Приложение № 1, т. 3 ОЦЕНКА ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕТО НА КФП ЗА 2024 Г.

Фискалните развития през изминалите десет месеца на 2024 г. бяха доминирани от множество фактори, влияещи разнопосочно върху бюджетните показатели. От една страна, завръщането към нормалния бюджетен процес и приемането на закона за бюджета преди началото на бюджетната година повиши предвидимостта за икономиката и подкрепи растежа с одобрената капиталова програма. Тенденциите на забавяне и спад при инфлацията продължиха, а безработицата остана на ниско равнище. От друга страна обаче, страната отново се завърна към период на политическа нестабилност и съответно до по-голяма неопределеност сред икономическите субекти за политиките и приоритетите, следвани в краткосрочен и средносрочен план. Върху фиска продължават да оказват влияние и цените на международните пазари на суровините и енергоносителите, нарушените вериги за доставка, наложените санкции поради войната в Украйна, и други.

Параметрите по изпълнението на приходите по КФП към края на октомври при основните данъци и осигурителни вноски са добри и съответстват на допусканията по разчетите за годината с изключение на приходите от корпоративни данъци и ДДС от внос. В групата на преките данъци много добри са параметрите по изпълнението на разчетите за годината от ДДФЛ, като прогнозите очертават плана да бъде преизпълнен. Основните фактори, които оказват влияние върху постъпленията от ДДФЛ са свързани с развитието на параметрите на пазара на труда: заетост, безработица и ръст на възнагражденията на заетите. При корпоративните данъци обаче се очертава по-ниско от планираното изпълнение, което се дължи, от една страна, на амбициозните цели, които бяха заложени с разчетите към ЗДБРБ за 2024 г., и от друга - на нормализирането на цените на електроенергията и по-ниските печалби в сектора.

По-доброто изпълнение в частта на ДДФЛ компенсира до голяма степен забавянето при корпоративните данъци, като постъпленията общо за групата на преките данъци се очаква да бъдат с около 0,2 млрд. лв. по-ниски от плана. В групата на косвените данъци изпълнението се очаква да бъде малко над разчетите за годината (с 0,2 млрд. лв.), като по-високите приходи от ДДС от сделки в страната и ВОП и от акцизи се очаква да компенсират изоставането при приходите от ДДС от внос и мита. Приходите от осигурителни вноски се прогнозира да отчетат подобрение спрямо планираните за годината с около 0,3 млрд. лв., като факторите за очертаващото се подобрение при приходите от ДДФЛ се отразяват и върху постъпленията от тази група данъци.

В частта на неданъчните приходи се очертава забавяне основно при постъпленията от продажба на квоти за емисии на парникови газове по бюджета на ФСЕС. Цените и количествата на продадените квоти за изминалите десет месеца на годината са по-ниски от заложените в плана за периода, което съответно се отразява в по-ниски от планираните постъпления по бюджета на ФСЕС. Освен това нормализирането на цените на електрическата енергия на регионалните борси доведе до свиване на производството на електрическа енергия от ТЕЦ и по-ниски количества продадени квоти спрямо предходните две години.

Изпълнението на разчетите в частта на помощите към края на месец октомври е относително ниско, основно поради забавянето на постъпленията по втория, респективно третия транш по Механизма за възстановяване и устойчивост (МВУ). Европейската комисия (EK) направи предварителна оценка на искането на Република България за второто плащане по Националния план за възстановяване и устойчивост (НПВУ), подадено на 7 октомври 2023 г.

Комисията отчита, че по второто плащане по ПВУ, от заложените 62 етапи и цели

53 са изпълнени, а към настоящия момент осем етапа и една цел не са изпълнени в задоволителна степен, което би могло да доведе до спиране на цялата сума по плащането в съответствие с методологията на ЕК. Повечето от тях се отнасят до ключови реформи, които адресират предизвикателства, идентифицирани в специфичните препоръки към страната ни, и са били основополагащи за одобрението на първоначалния НПВУ. Съгласно методологията, която прилага ЕК за неизпълнение на етапи и цели от ключови реформи, стойността на задържаната сума за всеки етап се екстраполира с коефициент над 5.

Допустимият период за коригиране на приетите като незадоволително изпълнени етапи и цели е 6 месеца, след което стойността на същите, съгласно оценката на ЕК, се намалява от общата сума на Плана. Процесът влияе на подаването на третото искане за плащане, което е на стойност 1,4 млрд. лв. Предвид изложеното, потенциалното неизпълнение на разчетите в частта на помощите по КФП за годината може да възлезе на около 3,3 млрд. лева.

За разлика от предходни години през настоящата 2024 г. се наблюдава относително по-ускорено усвояване на разходите, като общо разходите и вноската в общия бюджет на ЕС за изминалите десет месеца на годината представляват 76,2 на сто от планираните с разчетите към ЗДБРБ за 2024 г. при 74,1 на сто за същия период на предходната година. Очаква се през последните два месеца на годината разходите да нараснат значително, като освен традиционно по-високите капиталови разходи и тези, свързани със зимния 145

период, ще бъдат финансирани и проекти по инвестиционната програма, средносрочна бюджетна прогноза за периода 2025-2028 г. е предвидено одобрена със ЗДБРБ за 2024 г. влошаване на индикативната цел за бюджетното салдо по КФП до 6,6 млрд. лв.

(3,3% от прогнозния БВП).

Индикативният размер на прогнозния бюджет по проекти на Инвестиционната програма в Приложение № 2 и 3 към чл. 106 и 107 на ЗДБРБ за 2024 г. е по-висок Въпреки това, прилагайки методологията на Европейската система от регионални от заложените разходи в разчетите към закона за бюджета за настоящата година. и национални сметки 2010 (ЕСС 2010) за оценка на показателите за сектор При реализиране и финализиране в срок на проекти с по-голям бюджет за 2024 г. „Държавно управление“, ще бъдат положени максимални усилия дефицитът на от заложения в разчетите за годината биха могли да възникнат нови задължения сектора за 2024 г. да остане в рамките на референтната стойност от 3 на сто от за разходи, които да доведат до влошаване салдото на сектор „Държавно прогнозния БВП.

управление“ спрямо индикативната рамка за годината. В контекста на очертаващия се натиск върху бюджетната позиция и необходимостта от компенсиращи мерки за постигане на индикативната цел за бюджетното салдо по КФП в мотивите към ЗДБРБ за 2024 г. се прилагат активни мерки за засилване на фискалния контрол и други административни действия за повишаване на събираемостта на приходите.

Предвид изложеното, освен мерките за повишаване на събираемостта на приходите са необходими и усилия за приоритизиране и оптимизиране на разходите с цел ограничаване на натиска върху бюджетната позиция. В тази връзка министърът на финансите е информирал Министерския съвет за необходимостта министерствата и ведомствата да направят задълбочен преглед на параметрите по текущото изпълнение на бюджетите си и при възможност да идентифицират потенциални икономии. На база на подобен анализ за предходни години потенциални източници могат да бъдат идентифицирани в частта на разходите за издръжка, някои от планираните разходи по чл. 1, ал. 5 на ЗДБРБ за

2024 г. и други.

Предвид изложеното, разчетите по очакваното изпълнение за 2024 г. очертават значително по размер неизпълнение на разчетите по приходите от помощи и дарения по КФП, основно поради непостъпване на планираните втори и трети транш по МВУ и част от планираните приходи по оперативните програми на ЕС (потенциално неизпълнение на разчетите по приходите по КФП с над 3 млрд. лв.).

Независимо от значителното изоставане от прогнозните разходи по сметките за средства от ЕС, както и предприетите компенсиращи мерки за повишаване на събираемостта на приходите и реализиране на икономии в разходите по държавния бюджет, на консолидирано равнище съществува риск за влошаване на индикативното салдо по КФП спрямо заложеното целево ниво в мотивите към ЗДБРБ за 2024 г. При непостъпване на планираните значителни по размер грантове от ЕС в рамките на бюджетната година компенсиращите мерки в приходите и разходите няма да могат да компенсират изцяло очакваното влошаване на бюджетното салдо спрямо заложената индикативна цел, поради което в разчетите по очакваното изпълнение за 2024 г. към Актуализираната 146

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2:

ОСНОВНИ ДОПУСКАНИЯ ПО АКТУАЛИЗИРАНАТА СРЕДНОСРОЧНА БЮДЖЕТНА ПРОГНОЗА ЗА ПЕРИОДА 2025-2028