(1)(Изм. - Решение № 890-ЦД от 17.09.2018 г. по Протокол № 13 от 10.09.2018 г., в сила от 03.10.2018 г.) Функциите по спазване на изискванията, вътрешен контрол и вътрешен одит в ЦД се осъществяват в съответствие с изискванията на Регламент (ЕС) № 909/2014 и делегиран Регламент (ЕС) 2017/392.
(2)(Изм. - Решение № 890-ЦД от 17.09.2018 г. по Протокол № 13 от 10.09.2018 г., в сила от 03.10.2018 г.) Не се допуска съвместяване на дейностите по спазване на изискванията и вътрешен контрол и вътрешен одит.
(3)(Изм. - Решение № 890-ЦД от 17.09.2018 г. по Протокол № 13 от 10.09.2018 г., в сила от 03.10.2018 г.) Организацията на вътрешния контрол и вътрешния одит се подчинява на изискванията за икономичност, ефективност и разумна достатъчност.
(4)(Изм. - Решение № 890-ЦД от 17.09.2018 г. по Протокол № 13 от 10.09.2018 г., в сила от 03.10.2018 г.) Звената, които осъществяват функциите по ал.1 са независими от останалите структурни звена в организационната структура на ЦД АД.
(5)(Изм. - Решение № 890-ЦД от 17.09.2018 г. по Протокол № 13 от 10.09.2018 г., в сила от 03.10.2018 г.) СД на ЦД приема и периодично преглежда:
- 1. организационната структура на ЦД;
- 2. стратегията и плана за дейността на ЦД;
- 3. политиката и вътрешните правила за управление и контрол на риска;
- 4. правилата и процедурите за организация на функциите по спазване на изискванията и вътрешен контрол и вътрешен одит.
(6)(Изм. - Решение № 890-ЦД от 17.09.2018 г. по Протокол № 13 от 10.09.2018 г., в сила от 03.10.2018 г.) Вътрешните правила по ал. 5, т. 4 уреждат правомощията на лицата, заети с вътрешноконтролни и одитни функции, реда за извършване на контролни действия, тяхното документиране и докладване на резултатите. Правилата следва да осигуряват разделение на задълженията във всички случаи, при които може да възникне конфликт на интереси, както и недопускане съвместяване на дейностите по одобряване, изпълнение и отчитане на операциите.