т. 3.1 ДИСКРЕЦИОННИ МЕРКИ И ФИСКАЛНИ ЕФЕКТИ НА НАЧИСЛЕНА ОСНОВА

Дискреционни мерки са всички нови мерки и политики на правителството – приети или планирани, които имат пряко въздействие върху бюджетните параметри и основните фискални показатели. Те представляват мерки, предприети по преценка и решение на правителството, с цел постигането на определени приоритети (напр. повишаване събираемостта на приходите). Отнасят се до промяна в политиката на приходите 28

Показатели, · 2025 · 2026 · 2027 · 2028

млн. лв. · Проект Изменение, % · Проект Изменение, % · Проект Изменение, % · Проект Изменение,%

2a. - в т.ч. платени от домакинствата 2b. - в т.ч. платени от фирмите 3. Социално- осигурителни вноски 3a. - в т.ч. действително платени вноски 4. Други приходи, вкл. приходи от продажби 5. Общо текущи приходи 6. Компенсация на наетите лица 7. Междинно потребление 8. Социални трансфери в натура 9. Социални трансфери без тези в натура 10. Лихвени разходи 11. Субсидии 12. Други текущи плащания 13. Общо текущи разходи 14. Брутни спестявания (5-13) 15. Капиталови трансфери, получени 16. Бруто образуване на основен капитал 17. Други капиталови разходи · 9 453,4 22,6% 7 338,5 35,0% 22 122,2 20,5% 22 122,2 20,5% 11 544,4 7,3% 86 519,1 19,7% 26 595,7 17,5% 11 533,9 15,1% 7 008,0 17,5% 31 089,3 18,0% 1 809,0 40,7% 3 663,3 -26,8% 2 992,0 27,0% 84 691,2 15,0% 1 827,9 -232,7% 3 706,5 106,3% 11 108,7 92,8% 856,8 34,6% % от БВП · 8 969,8 -5,1% 6 906,5 -5,9% 24 061,7 8,8% 24 061,7 8,8% 11 995,6 3,9% 89 082,9 3,0% 27 667,8 4,0% 10 576,7 -8,3% 7 377,3 5,3% 32 899,5 5,8% 2 437,5 34,7% 4 389,0 19,8% 3 350,0 12,0% 88 697,7 4,7% 385,2 -78,9% 4 808,8 29,7% 10 467,2 -5,8% 1 216,9 42,0% % от БВП · 9 201,0 2,6% 7 297,8 5,7% 26 467,8 10,0% 26 467,8 10,0% 10 748,8 -10,4% 92 890,2 4,3% 28 557,5 3,2% 10 379,6 -1,9% 7 703,7 4,4% 34 280,2 4,2% 2 742,2 12,5% 4 350,2 -0,9% 3 505,5 4,6% 91 518,8 3,2% 1 371,4 256,0% 1 538,9 -68,0% 8 912,7 -14,9% 1 046,5 -14,0% % от БВП · 9 679,9 5,2% 7 700,6 5,5% 27 688,8 4,6% 27 688,8 4,6% 11 035,2 2,7% 97 123,2 4,6% 29 341,6 2,7% 10 838,2 4,4% 8 007,9 3,9% 35 710,7 4,2% 3 215,9 17,3% 3 930,7 -9,6% 3 390,2 -3,3% 94 435,3 3,2% 2 687,9 96,0% 1 571,0 2,1% 10 101,0 13,3% 1 220,3 16,6% % от БВП

18. Общи правителствени приходи 19. Общи правителствени разходи 20. Баланс 20a. - първичен баланс 21. Консолидиран дълг на сектор „Държавно управление“ · 90 225,6 41,9% 96 656,7 44,9% -6 431,1 -3,0% -4 622,1 -2,1% 61 302,0 28,5% · 93 891,7 41,3% 100 381,7 44,1% -6 490,1 -2,9% -4 052,6 -1,8% 67 912,0 29,9% · 94 429,2 39,8% 101 478,0 42,8% -7 048,8 -3,0% -4 306,7 -1,8% 74 833,4 31,5% · 98 694,2 40,0% 105 756,6 42,8% -7 062,4 -2,9% -3 846,5 -1,6% 82 100,9 33,2%

(данъчната база и/или ставка) или промяна в разходните политики и трансферите от страна на правителството с цел стимулиране на икономиката и увеличаване на доходите.

В бюджетната прогноза са оценени всички приходни и разходни дискреционни мерки, които са приети през предходните години и имат бюджетен ефект през прогнозния период 2025-2028 г., като е отразено допълнителното им въздействие за съответната година спрямо предходната.

Приходни дискреционни мерки Приходните дискреционни мерки за периода 2025-2028 г. се очаква да доведат до общо нетно увеличение на приходите в размер на 6 452,8 млн. лв. През 2025 г. се очаква нетно увеличение на приходите със 7 351 млн. лв., през 2026 г. – нетно намаление на приходите с 3 053 млн. лв., през 2027 г. - нетно увеличение на приходите с 1 696 млн. лв., а през

2028 г. - нетно увеличение на приходите с 458,8 млн. лв.

Значителен бюджетен ефект в приходната част има вдигането на осигурителните вноски за фонд „Пенсии“ с 3 проценти пункта от 1 януари 2026 г. и с 2 проценти пункта от 1 януари 2027 г. (без сектор „Отбрана и сигурност“) – допълнителни очаквани приходи в размер на 1 602 млн. лв. за 2026 г. и 1 217 млн. лв. за 2027 г.

Допълнителните приходи от осигурителни вноски от увеличението на максималния осигурителен доход са в размер на 300,9 млн. лв. за 2025 г. и 855,2 млн. лв. за периода 2025-2028 г. Допълнителните приходи от осигурителни вноски в резултат на увеличение с 10% на разходите за персонал на първостепенните разпоредители с бюджет са в размер на 98,4 млн. лв. за 2025 г.

Отпадането на намалената ставка от 9% на ДДС за доставката на туристически услуги и на услуга за използване на спортни съоръжения след 30.06.2024 г. и за доставките на ресторантьорски и кетъринг услуги след 31.12.2024 г. са с общ бюджетен ефект от 371,5 млн. лв. допълнителни приходи за 2025 г. Отпадането на действието на нулевата ставка на ДДС за доставката на хляб и брашно след 31.12.2024 г. се очаква да има положителен бюджетен ефект от 93,4 млн. лв. за 2025 г.

Положителният ефект от ДДС от увеличаване на акцизните ставки на тютюна и тютюневите изделия, алкохола и бирата е в размер на 64,2 млн. лв. допълнителни приходи годишно. Ефектът върху приходитe от акцизи в резултат на повишаването на акцизната ставка на цигарите, на пури и пурети, на тютюн за пушене, на нагреваемо тютюнево изделие, на течността за електронна цигара, е оценен на 270,2 млн. лв.

допълнителни приходи за 2025 г. Положителен ефект от акциз от увеличаване на акцизната ставка на алкохола и бирата е в размер на 100 млн. лв. допълнителни приходи за 2025 г.

Въвеждането на нов акцизен календар, свързан с повишаването на акцизната ставка на всички тютюневи изделия, в сила от 1.01.2026 г., се очаква да има положителен ефект върху приходите от ДДС в размер на 50 млн. лв. годишно и положителен ефект върху приходите от акцизи в размер на 250 млн. лв. годишно за периода 2026-2028 г.

Допълнителните приходи от данъка върху добива на подземни богатства на територията на страната, които са изключителна държавна собственост, се очаква да генерират допълнителни приходи в размер на 900 млн. лв. през 2025 г.

Очакваният положителен ефект за бюджета от мерки за намаляване дела на сивата икономика, за борба с данъчните измами, укриването на данъци и отклонението от 29

данъчно облагане, в т.ч. включените в Плана за действие на Групата за финансови действия срещу изпирането на пари (FATF), е в размер на 850 млн. лв. допълнителни приходи за 2025 г.

Допълнителните очаквани приходи, свързани с оперирането на ТОЛ системата, са в размер на 43 млн. лв. за 2025 г.

Дискреционните приходни мерки на правителството, заложени в Актуализираната средносрочна бюджетна прогноза за периода 2025-2028 г., включват значителен пакет от еднократни мерки, които имат временно въздействие върху бюджетните параметри в рамките на 2025 г. Този пакет от мерки предоставя еднократна възможност за плащане на недекларирани, просрочени или неплатени задължения за данъци, осигуровки и за местни данъци и такса за битови отпадъци, включваща опрощаване на наказателни лихви и санкции, като мярка за повишаване на приходите и свиване на бюджетния дефицит.

Тази мярка ще се прилага за физически, юридически лица, министeрства, ведомства, общини и държавни и общински предприятия със задължения към бюджета. Според изчисленията на Министерството на финансите от тази мярка се очаква в бюджета да постъпят около 5 150 млн. лв. допълнителни приходи през 2025 г.

Въвеждането на патентен данък за юридическите лица, осъществяващи дейност като заведения за хранене и развлечения, е с нетен отрицателен ефект от 2,4 млн. лв. за 2025 г.

Ефектът от приключилите мерки и програми в областта на енергетиката за смекчаване на икономическите последици от нестабилността на цените на електрическата енергия и природния газ e намаление на приходите с 877 млн. лв. през 2025 г.

Табл. II-6: Дискреционни приходни мерки на начислена основа, млн. лв.

Приходни мерки - изменение спрямо предходна година 2025 г. 2026 г. 2027 г. 2028 г.

Повишаване на осигурителните вноски за фонд "Пенсии" с 1602,0 1217,0

3 пр.п. от 1 януари 2026 г. и с 2 пр.п. от 1 януари 2027 г.

Приходи от осигурителни вноски увеличение на 300,9 203,0 186,2 165,1 максималния осигурителен доход Допълнителни приходи от осигурителни вноски в резултат на увеличение с 10% на разходите за персонал на 98,4 първостепенните разпоредители с бюджет Приходи от данъци в резултат на увеличение на -11,9 -8,0 -7,2 -6,3 максималния осигурителен доход Намалена ставка от 9% на ДДС за доставката на туристически услуги и на услуга за използване на спортни 371,5 съоръжения (до 30.06..2024 г.) и за доставките на ресторантьорски и кетъринг услуги (до 31.12.2024 г.) Намалена ставка от 0% на ДДС за хляба и брашно (до 93,4

30.06.2024 г.) ДДС от повишаване на акцизните ставки на тютюна и 64,2 тютюневите изделия, алкохола и бирата Повишаване на акцизната ставка на алкохола и бирата 100,0 Повишаване на акцизната ставка на цигари, пури и пурети, на тютюн за пушене, на нагреваемо тютюнево изделие, на 270,2 течността за електронна цигара Включването на течностите за електронни цигари, несъдържащи никотин, и заместителите на тютюна, 0,7 съдържащи никотин в обхвата на акцизните стоки, заедно с 30

Приходни мерки - изменение спрямо предходна година 2025 г. 2026 г. 2027 г. 2028 г.

предложения график за увеличаване на акцизните ставки за тези продукти Повишаване на акцизната ставка на всички тютюневи 300,0 300,0 300,0 изделия, в сила от 1.01.2026 г.

Данък върху добива на подземни богатства 900,0 Мерки за намаляване дела на сивата икономика, за борба с данъчните измами, укриването на данъци и отклонението от данъчно облагане, в т.ч. включените в Плана за 850,0 действие на Групата за финансови действия срещу изпирането на пари (FATF) Приходи от оперирането на ТОЛ системата 43,0 Недължимост на лихви при заплащане на главници по 2830,0 -2830,0 изискуеми публични вземания Недължимост на лихви при заплащане на главница по изискуеми публични вземания за социалноосигурителни 1070,0 -1070,0 задължения Данъчно облагане с 15% ставка при еднократно 750,0 -750,0 деклариране на недекларирани доходи - Приходи от такса-битови отпадъци в резултат от въвеждането на период, при който за плащането на 275,0 -275,0 изискуеми публични вземания няма да се дължи лихва Приходи от данък недвижими имоти и данък превозни средства в резултат от въвеждането на период, при който 225,0 -225,0 за плащането на изискуеми публични вземания няма да се дължи лихва Увеличен праг на условието за оборот при прилагане на патентен данък и разширяване обхвата на патентния данък -2,4 върху заведения за хранене и развлечения Програми за смекчаване на икономическите последици от нестабилността на цените на електрическата енергия и -877,0 природния газ Общо: 7351,0 -3053,0 1696,0 458,8 Източник: МФ Разходни дискреционни мерки Разходните дискреционни мерки за периода 2025-2028 г. се очаква да доведат до общо нетно увеличение на разходите с 3 839,9 млн. лв., като през първата година се очаква увеличение на разходите с 2 438,9 млн. лв., а през следващите три години – увеличение на разходите съответно с 496,5 млн. лв., 484,0 млн. лв. и 420,5 млн. лв.

С най-голям бюджетен ефект са разходите, свързани с увеличението на заплатите в сектор „Отбрана и сигурност“ – допълнителни разходи в размер на 2148,5 млн. лв. за

2025 г. и общо 3280,3 млн. лв. за четиригодишния прогнозен период.

Политиката по доходите за 2025 г. и планираното увеличение на разходи за персонал в бюджетната сфера с 10%, вкл. за заплати и осигуровки, се очаква да доведе до допълнителни разходи от 834,3 млн. лв. през 2025 г.

Увеличаването на максималния осигурителен доход (за 2025 г. на 4 130 лв., за 2026 г. на

4 430 лв., за 2027 г. на 4 730 лв. и за 2028 г. на 5 030 лв.) е свързано с допълнителни 31

разходи за осигуровки в размер на 44,1 млн. лв. през 2025 г. и общо 132 млн. лв. за четиригодишния прогнозен период.

Ефектът от вдигане на осигурителните вноски за фонд "Пенсии" с 3 процентни пункта от 1 януари 2026 г. и с 2 процентни пункта от 1 януари 2027 г. (без сектор „Отбрана и сигурност“) е допълнителни разходи в размер на 101,3 млн. лв. през 2026 г. и общо 180,6 млн. лв. за периода 2026-2028 г.

Ефектът от увеличението на броя на новоотпуснатите пенсии при зачитане за действителен стаж на периодите на наборна или мирновременна алтернативна служба и на периодите на претърпяна репресия за право на пенсия по чл. 68, ал. 3 и чл. 74 от КСО, в сила от 1 януари 2023 г., се прогнозира да доведе до нарастване на разходите със 135 млн. лв. през 2025 г.

Увеличението на размера на добавките към пенсиите по чл. 84 КСО (т.нар. „вдовишки добавки“) от 26,5% на 30% от пенсията на починалия съпруг, считано от 1 юли 2024 г., се очаква да доведе до допълнителни годишни разходи в размер на 110 млн. лв. за 2025 г.

Допълнителните разходи, свързани с оперирането на ТОЛ системата, са в размер на 43 млн. лв. за 2025 г.

Отпадането на задължението за осигурителите да изплащат обезщетение на осигурените лица за третия ден от временната неработоспособност, в сила от 01.01.2024 г., се очаква да генерира допълнителни разходи в размер на 1 млн. лв. през 2025 г. и 0,7 млн. лв. през

2026 г.

Приходите от мерките и програмите в областта на енергетиката, изпълнявани през 2024 г. са в размер на 877 млн. лв. Към настоящия момент действието на тези мерки и програми е до края на 2024 г., поради което техният ефект е въведен със същата, но отрицателна стойност през 2025 г. В процес е изготвянето на оценки относно приходите и разходите при възобновяване действието на мерките и програмите в областта на енергетиката, поради което на този етап за 2025 г. не са отразени в разчетите ефекти от подобен вид мерки и политики.

Табл. II-7: Дискреционни разходни мерки на начислена основа, млн. лв.

Разходни мерки - изменение спрямо предходна година 2025 г. 2026 г. 2027 г. 2028 г.

Увеличение на заплатите в сектор "Отбрана и сигурност" 2 148,5 364,1 386,4 381,4 Политика по доходите за 2025 г. - планирано увеличение на разходи за персонал в бюджетната сфера с 10%, вкл. заплати 834,3 и осигуровки Увеличение на разходите за осигурителни вноски поради 44,1 30,4 28,6 28,8 покачването на максималния осигурителен доход Ефект от вдигане на осигурителните вноски за фонд "Пенсии" с 3 пр.п. от 1 януари 2026 г. и с 2 пр.п. от 1 януари 101,3 69,0 10,3

2027 г.

Увеличение на броя на новоотпуснатите пенсии при зачитането за действителен стаж на периодите на наборна 135,0 или мирновременна алтернативна служба и на периодите на претърпяна репресия за право на пенсия (от 01.01.2023 г.) Увеличение на размера на вдовишките добавки към пенсиите - от 26,5% на 30% от пенсията на починалия 110,0 съпруг (от 01.07.2024 г.) 32

Отпадане на задължението за осигурителите да изплащат обезщетение на осигурените лица за третия работен ден от 1,0 0,7 временната неработоспособност (от 01.01.2024 г.) Разходи за опериране на ТОЛ системата 43,0 Програми за смекчаване на икономическите последици от нестабилността на цените на електрическата енергия и -877,0 природния газ Общо: 2438,9 496,5 484,0 420,5 Източник: МФ

3.2. ОСНОВНИ ПОКАЗАТЕЛИ НА СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ И ПРОГНОЗА ПРИ НЕПРОМЕНЕНИ ПОЛИТИКИ