 г., се дължи на увеличението на компенсациите на наетите лица, на заплатите на педагогическия персонал, на възнагражденията за сектор „Сигурност“ и на МРЗ през следващата година, на предвиденото поетапно увеличение на вноската за фонд „Пенсии“ през 2026-2027 г., както и на предвиденото нарастване на максималния осигурителен доход за целия период на прогнозата. За 2025 г. се очаква еднократен положителен ефект от прилагането на мярката за недължимост на лихви при заплащане на главница по изискуеми публични вземания за социалноосигурителни задължения, възникнали до 31.12.2023 г.

При неданъчните приходи растежът през 2025 г. се дължи на значително увеличение на постъпленията от капиталови трансфери от ЕС поради ускоряването на инвестициите, финансирани по европейските програми за програмния период 2021-2027 г. и по проектите на ПВУ, както и на нарастването на приходите от продажби и другите текущи приходи. За следващата година е планирано въвеждането на данък върху добива на подземни богатства, което се очаква да повлияе положително на приходите в частта други данъци. Значение за нарастването на тези приходи имат и очакваните плащания по изискуеми публични вземания за местни данъци и/или такса за битови отпадъци за периоди до 31.12.2024 г. За 2025 г. общите текущи приходи на годишна база нарастват с 19,7%, като към края на периода растежът им се забавя до 4,6%.

При разходите на сектор „Държавно управление“ значителен растеж през 2025 г. - от 18,0%, се очаква в социалните трансфери, най-вече поради нарастване на разходите за пенсии и увеличаването на размерите на обезщетенията и помощите за домакинствата.

При пенсиите нарастването се дължи основно на ежегодната индексация от 1 юли на съответната година по швейцарското правило (с 8,7% за 2025 г.), както и на предприетите промени през 2022 г., вкл. включването на COVID добавките в основния размер на пенсиите, които оказват влияние на разходите през 2025 г. и следващите години. Влияние оказва и увеличеният размер на вдовишките добавки от 2024 г., както и увеличения брой на новоотпуснатите пенсии по КСО в резултат на разширяването на дефиницията на понятието „действителен стаж“. При обезщетенията и помощите за домакинствата 26

18 19 влияние оказва основно нарастването на социалните помощи по ЗСП , по ЗХУ и по Закона за закрила на детето, поради нарастването на линията на бедност, както и предвиденото нарастване на МРЗ през 2025 г., което съответно води до увеличение на часовата ставка за положен труд за изчисляване на възнагражденията на личните асистенти по Закона за личната помощ и на възнагражденията на приемните семейства по Закона за закрила на детето. През периода 2026-2028 г. общото нарастване на тези разходи се забавя съответно до 5,8% и 4,2% на годишна база. Положително въздействие за ограничаване нарастването на тези постоянни разходи, като дял от БВП, оказва продължаващото действие на пенсионната реформа, свързана с повишаване на възрастта и осигурителния стаж за пенсиониране за всички категории осигурени лица.

Висок номинален ръст се наблюдава и при капиталовите разходи за брутообразуване на основен капитал за 2025 г. Те нарастват съответно с 92,8% през 2025 г., и спадат поради високата база съответно с 5,8% през 2026 г. и 14,9% за 2027 г. Динамиката в показателя е свързана основно с нарастване на разходите по Националния план за възстановяване и устойчивост, националните разходи за изграждане на инфраструктура, доставките на бойни самолети F-16 Block 70 и основна техника за изграждане на батальонни бойни групи от състава на механизирана бригада, придобиване на многофункционални патрулни кораби и др. активи за армията, както и с напредването на проектите, финансирани по програми на ЕС в рамките на новия програмния период 2021-2027 г.

При социалните трансфери в натура, които обхващат основно разходите за здравеопазване, се наблюдава растеж на годишна база съответно от 17,5% през 2025 г., 5,3% през 2026 г., 4,4% и 3,9% за периода 2027-2028 г., поради нарастване на здравноосигурителните плащания, основно за: болнична медицинска помощ; за лекарствени продукти за домашно лечение и др., както и за финансиране на специализираната и първичната извънболнична помощ.

При компенсацията на наетите се наблюдава нарастване от 17,5% за 2025 г. на годишна база, основно поради политиката по доходите в бюджетния сектор, вкл. и от увеличението на възнагражденията на педагогическия персонал, на приетото увеличение на минималната работна заплата и на максималния осигурителен доход, както и на предвидените средства за възнаграждения на персонала в сектор „Сигурност“ и др.

Общият ефект от предприятията и болниците, включени в сектор „Държавно управление“, върху баланса на сектора е отрицателен за периода 2025-2028 г. – съответно: -630,9 млн. лв. за 2025 г., -605,1 млн. лв. за 2026 г., -638,1 млн. лв. за 2027 г. и -576,4 млн. лв. за 2028 г. За отрицателния ефект върху баланса на сектора най-голямо влияние имат Националната компания „Железопътна инфраструктура“ и БДЖ-ПП.

Табл. II-5: Изменение на показателите на сектор „Държавно управление“ за периода 2025-2028 г.

1. Данъци върху производството и вноса 36 060,5 20,2% 37 149,3 3,0% 39 174,9 5,5% 41 018,8 4,7%

2. Текущи данъци върху доходите, богатството и 16 791,9 27,7% 15 876,4 -5,5% 16 498,7 3,9% 17 380,5 5,3% др.

18 Закон за социално подпомагане.

19 Закон за хората с увреждания.

27

Показатели, · 2025 · 2026 · 2027 · 2028

млн. лв. · Проект Изменение, % · Проект Изменение, % · Проект Изменение, % · Проект Изменение,%

Източник: МФ

3.1. ДИСКРЕЦИОННИ МЕРКИ И ФИСКАЛНИ ЕФЕКТИ НА НАЧИСЛЕНА ОСНОВА