Наредба · Раздел II

Чл. 6

Наредба № 3 от 10 май 2003 Г. за определяне на критериите и методите за оценка на риска при въвеждане на превантивен контрол по Закона за държавния вътрешен финансов контрол
Следете този закон
Актът не е в сила от 1 април 2006 г. Изтекъл срок на действие (превантивен контрол по отменения Закон за държавния вътрешен финансов контрол). Наредбата е издадена на основание чл. 27, ал. 5 от Закона за държавния вътрешен финансов контрол (§ единствен) и целият ѝ предмет — критериите и методите за оценка на риска при въвеждане на превантивен контрол от органите на Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол (чл. 1, чл. 3, ал. 2, чл. 9) — съществува само в рамките на този закон. С отмяната на Закона за държавния вътрешен финансов контрол от 1 април 2006 г., когато влезе в сила Законът за вътрешния одит в публичния сектор, отпадна както законовото основание, така и уреденият от наредбата превантивен контрол и прилагащият го орган, поради което съгласно чл. 13, ал. 2 от Закона за нормативните актове наредбата изгуби сила и нито една от разпоредбите ѝ не може да се прилага. Текстът по-долу е последната му редакция, докато е бил в сила.

Последна редакция · консолидиран към 27.09.2026 · без изменения оттогава

(1) За да се направи преценка за установяването, функционирането и надеждността на предварителния контрол, вътрешният одитор проверява и оценява критерии, имащи отношение към присъщите рискове за дейността на одитирания обект:
  1. 1. честота на структурни и нормативни промени, имащи отношение към дейността на одитирания обект - многобройните и съществени промени са показател за по-високо ниво на присъщия риск;
  2. 2. сложност и характер на извършваните от одитирания обект сделки - по-сложните сделки са показател за по-висока оценка на риска;
  3. 3. опит и компетентност на ръководството и персонала, ангажирани с функционирането на предварителния контрол - ограниченият опит и недоказаната компетентност са показател за по-висока оценка на риска;
  4. 4. изпълнение на дадените препоръки и указания от органите на АДВФК, отнасящи се до предварителния контрол - наличието на много на брой и/или значителни такива разлики е показател за по-високо ниво на присъщия риск;
  5. 5. други присъщи рискове, специфични за одитирания обект.
(2) С оглед преценката по ал. 1 вътрешният одитор проверява и оценява функционирането на следните видове контроли:
  1. 1. организационни - наличие на вътрешен акт, определящ и разпределящ отговорностите и идентифициращ отчитането на всички аспекти по отношение на предварителния контрол; делегирането на правомощия и отговорности следва да бъде точно определено;
  2. 2. аритметични - проверка на аритметичната точност на количествата и сумите във връзка със счетоводното отчитане на операциите;
  3. 3. по разделение на отговорностите - наличие на вътрешни актове за разделение на онези отговорности, които ако бъдат обединени, биха позволили на едно лице да записва и извършва една цялостна операция;
  4. 4. по надзор - осъществяване на наблюдение от страна на отговорни лица върху рутинни/обичайни сделки и тяхното записване (архивиране);
  5. 5. по управление - осъществяване на специални процедури за контрол, упражняван от ръководството на одитирания обект извън всекидневната рутина на системата;
  6. 6. по разрешаване и одобряване - даване на разрешение и одобрение от оторизирани лица за поемане на задължения и/или извършване на разходи;
  7. 7. по подбор на персонала - наличие на процедури, осигуряващи съответствие между способностите на персонала и неговите отговорности.
(3) Недостатъците във функционирането на контролите по ал. 2 са критерии, които се оценяват с някоя от оценките по чл. 5, ал. 3.

История на промените

Регистърът не е записал промени в тази разпоредба.

Промени в законите · Atom · само този закон

Попитайте асистента за чл. 6 от акт, който вече не е в сила

Безплатно
Един въпрос на ден, без регистрация.