Чл. 35

(1)(Изм. - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) За изготвянето на доклада по чл. 34, ал. 2 регистрираният одитор проверява най-малко следните документи и информация за лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално: 1. (изм. - ДВ, бр. 30 от 2016 г., в сила от 16.06.2016 г.) първичните счетоводни документи, удостоверяващи количеството пуснати на пазара МПС, както и съответствието му с месечната справка-декларация по наредбата по чл. 59, ал. 1 ЗУО. 2. информацията по чл. 27, ал. 1; 3. първичните счетоводни документи, удостоверяващи: а) количеството събрани ИУМПС и предадени за разкомплектуване на лица по чл. 17; б) вида и количествата на материалите и компонентите, получени след разкомплектуване на ИУМПС и предадени за оползотворяване, в т.ч. за рециклиране, на лица по чл. 17; 4. първичните счетоводни документи или декларацията по чл. 25, удостоверяващи добросъвестното предаване и придобиване на компоненти от ИУМПС за повторна употреба; 5. дневниците за продажбите и декларациите по Закона за данък върху добавена стойност (ЗДДС) и главната книга по Закона за счетоводството (ЗС) за периода на проверката; 6. документи, удостоверяващи износа на ИУМПС и/или материали и компоненти от тях през предходната календарна година и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС: а) писмен договор за извършване на операция по окончателно оползотворяване, в т.ч. рециклиране; б) подписани и подпечатани документи по приложения IА и IБ или по приложение VII на Регламент 1013/2006 за всеки конкретен превоз; в) писмено потвърждение за получаване на отпадъците; г) сертификат за завършена окончателна операция по оползотворяване, в т.ч. рециклиране, в случай че вече е наличен; д) при износ - копие на разрешение или друг документ по националното законодателство на съответната страна, съгласно който получателят има право да извършва оползотворяване на отпадъци, в т.ч. рециклиране, съответстващо на нормите за опазване на околната среда и на човешкото здраве, съответстващи на изискванията на законодателството на ЕС; 7. счетоводните регистри по чл. 9, ал. 1, т. 1, 2 и 3 ЗС, послужили за изготвяне на оборотната ведомост и данъчните декларации съгласно действащото данъчно законодателство; 8. отчет за предходната календарна година по образец съгласно приложение № 6; 9. отчет за предходната година за изпълнението на целите по наредбата по чл. 13, ал. 1 ЗУО за батерии и акумулатори и НУБА по образец съгласно приложение към наредбата по чл. 13, ал. 1 ЗУО; 10. извадка за предходната календарна година от компютърната информационна система за отчитане и контрол на издадените удостоверения за разкомплектуване на ИУМПС от операторите на центрове за разкомплектуване и операторите на площадки за събиране и съхраняване на ИУМПС, с които лицето, което изпълнява задълженията си индивидуално, има сключен договор; 11. (нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) финансовото управление съгласно чл. 18, ал. 2, т. 1 от ЗУО, в т.ч. за: а) наличие на предварителен финансов разчет за избраната система за разделно събиране в утвърдената програма по чл. 15, ал. 1, както и наличието на финансово управление, изразяващо се в планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма по чл. 15, ал. 1; б) степен на съответствие на планираните разходи, необходими за функциониране на системата по чл. 15 от ЗУО, с реално извършените.

(2) Докладът по чл. 34, ал. 2, изготвен за лицето, което изпълнява задълженията си индивидуално, съдържа информация и констатации най-малко за:

1. 1.(доп. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) количеството пуснати на пазара МПС за предходната година поотделно за категориите по чл. 2, ал. 1, т. 1 и 2;
2. 2.(изм. - ДВ, бр. 30 от 2016 г., в сила от 16.06.2016 г.) съответствието между месечните справки-декларации по наредбата по чл. 59, ал. 1 ЗУО и издадените счетоводни документи, отразяващи пуснатите на пазара МПС;
3. 3.(доп. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) размера на продуктовата такса за предходната година, от която лицето, което изпълнява задълженията си индивидуално, се освобождава при доказано изпълнение на целите по чл. 8 поотделно за категориите по чл. 2, ал. 1, т. 1 и 2;
4. 4. правилното определяне на продуктовата такса за предходната година, като в случаите, когато таксата е неправилно определена - разликата до правилния размер;
5. 5. сключените договори с лица по чл. 17 и издадените счетоводни документи по силата на тези договори;
6. 6.(доп. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) количеството образувани ИУМПС от категориите по чл. 2, ал. 1, т. 1 и 2 поотделно, които са събрани и третирани през отчетния период, както и наличието на отчетни документи за тях;
7. 7. количеството изнесени и/или изпратени от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС, ИУМПС и/или компоненти и материали от тях през предходната календарна година, както и наличието на документи по чл. 35, ал. 1, т. 6, удостоверяващи това;
8. 8. наличието на действащи договори с общини;
9. 9. проведените информационни кампании и разработените информационни материали;
10. 10.(изм. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) разходите поотделно за ИУМПС, образувани от категориите по чл. 2, ал. 1, т. 1 и 2, за: а) (изм. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) събиране и транспортиране; б) (изм. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) съхраняване; в) (изм. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) разкомплектуване; г) подготовка за повторна употреба на компоненти, получени при разкомплектуване на ИУМПС; д) оползотворяване на материали и компоненти, получени при разкомплектуване на ИУМПС; е) рециклиране на материали и компоненти, получени при разкомплектуване на ИУМПС; ж) обезвреждане на отпадъци, получени от разкомплектуване на ИУМПС; з) провеждане на информационни кампании и разработване на информационни материали; и) изпълнение на други мерки и дейности, предвидени в програмата за управление на дейностите по отпадъците по чл. 15;
11. 11. дневниците за продажбите и декларациите по ЗДДС и главната книга по ЗС за периода на проверката, като се правят сравнения между фактическите констатации, установени по технологични норми и по счетоводни операции;
12. 12.(доп. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) средствата, постъпили от продажба на ИУМПС, образувани от категориите по чл. 2, ал. 1, т. 1 и 2, на компоненти и материали от тях поотделно;
13. 13.(доп. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) констатации за съответствие/несъответствие между количествата събрани ИУМПС, образувани от категориите по чл. 2, ал. 1, т. 1 и 2 поотделно, и нивото в проценти на повторна употреба и рециклиране и повторна употреба и оползотворяване от тяхното тегло, посочени в отчета съгласно приложение № 6, с тези, отчетени в счетоводните регистри и потвърдени с направените констатации;
14. 14.(доп. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) изпълнението на целите по чл. 8 поотделно за категориите по чл. 2, ал. 1, т. 1 и 2;
15. 15.(нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) наличието на финансово управление, изразяващо се в планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма по чл. 15, ал. 1, в т.ч. за: а) наличие на планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма по чл. 15, ал. 1; б) степен на съответствие на планираните разходи, необходими за функциониране на системите по чл. 15 от ЗУО, с реално извършените.