Наредба за собствените средства и границата на платежоспособност на застрахователите и здравноосигурителните дружества

С наредбата се определят елементите, които се включват при изчисляване размера на собствените средства, границата на платежоспособност на застрахователите и здравноосигурителните дружества и методите, по които тя се изчислява.

Наредбата се прилага и от чуждестранните застрахователи, извършващи застрахователна дейност съгласно Закона за застраховането чрез клон на територията на Република България.

Общата сума на собствените средства на застрахователите и здравноосигурителните дружества, намалени с нематериалните активи, трябва да е най-малко равна на границата на платежоспособност, изчислена по реда на наредбата.

Заедно с годишния финансов отчет застрахователите и здравноосигурителните дружества са длъжни да представят в Агенцията за застрахователен надзор разчет за размера на собствените средства и границата на платежоспособност.

Собствени средства са свободните от всякакви задължения средства на застрахователя или здравноосигурителното дружество, които включват:

1. 1. внесения капитал: а) за акционерните дружества - записания акционерен капитал, намален с невнесения капитал и с номиналната стойност на обратно изкупените собствени акции; б) за взаимозастрахователните кооперации - дяловите вноски;
2. 2. резервите и фондовете по смисъла на чл. 51, ал. 2 от Закона за застраховането и чл. 90в, ал. 2 от Закона за здравното осигуряване;
3. 3. неразпределената печалба от минали години, която не е предназначена за разпределяне между акционерите или членовете на кооперацията, намалена с непокритите загуби;
4. 4. преоценъчните резерви, произтичащи от отчитане преоценката на активите и пасивите по баланса съгласно счетоводното законодателство;
5. 5. средствата, привлечени от застрахователя или от здравноосигурителното дружество чрез инструменти, които имат характеристиките както на дългов, така и на капиталов инструмент, и 6. средствата, привлечени като подчинен срочен дълг.

Средствата по чл. 5, т. 5 се признават за собствени средства, когато:

1. 1. сумите по тях са платени изцяло на застрахователя или на здравноосигурителното дружество;
2. 2. възстановяването им от застрахователя или от здравноосигурителното дружество не е обвързано със срок;
3. 3. изплащането им не е обезпечено под никаква форма от застрахователя или от здравноосигурителното дружество;
4. 4. в случай на ликвидация на застрахователя или на здравноосигурителното дружество изплащането им е допустимо, след като се удовлетворят изцяло вземанията на всички останали кредитори;
5. 5. вземанията по тях относно главницата (номинала) не могат да станат изискуеми, без да е налице одобрение от Агенцията за застрахователен надзор.

Границата на платежоспособност е минималният размер, на който трябва да се равняват намалените с нематериалните активи собствени средства, необходими за осигуряване изпълнението на договорните задължения на застраховател или здравноосигурително дружество в дългосрочен план в съответствие с общия обем на дейността.

Границата на платежоспособност за застраховки по т. 3 от раздел I на приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Закона за застраховането се определя като сума от:

1. 1. когато застрахователят носи инвестиционен риск, 4 на сто от резерва по застраховка "Живот", свързана с инвестиционен фонд, без да се приспада делът на презастрахователя, се умножава с коефициент, представляващ отношението между нетния и брутния размер на резерва по застраховка "Живот", свързана с инвестиционен фонд; коефициентът не може да приема стойности, по-малки от 0,85;
2. 2. когато застрахователят не носи инвестиционен риск и пренесената сума за покриване на разходите по управление е фиксирана за период, превишаващ 5 години, 1 на сто от резерва по застраховка "Живот", свързана с инвестиционен фонд, без да се приспада делът на презастрахователя, се умножава с коефициент, представляващ отношение между нетния и брутния размер на резерва по застраховка "Живот", свързана с инвестиционен фонд; коефициентът не може да приема стойности, по-малки от 0,85;
3. 3. когато застрахователят не носи инвестиционен риск и пренесената сума за покриване на разходите по управление не е фиксирана за период, превишаващ 5 години - сума в размер 25 на сто от административните разходи по този вид застраховка за последната година;
4. 4. когато застрахователят покрива риска смърт, 0,3 на сто от рисковия капитал се умножава с коефициент, представляващ отношение между размера на рисковия капитал, намален с дела на презастрахователите, и размера на рисковия капитал, без да се приспада делът на презастрахователите, определени за последната финансова година; коефициентът не може да приема стойности, по-малки от 0,5.

Границата на платежоспособност за застраховки по т. 4 от раздел I на приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Закона за застраховането, при които рисковете се покриват като допълнителни рискове по други застраховки и застрахователят не може едностранно да прекрати договора, се определя като сума от:

1. 1. границата на платежоспособност, определена по реда на чл. 12, ал. 1, т. 1;
2. 2. една трета от границата на платежоспособност, определена по реда на чл. 18.

Границата на платежоспособност за застраховки по т. 5 от раздел I на приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Закона за застраховането се определя по реда на чл. 12, ал. 1, т. 1.

Границата на платежоспособност за застраховки по т. 6 от раздел I на приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Закона за застраховането се определя по реда на чл. 18.

Границата на платежоспособност на застраховател, извършващ застраховки по раздел I от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Закона за застраховането, е сума от резултатите по чл. 12, ал. 1, чл. 13, 14, 15 и 16.

Границата на платежоспособност на здравноосигурително дружество се определя като сума от: 1. границата на платежоспособност, определена по реда на чл. 14, т. 1 за здравноосигурителни договори, при които пренос-премийният резерв е образуван по реда на чл. 13, ал. 7 от Наредбата за реда и методиката за образуване на застрахователните и здравноосигурителните резерви, и 2. границата на платежоспособност, определена по реда на чл. 18, за всички останали договори.

В случаите, когато границата на платежоспособност, определена по реда на чл. 18, е по-ниска от тази за предходната година, тя се определя, като границата на платежоспособност за предходната година се умножи по коефициент, равен на отношението между нетния резерв за предстоящи плащания в края на предходната финансова година и нетния резерв за предстоящи плащания в началото на предходната финансова година. Коефициентът не може да приема стойности , по-големи от единица.

По смисъла на наредбата:

1. 1. "Цилмериран резерв" е нето премийният резерв, намален с непогасената част на аквизиционните разходи.
2. 2. "Нетен размер на математическия резерв" е брутният размер на математическия резерв, намален с частта на презастрахователя.
3. 3. "Рисков капитал" е разликата между сумата, платима при смърт, и математическия резерв.
4. 4. "Нетен размер на резерва по застраховка "Живот", свързана с инвестиционен фонд" е брутният размер на резерва, намален с частта на презастрахователя.
5. 5. "Премиен приход" е признатият във финансовия отчет на застрахователя или здравноосигурителното дружество премиен приход.
6. 6. "Нетен резерв за предстоящи плащания" е брутният размер на резерва за предстоящи плащания, намален с частта на презастрахователя.

Обясненията на понятията по § 1 от допълнителната разпоредба на Наредбата за реда и методиката за образуване на застрахователните и здравноосигурителните резерви се прилагат и за тази наредба.

Наредбата се приема на основание чл. 49 от Закона за застраховането и чл. 90а от Закона за здравното осигуряване.

Контролът по изпълнението на наредбата се възлага на директора на Агенцията за застрахователен надзор.

Разпоредбата на чл. 9, ал. 1 се прилага до 31 декември 2009 г.

към чл. 18, ал. 2 Граница на платежоспособност на застраховател, извършващ застраховки по раздел II от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Закона за застраховането, и на здравноосигурително дружество, изчислена спрямо премиите Границата на платежоспособност се изчислява по една от следните формули: ГПп = (П-ВП-Д) x 0,18 x К1, когато (П-ВП-Д) < 50 млн. лв., или ГПп = [0,18 x 50 000 000 + 0,16 x (П-ВП-Д-50 000 000)] x К1, когато (П-ВП-Д) > 50 млн. лв., където: ГПп е границата на платежоспособност, изчислена спрямо премиите; П-по-високата от следните две стойности: а) ПП + Пр x 0,5, или б) СП = ПП + Пр x 0,5 + ППн + ППрн x 0,5 - ППкр - ППркр x 0,5; ПП - премийният приход през последната финансова година (вкл. премиите по активно презастраховане), без да се приспадат отстъпените премии на презастрахователи; Пр са премиите по застраховки по т. 11, 12 и 13 от раздел II на приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Закона за застраховането; СП - спечелените премии през последната финансова година; ППн е пренос-премийният резерв в началото на последната финансова година; ППрн - пренос-премийният резерв в началото на последната финансова година по застраховки по т. 11, 12 и 13 от раздел II на приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Закона за застраховането; ППкр - пренос-премийният резерв към края на последната финансова година; ППркр - пренос-премийният резерв към края на последната финансова година по застраховки по т. 11, 12 и 13 от раздел II на приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Закона за застраховането; ВП са върнатите премии през последната финансова година, както и дължимите, но неплатени премии по прекратени договори, включени в премийния приход; Д - платените данъци, такси и отчисленията във фондове, свързани с премиите за последната финансова година. К1 = НП/ВП НП = ИП - ВО + РПкр - РППкр - РПн + РППн ВП = ИП + РПкр - РПн Коефициентът не може да е по-нисък от 0,50 или К1 > 0,50, където: НП са нетните възникнали претенции през последните 3 финансови години; ВП - възникналите претенции през последните 3 финансови години; ИП - извършените плащания по застрахователни или здравноосигурителни договори през последните 3 финансови години; ВО - възстановените от презастрахователя обезщетения и суми през последните 3 финансови години; РПкр е резервът за предстоящи плащания към края на последната финансова година; РППкр - делът на презастрахователя в резерва за предстоящи плащания към края на последната финансова година; РПн - резервът за предстоящи плащания към началото на първата финансова година; РППн - делът на презастрахователя в резерва за предстоящи плащания към началото на първата финансова година.

към чл. 18, ал. 3 Граница на платежоспособност на застраховател, извършващ застраховки по раздел II от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Закона за застраховането, и на здравноосигурително дружество, изчислена спрямо средногодишния размер на претенциите Границата на платежоспособност се изчислява по една от следните формули: ГПщ = (ИП + П x 0,5 + РПкр + РПркр x 0,5 - ПР - РПн - РПрн x 0,5) x К1 x 0,26 x К2, когато (ИП + П x 0,5 + РПкр + РПркр x 0,5-ПР - РПн - РПрн x 0,5) x К1 < 35 млн. лв., или ГПщ = {0,26 x 35 000 000 + 0,23 x [(ИП + П x 0,5 + РПкр + РПркр x 0,5 - ПР - РПн - РПрн x 0,5) x К1-35 000 000]} x К2, когато (ИП + П x 0,5 + РПкр + РПркр x 0,5 - ПР - РПн - РПрн x 0,5) x К1 > 35 млн. лв., където: ГПщ е границата на платежоспособност, изчислена спрямо средногодишния размер на претенциите; ИП - общият размер на извършените плащания (включително плащания по активно презастраховане) по застрахователни или здравноосигурителни договори през последните 3 или през последните 7 финансови години, ако се покриват кредитни рискове или един или повече от рисковете "буря", "градушка" и "замръзване", без да се приспадат възстановените обезщетения и суми от презастрахователи; П са извършените плащания по застраховки по т. 11, 12 и 13 от раздел II на приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Закона за застраховането; РПкр е резервът за предстоящи плащания (включително резервът за предстоящи плащания по активно презастраховане) към края на последната финансова година; РПркр - резервът за предстоящи плащания по застраховки по т. 11, 12 и 13 от раздел II на приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Закона за застраховането към края на последната финансова година; ПР са приходите от регресни искове през последните 3 или през последните 7 финансови години; РПн е резервът за предстоящи плащания (включително резервът за предстоящи плащания по активно презастраховане) към началото на първата финансова година; РПрн - резервът за предстоящи плащания по застраховки по т. 11, 12 и 13 от раздел II на приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Закона за застраховането към началото на първата финансова година; К1 - коефициент, равен на: а) 1/3 - когато общият размер на извършените плащания по застрахователни или здравноосигурителни договори е за последните 3 финансови години; б) 1/7 - когато общият размер на извършените плащания по застрахователни или здравноосигурителни договори е за последните 7 финансови години. К2 = НП/ВП НП = ИП-ВО + РПкр-РППкр-РПн + РППн ВП = ИП + РПкр-РПн Коефициентът не може да е по-нисък от 0,50 или К2 > 0,50, където: НП са нетните възникнали претенции през последните 3 финансови години; ВП - възникналите претенции през последните 3 финансови години; ИП - извършените плащания по застрахователни или здравноосигурителни договори през последните 3 финансови години; ВО - възстановените от презастрахователя обезщетения и суми през последните 3 финансови години; РПкр е резервът за предстоящи плащания към края на последната финансова година; РППкр - делът на презастрахователя в резерва за предстоящи плащания към края на последната финансова година; РПн - резервът за предстоящи плащания към началото на първата финансова година; РППн - делът на презастрахователя в резерва за предстоящи плащания към началото на първата финансова година.