Чл. 60

За изготвяне на доклада по чл. 59 регистрираният одитор проверява документи, съдържащи информация и констатации за:

1. 1. договорите, сключени между организацията по оползотворяване и нейните членове за изпълнение на целта по чл. 8, с данни за седалище и адрес на управление, ЕИК и период на действие на договора, както и: а) списък на членовете на организацията, прекратили договорите си през отчетната година; б) списък на членовете на организацията по оползотворяване, за които организацията по оползотворяване е изпълнила целта по чл. 8; в) проверка на декларациите за пуснатите на пазара масла, представени на организацията от всеки от членовете и; г) изчисление и сравнение на размера на дължимите и на заплатените към организациите по оползотворяване възнаграждения;
2. 2.(доп. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) количеството пуснати на пазара масла за предходната година от всеки член, за който организацията е изпълнила целта по чл. 8, в т.ч. закупените от ДАДРВВЗ масла при тяхното освобождаване като продукти, както и съпоставяне на данните от месечните справки-декларации съгласно договорите и представени от всеки член на организацията с тези от счетоводните регистри на сметките, отчитащи приходите от членовете към организацията по първични счетоводни документи (фактури) за фактурираното възнаграждение за пуснатите на пазара масла;
3. 3. размера на фактурираните възнаграждения за количествата пуснати на пазара масла от членовете на организацията;
4. 4. средствата, постъпили в организацията за отчетната година от лицата, които пускат на пазара масла, за които организацията по оползотворяване е изпълнила целта по чл. 8, в т.ч.: а) проверка на синтетични, аналитични и хронологични счетоводни регистри на сметките, отчитащи паричните средства и разчетите с клиенти; б) проверка и анализ на отчетените приходи от възнаграждения и съпоставяне на данните с годишния финансов отчет;
5. 5. счетоводните регистри по чл. 9, ал. 1 ЗС, послужили за изготвяне на оборотната ведомост и годишната данъчна декларация;
6. 6. дневниците за продажбите и декларациите по ЗДДС и главната книга по ЗС - за периода на проверката, като се правят сравнения между фактическите констатации, установени по технологични норми и по счетоводни операции;
7. 7. договори с лица, притежаващи документ по чл. 35 ЗУО за извършване на дейности по събиране и оползотворяване на отработени масла;
8. 8. документи, удостоверяващи количествата събрани и предадени за оползотворяване и оползотворени отработени масла за предходната година, в т.ч. сключените договори с лица, притежаващи документ по чл. 35 ЗУО, отчетните документи за събраните и предадените за оползотворяване отработени масла и издадените счетоводни документи по силата на тези договори;
9. 9. документи, удостоверяващи количеството на изнесените и/или изпратените от територията на страната отработени масла, в т.ч. договори за извършване на операция по окончателно оползотворяване с лице, което притежава разрешение по националното си законодателство за извършване на съответната операция, подписани и подпечатани документи по приложения IА и IБ и/или по приложение VII на Регламент № 1013/2006 за всеки конкретен превоз и сертификат от съответното съоръжение, че е завършена окончателната операция по оползотворяване, в т.ч. регенериране;
10. 10. наличието на действащи договори с общини за изграждане на системи за събиране на отработени масла на територията на общините;
11. 11. изградени системи за събиране на отработени масла, в т.ч.: а) брой и наименование на обектите, от които се събират отработени масла; б) първични счетоводни документи, удостоверяващи количество на събраните отработени масла съгласно сключени договори с лица, притежаващи разрешение или регистрационен документ по чл. 35 ЗУО, в т.ч. по видове, с кодове и наименования съгласно наредбата по чл. 3 ЗУО; в) списък на площадките и събирателни пунктове (собствени или наети), на които се извършват дейностите по събиране, съхраняване, транспортиране, оползотворяване и обезвреждане на отработени масла;
12. 12. проведени информационни кампании и разработване на информационни материали;
13. 13. средствата, постъпили в организацията по оползотворяване през предходната година от: а) лицата, пускащи на пазара масла, участващи в организацията по оползотворяване, в т.ч. размера на заплатеното възнаграждение за оползотворяване на организацията по оползотворяване от всеки член, както и списък на членовете, които не са заплащали възнаграждения за оползотворяване; б) продажба на отработени масла, както и други приходи, постъпили през предходната година;
14. 14. разходите на организацията по оползотворяване за предходната година за изпълнение на целта по оползотворяване за: а) събиране и оползотворяване на отработени масла, образувани в резултат на пуснатите на пазара масла от лицата - членове на организацията, по дейности, както следва: аа) за обслужване на съдовете за разделно събиране; бб) за събиране, съхраняване и последващо третиране; вв) за транспортиране до площадки за регенериране и др.; б) осигуряване на съдове, транспортна техника, друга техника за разделно събиране на отработени масла и съоръжения за предварително и последващо третиране на отработени масла; в) провеждане на информационни кампании и разработване на информационни материали;
15. 15. лицата, на които организацията по оползотворяване е изпълнила задълженията по оползотворяване, с посочени седалище и адрес на управление и ЕИК;
16. 16. лицата, на които организацията по оползотворяване не е изпълнила задълженията по оползотворяване, с изрично посочени седалище и адрес на управление и ЕИК;
17. 17. членовете на организацията, които са сключили договори, но не са подавали декларации за пуснатите на пазара масла с изрично посочени седалище и адрес на управление и ЕИК;
18. 18. членовете на организацията, които са подавали нулеви декларации за пуснатите на пазара масла;
19. 19.(нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) утвърдената програма по чл. 12, ал. 1, включваща предварителен финансов разчет за избраната система за разделно събиране;
20. 20.(нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) степента на съответствие на планираните разходи, необходими за функциониране на системите по чл. 15 от ЗУО, с реално извършените;
21. 21.(нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) степента на съответствие на реално извършените разходи за функционирането на системите по чл. 15 от ЗУО с възнагражденията за предоставяне на услугите по управление на отработени масла.