Чл. 36

(1)(Изм. - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) За изготвянето на доклада по чл. 34, ал. 2 регистрираният одитор проверява най-малко следните документи и информация за организацията по оползотворяване:

1. 1. договорите, сключени между организацията по оползотворяване и нейните членове за изпълнение на целите по чл. 8;
2. 2.(изм. - ДВ, бр. 30 от 2016 г., в сила от 16.06.2016 г.) първичните счетоводни документи, удостоверяващи количеството пуснати на пазара МПС от членовете на организацията по оползотворяване, за което е платено възнаграждение към нея, както и съответствието им с месечната справка-декларация по наредбата по чл. 59, ал. 1 ЗУО;
3. 3. информацията по чл. 24, ал. 1;
4. 4. първичните счетоводни документи, удостоверяващи: а) количеството събрани ИУМПС и предадени за разкомплектуване на лица по чл. 17; б) вида и количествата на материалите и компонентите, получени след разкомплектуване на ИУМПС и предадени за оползотворяване, в т.ч. за рециклиране, на лица по чл. 17;
5. 5. първичните счетоводни документи или декларацията по чл. 24, удостоверяващи добросъвестното предаване и придобиване на компоненти от ИУМПС за повторна употреба;
6. 6. дневниците за продажбите и декларациите по ЗДДС и главната книга по ЗС за периода на проверката;
7. 7. документи, удостоверяващи износа на ИУМПС и/или на компоненти, материали и вещества от тях през предходната календарна година и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС: а) писмен договор за извършване на операция по окончателно оползотворяване, в т.ч. рециклиране; б) подписани и подпечатани документи по приложения IА и IБ или по приложение VII на Регламент 1013/2006 за всеки конкретен превоз; в) писмено потвърждение за получаване на отпадъците; г) сертификат за завършена окончателна операция по оползотворяване, в т.ч. рециклиране, в случай че вече е наличен; д) при износ - копие на разрешение или друг документ по националното законодателство на съответната страна, съгласно който получателят има право да извършва оползотворяване на отпадъци, в т.ч. рециклиране, съответстващо на нормите за опазване на околната среда и на човешкото здраве, съответстващи на изискванията на законодателството на ЕС;
8. 8. счетоводните регистри по чл. 9, ал. 1, т. 1, 2 и 3 ЗС, послужили за изготвяне на оборотната ведомост, и данъчните декларации съгласно действащото данъчно законодателство;
9. 9. отчет за предходната календарна година по образец съгласно приложение № 6;
10. 10. отчет за предходната година за изпълнение на целите по наредбата по чл. 13, ал. 1 ЗУО за батерии и акумулатори и НУБА по образец съгласно приложение към наредбата по чл. 13, ал. 1 ЗУО;
11. 11. извадка за предходната календарна година от компютърната информационна система за отчитане и контрол на издадените удостоверения за разкомплектуване на ИУМПС от операторите на центрове за разкомплектуване и операторите на площадки за събиране и съхраняване на ИУМПС, с които организацията по оползотворяване има сключен договор;
12. 12.(нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) утвърдената програма по чл. 12, ал. 1, включваща предварителен финансов разчет за избраната система за разделно събиране;
13. 13.(нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) степента на съответствие на планираните разходи, необходими за функциониране на системите по чл. 15 от ЗУО с реално извършените;
14. 14.(нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) степента на съответствие на реално извършените разходи за функционирането на системите по чл. 15 от ЗУО с възнагражденията за предоставяне на услугите по управление на ИУМПС.

(2) Докладът по чл. 34, ал. 2, изготвен за организацията по оползотворяване, съдържа информация и констатации най-малко за:

1. 1. лицата, които: а) участват в организацията по оползотворяване през съответната година; б) не са и заплащали уговореното възнаграждение и/или не са и предоставяли информация и за които не са изпълнени задълженията по чл. 8, датата на прекратяване на договора по чл. 11, ал. 3, както и размера на дължимата продуктова такса; в) са прекратили договорите си през отчетната година с организацията по оползотворяване; г) са подали нулеви декларации за пуснатите на пазара МПС през отчетната година;
2. 2. данни за лицата по т. 1, включващи най-малко: седалище и адрес на управление, ЕИК, период на действие на сключения договор по чл. 11, ал. 3 за съответната година;
3. 3.(доп. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) количеството пуснати на пазара МПС за предходната година поотделно за категориите по чл. 2, ал. 1, т. 1 и 2;
4. 4.(изм. - ДВ, бр. 30 от 2016 г., в сила от 16.06.2016 г.) съответствието между месечните справки-декларации по наредбата по чл. 59, ал. 1 ЗУО и издадените счетоводни документи, отразяващи пуснатите на пазара МПС, за които е заплатено на организацията по оползотворяване;
5. 5.(доп. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) размера на продуктовата такса за предходната година, от която организацията по оползотворяване се освобождава при доказано изпълнение на целите по чл. 8 поотделно за категориите по чл. 2, ал. 1, т. 1 и 2;
6. 6.(доп. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) количествата образувани ИУМПС от категориите по чл. 2, ал. 1, т. 1 и 2 поотделно, които са събрани и третирани през отчетния период, както и наличието на отчетни документи за тях;
7. 7. правилното определяне на продуктовата такса за предходната година, като в случаите, когато таксата е неправилно определена - разликата до правилния размер;
8. 8. сключените договори с лица по чл. 17 и издадените счетоводни документи по силата на тези договори;
9. 9. количеството изнесени и/или изпратени от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС, ИУМПС и/или компоненти и материали от тях през предходната календарна година, както и наличието на документите по ал. 1, т. 7, удостоверяващи това;
10. 10. наличието на действащи договори с общини;
11. 11. проведените информационни кампании и разработените информационни материали;
12. 12.(изм. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) разходите поотделно за ИУМПС, образувани от категориите по чл. 2, ал. 1, т. 1 и 2, за: а) (изм. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) събиране и транспортиране; б) (изм. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) съхраняване; в) (изм. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) разкомплектуване; г) подготовка за повторна употреба на компоненти, получени при разкомплектуване на ИУМПС; д) оползотворяване на материали и компоненти, получени при разкомплектуване на ИУМПС; е) рециклиране на материали и компоненти, получени при разкомплектуване на ИУМПС; ж) обезвреждане на отпадъци, получени от разкомплектуване на ИУМПС; з) провеждане на информационни кампании и разработване на информационни материали; и) изпълнение на други мерки и дейности, предвидени в програмата за управление на дейностите по отпадъците по чл. 12;
13. 13. дневниците за продажбите и декларациите по ЗДДС и главната книга по ЗС за периода на проверката, като се правят сравнения между фактическите констатации, установени по технологични норми и по счетоводни операции;
14. 14.(доп. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) средствата, постъпили от продажба на ИУМПС, образувани от категориите по чл. 2, ал. 1, т. 1 и 2, на компоненти и материали от тях поотделно;
15. 15.(доп. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) съответствие/несъответствие между количествата събрани ИУМПС, образувани от категориите по чл. 2, ал. 1, т. 1 и 2 поотделно, и нивото в проценти на повторна употреба и рециклиране и на повторна употреба и оползотворяване от тяхното тегло, посочени в отчета съгласно приложение № 6, с тези, отчетени в счетоводните регистри и потвърдени с направените констатации;
16. 16.(доп. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) изпълнението на целите по чл. 8 поотделно за категориите по чл. 2, ал. 1, т. 1 и 2;
17. 17.(нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) наличието на финансово управление, изразяващо се в планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма по чл. 12, ал. 1;
18. 18.(нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) съпоставката на общата сума на получените възнаграждения от лицата, пускащи на пазара МПС, с разходите за предоставяне на услугите по управление на отпадъците и констатация дали общата сума на получените възнаграждения не надвишава направените разходи;
19. 19.(нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) съпоставката на разходите, които се обезпечават от лицата, пускащи на пазара МПС, със сумата на следните разходи, извършвани от организациите по оползотворяване: а) разходите във връзка с дейностите по разделно събиране на отпадъци и тяхното последващо превозване и третиране, включително за постигането на определените в наредбата цели, и разходите за инвестиции в поддържане и развитие на системите за разделно събиране; б) разходите по събирането на информация и докладването на данни и извършване на одити; в) разходите за образователни кампании, информационни дейности и популяризиране на разделното събиране.