Наредба · Държавен вестник

Наредба № 59 от 4 април 2018 г. за функциите и задълженията на звената, службите и лицата, осъществяващи управление на риска, вътрешен контрол и вътрешен одит в пенсионноосигурителните дружества

Следете този закон
Обнародван
ДВ, бр. 34 от 2018 г.
20 април 2018 г.
В сила от
23 август 2024 г.
Изменения
ДВ, бр. 72 от 2026 г.
4 изменения
Разпоредби
8
Предстоящи промени. Част от разпоредбите влизат в сила или се променят по-късно:
  • от 1 януари 2027 г. — 4 разпоредби

Действащ текст · консолидиран към 27.09.2026 · без изменения оттогава

Действащ текст · последно изменение ДВ, бр. 72 от 2026 г.
Чл. 1
С наредбата се уреждат функциите и задълженията на звената, службите и лицата, осъществяващи управление на риска, вътрешен контрол и вътрешен одит в пенсионноосигурителните дружества.
Чл. 2редакция в сила от 1 януари 2027 г.
Звеното за управление на риска:
  1. 1.(доп. - ДВ, бр. 72 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) установява, измерва, наблюдава и участва при управлението на рисковете (поотделно, в целостта им и в техните взаимозависимости), на които са изложени пенсионноосигурителното дружество и управляваните от него фондове и подфондове, включително в резултат на дейността на външни изпълнители, на които дружеството е възложило осъществяването на определени дейности по допълнително пенсионно осигуряване и свързаните с тях дейности;
  2. 2. разработва правилата за управление на рисковете, свързани с дейността на пенсионноосигурителното дружество и управляваните от него фондове, и ги представя за приемане от управителния орган на дружеството;
  3. 3. извършва преглед на правилата по т. 2 поне веднъж годишно и предлага промени в тях при необходимост;
  4. 4.(доп. - ДВ, бр. 60 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 72 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) подпомага управителния орган и компетентните звена на дружеството при определянето на допустимото ниво на риска при инвестиране на средствата на фондовете за допълнително пенсионно осигуряване и на подфондовете, на фондовете за извършване на плащания, на собствените средства на дружеството и на формираните резерви в дружеството и подфондовете по чл. 214а от Кодекса за социално осигуряване и участва при разработването на инвестиционните политики и на други вътрешни документи, които имат съществено отражение върху изложеността на риск на дружеството, фондовете и подфондовете, или изразява становища по тях;
  5. 5.(изм. - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) разработва: а) (изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 72 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) методи за идентифициране и оценяване на рисковете, на които са изложени или могат да бъдат изложени дружеството, управляваните от него фондове и подфондове в краткосрочен или в дългосрочен план; б) модели за количествено измерване най-малко на лихвения риск, валутния риск, ценовия риск, кредитния риск, ликвидния риск, концентрационния риск и риска при хеджиращи сделки и определя граничните стойности на наблюдаваните и измервани видове рискове;
  6. 6.(изм. - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) определя набора от данни за наблюдение на рисковете по т. 1 и прилагането на методите и моделите по т. 5 и периодичността на предоставяне на информацията за тях;
  7. 7. във връзка с идентифицирането, наблюдението и управлението на риска изисква при необходимост допълнителна информация от компетентните звена на дружеството и/или външните изпълнители, на които е възложено осъществяването на определени дейности по допълнително пенсионно осигуряване и свързаните с тях дейности;
  8. 8. текущо анализира информацията за рисковете и тяхното състояние, включително чрез съпоставка с предвидените количествени показатели;
  9. 9. уведомява компетентните звена на дружеството за резултатите от текущия анализ по т. 8 и им оказва съдействие при изпълнение на действията по управление на риска в рамките на своята компетентност;
  10. 10. незабавно уведомява компетентните звена на дружеството и управителния орган, когато установи прекомерна изложеност на риск;
  11. 11. изготвя месечни отчети за риска и неговото управление до управителния орган и компетентните звена и комитети на дружеството;
  12. 12.(нова - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) извършва собствената оценка на риска по чл. 123е2 от Кодекса за социално осигуряване в сътрудничество с отговорния актюер и звеното, съответно лицето, осъществяващо функцията по вътрешен одит, и я представя пред управителния орган на дружеството;
  13. 13.(предишна т. 12 - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) дава писмени препоръки за предотвратяване или ограничаване на проявлението на рисковете и за отстраняване на последиците от настъпили неблагоприятни събития;
  14. 14.(предишна т. 13 - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) анализира ефективността на предприетите действия по управление на риска и наблюдава изпълнението на дадените препоръки;
  15. 15.(предишна т. 14 - ДВ, бр. 41 от 2019 г., доп. - ДВ, бр. 72 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) води регистър на рисковете поотделно за дружеството и управляваните от него фондове и подфондове, който включва най-малко следното: а) (изм. и доп. - ДВ, бр. 72 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) идентифицираните рискове, качествена оценка за вероятността от тяхното настъпване и за тяхното въздействие, използваните данни за наблюдение на всеки риск, показателите, използвани за оценка на рисковете, подлежащи на количествено измерване, планираните действия за предотвратяване или ограничаване на проявлението на рисковете и цялостна оценка на степента на изложеност на отделните рискове; б) дадените препоръки в хода на текущото наблюдение и управление на риска и информация за тяхното изпълнение; в) настъпилите неблагоприятни събития със значителни последици, планираните и предприетите мерки за отстраняването на последиците от тях и предотвратяването или ограничаването на проявлението на такива събития в бъдеще;
  16. 16.(предишна т. 15 - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) уведомява службата за вътрешен контрол и звеното, съответно лицето, осъществяващо функцията по вътрешен одит, при констатиране на нарушения на приложимите правила и процедури;
  17. 17.(предишна т. 16 - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) уведомява Комисията за финансов надзор, когато е уведомило управителния орган и той не е предприел подходящи и своевременни мерки за противодействие в случай на: а) (изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) значителен риск дружеството или управляван от него фонд да не спази съществено законово изискване и това би могло да застраши в значителна степен интересите на осигурените лица, осигурените по ПЕПП лица, пенсионерите или бенефициерите на ПЕПП; б) съществено нарушение на нормативната уредба;
  18. 18.(предишна т. 17 - ДВ, бр. 41 от 2019 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 72 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) представя пред управителния орган годишен отчет за своята дейност и рисковете, на които са изложени дружеството, управляваните от него фондове и подфондове и участва при изготвянето на отчета по чл. 123е, ал. 5 от Кодекса за социално осигуряване;
  19. 19.(предишна т. 18 - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) не осъществява дейности, които не са пряко свързани с дейността по управление на риска.
Чл. 3редакция в сила от 1 януари 2027 г.
Службата за вътрешен контрол:
  1. 1. следи за осъществяване на дейността на дружеството в съответствие с нормативната уредба, приетите от дружеството вътрешни актове и документи, сключените договори и принципите на икономичност, ефикасност и ефективност на дейността с цел предотвратяване и разкриване на нарушения;
  2. 2. разработва правилата за вътрешния контрол и ги представя за приемане от управителния орган на дружеството;
  3. 3. извършва преглед на правилата по т. 2 поне веднъж годишно и предлага промени в тях при необходимост;
  4. 4. дава становища и препоръки във връзка с разработването или изменянето на вътрешните документи на дружеството и на други документи, свързани с осъществяване на дейността му;
  5. 5.(изм. - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) изготвя годишен план за дейността си въз основа на констатациите в хода на дейността на службата и документите по чл. 2, т. 11 и 12, и го представя на управителния орган за одобрение;
  6. 6. извършва проверки съгласно годишния план за дейността си и извънпланови проверки по искане на управителните и контролните органи на дружеството или по собствена инициатива;
  7. 7.(доп. - ДВ, бр. 72 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) осъществява текущ контрол относно спазването на забраните по чл. 177, ал. 1 - 3 и по чл. 123у, ал. 17 и чл. 249 във връзка с чл. 177, ал. 1 - 3 от Кодекса за социално осигуряване и относно документиране на инвестиционните решения;
  8. 8. запознава се с всички постъпили сигнали за нарушения в дейността на дружеството;
  9. 9. изисква необходимата информация за извършване на проверката и осигуряването на свободен достъп до служебните помещения от компетентните звена на дружеството и/или от външните изпълнители, на които е възложено осъществяването на определени дейности по допълнително пенсионно осигуряване и свързаните с тях дейности;
  10. 10. при съмнения в хода на проверката за извършени нарушения, установяването на които е от компетентността на държавни органи, различни от Комисията за финансов надзор, незабавно уведомява управителните и контролните органи на дружеството, а при липса на подходящи и своевременни мерки от тях - съответните компетентни държавни органи;
  11. 11. анализира резултатите от проверката, прави констатации и изводи и дава препоръки за отстраняване на констатирани слабости и нарушения;
  12. 12. запознава ръководителя на проверяваното звено с проекта на доклад за проверката и разглежда дадените бележки и възражения по него;
  13. 13.(изм. - ДВ, бр. 72 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) представя доклада от проверката на управителния орган на дружеството, а когато проверката е възложена от контролния орган или по преценка на ръководителя на службата - и на контролния орган;
  14. 14.(изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. и доп. - ДВ, бр. 72 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) уведомява звеното за управление на риска за констатирани в хода на проверката обстоятелства, които оказват съществено влияние върху изложеността на риск на дружеството и управляваните от него фондове и подфондове;
  15. 15. проследява изпълнението на дадените препоръки и предвидените от управителния орган допълнителни мерки;
  16. 16. уведомява управителните и/или контролните органи на дружеството в случаите, когато не се изпълняват дадените препоръки или предвидените допълнителни мерки;
  17. 17. уведомява Комисията за финансов надзор, когато службата е уведомила управителния орган и той не е предприел подходящи и своевременни мерки за противодействие в случай на: а) (изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., доп. - ДВ, бр. 72 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) значителен риск дружеството или управляван от него фонд или подфонд да не спази съществено законово изискване и това би могло да застраши в значителна степен интересите на осигурените лица, осигурените по ПЕПП лица, пенсионерите или бенефициерите на ПЕПП; б) съществено нарушение на нормативната уредба;
  18. 18. изготвя и представя пред управителните и контролните органи на дружеството годишен доклад за дейността по вътрешен контрол и участва при изготвянето на отчета по чл. 123е, ал. 5 от Кодекса за социално осигуряване;
  19. 19. не осъществява дейности, които не са пряко свързани с осъществяването на вътрешен контрол.
Чл. 4редакция в сила от 1 януари 2027 г.
Звеното, съответно лицето, осъществяващо функцията по вътрешен одит:
  1. 1. проверява и оценява адекватността и ефективността на системата за вътрешен контрол, на системата за управление на риска и на другите елементи от системата за управление, включително по отношение на възлагането на външни изпълнители на дейности по допълнително пенсионно осигуряване и свързаните с тях дейности;
  2. 2. разработва правилата за вътрешния одит и ги представя за приемане от управителния орган на дружеството;
  3. 3. извършва преглед на правилата по т. 2 поне веднъж годишно и предлага промени в тях при необходимост;
  4. 4.(изм. - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) изготвя годишен план за дейността по вътрешен одит въз основа на констатациите в хода на дейността си и документите по чл. 2, т. 11 и 12, представя го на управителния орган за одобрение и го предоставя на одитния комитет;
  5. 5. извършва извънпланови одити по искане на управителните и контролните органи на дружеството или по собствена инициатива;
  6. 6. изисква необходимата информация за извършване на одита от компетентните звена на дружеството и/или външните изпълнители, на които е възложено осъществяването на определени дейности по допълнително пенсионно осигуряване и свързаните с тях дейности;
  7. 7. запознава ръководителя на одитираното звено с проекта на доклад за одита и разглежда дадените бележки и възражения по него;
  8. 8. представя доклада за одита на управителния орган на дружеството, а когато проверката е възложена от контролния орган или по своя преценка - и на този орган;
  9. 9.(изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 72 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) уведомява звеното за управление на риска за констатирани в хода на одита обстоятелства, които оказват съществено влияние върху изложеността на риск на дружеството, управляваните от него фондове и подфондове и службата за вътрешен контрол за установени нарушения;
  10. 10. дава препоръки за отстраняване на констатираните слабости и проследява изпълнението на одобрените от управителния орган препоръки и предвидените от него допълнителни мерки;
  11. 11.(нова - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) подпомага звеното за управление на риска при извършване на собствената оценка на риска по чл. 123е2 от Кодекса за социално осигуряване и самостоятелно извършва оценката по чл. 123е2, ал. 2, т. 3 от Кодекса за социално осигуряване;
  12. 12.(предишна т. 11 - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) уведомява Комисията за финансов надзор, когато е уведомило управителния орган и той не е предприел подходящи и своевременни мерки за противодействие в случай на: а) (изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., доп. - ДВ, бр. 72 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) значителен риск дружеството или управляван от него фонд или подфонд да не спази съществено законово изискване и това би могло да застраши в значителна степен интересите на осигурените лица, осигурените по ПЕПП лица, пенсионерите или бенефициерите на ПЕПП; б) съществено нарушение на нормативната уредба;
  13. 13.(предишна т. 12 - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) изготвя и представя пред управителните и контролните органи на дружеството годишен доклад за дейността по вътрешен одит и участва при изготвянето на отчета по чл. 123е, ал. 5 от Кодекса за социално осигуряване;
  14. 14.(предишна т. 13 - ДВ, бр. 41 от 2019 г., изм. - ДВ, бр. 72 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) при осъществяването на дейността си спазва Глобалните стандарти за вътрешен одит;
  15. 15.(нова - ДВ, бр. 72 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) разработва план за външна оценка на качеството и го съгласува с управителния орган на дружеството; външната оценка на качеството на дейността по вътрешен одит задължително се извършва най-малко веднъж на всеки пет години в съответствие с Глобалните стандарти за вътрешен одит;
  16. 16.(предишна т. 14 - ДВ, бр. 41 от 2019 г., предишна т. 15 - ДВ, бр. 72 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) не осъществява дейности, които не са пряко свързани с дейността по вътрешен одит.
Допълнителни разпоредби
§ 1редакция в сила от 1 януари 2027 г.
По смисъла на тази наредба:
  1. 1. "Ефективност" е степента на постигане на целите на одитирания обект при съпоставяне на действителните и очакваните резултати от неговата дейност.
  2. 2. "Ефикасност" е постигането на максимални резултати от използваните ресурси при осъществяване на дейността на одитирания обект.
  3. 3. "Икономичност" е придобиването с най-малки разходи на необходимите ресурси за осъществяване на дейността на одитирания обект при спазване на изискванията за качество на ресурсите.
  4. 4. "Адекватност" е съответствие на системата за управление и отделните и елементи с настоящите и възможните бъдещи потребности на пенсионноосигурителното дружество и управляваните от него фондове.
  5. 5.(изм. - ДВ, бр. 72 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Глобални стандарти за вътрешен одит са Международните стандарти за вътрешен одит, издадени от Института на вътрешните одитори, Лейк Мери, Флорида, САЩ, и техният превод на български език, публикуван от Института на вътрешните одитори в България.
Заключителни разпоредби
§ 2
(Изм. - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) Наредбата се издава на основание чл. 123е1, ал. 12 от Кодекса за социално осигуряване и е приета с Решение № 347-Н от 4.04.2018 г. на Комисията за финансов надзор.
§ 3
Наредбата влиза в сила от 19.11.2018 г.
Заключителни разпоредби

КЪМ НАРЕДБА № 61 ОТ 28 ЮЛИ 2026 Г. ЗА ИЗИСКВАНИЯТА КЪМ РЕКЛАМНИТЕ И ИНФОРМАЦИОННИТЕ МАТЕРИАЛИ И ИНТЕРНЕТ СТРАНИЦИТЕ НА ПЕНСИОННООСИГУРИТЕЛНИТЕ ДРУЖЕСТВА, ЗА ОПРЕДЕЛЯНЕТО НА ОБРАЗЦИТЕ, ФОРМАТА И СЪДЪРЖАНИЕТО НА ИНФОРМАЦИЯТА И ДОКУМЕНТИТЕ, ПРЕДОСТАВЯНИ ИЛИ ПУБЛИЧНО ОПОВЕСТЯВАНИ ОТ ПЕНСИОННООСИГУРИТЕЛНИТЕ ДРУЖЕСТВА, ЗА ОПРЕДЕЛЯНЕ НА ПОСТИГНАТАТА ДОХОДНОСТ И РАВНИЩЕТО НА ИНВЕСТИЦИОННИЯ РИСК

§ 3
Наредбата влиза в сила от 1 януари 2027 г.

Попитайте асистента за този акт

Безплатно

Натиснете „Попитайте“ до всеки член, за да питате точно за него.

Един въпрос на ден, без регистрация.
Промени в законите · Atom · само този закон← Обратно към законите