Чл. 142я Предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви

(1) Предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви е физическо лице или образувание по ал. 2, което извършва една или повече услуги за криптоактиви, при които се осъществяват обменни сделки за или от името на ползвател на криптоактиви, за когото се предоставя информация.

(2) Предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви е:

1. 1. образувание, чието занятие или предмет на дейност е предоставянето на една или повече услуги за криптоактиви на клиенти и което има право да предоставя услуги за криптоактиви в съответствие с чл. 59 от Регламент (ЕС) 2023/1114 на Европейския парламент и на Съвета от 31 май 2023 г. относно пазарите на криптоактиви и за изменение на регламенти (ЕС) № 1093/2010 и (ЕС) № 1095/2010 и на директиви 2013/36/ЕС и (ЕС) 2019/1937, наричан по-нататък "Регламент (ЕС) 2023/1114";
2. 2. оператор на криптоактиви, който предоставя услуги за криптоактиви и не е доставчик по т. 1.

(3) Предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви извършва комплексна проверка и предоставя на изпълнителния директор на Националната агенция за приходите информацията по чл. 142я2, когато:

1. 1. е образувание, на което е издаден лиценз или потвърждение за предоставяне на услуги за криптоактиви от Комисията за финансов надзор съгласно чл. 14, ал. 2 и 3 от Закона за пазарите на криптоактиви, съответно е банка, в лиценза на която са включени дейности по чл. 2, ал. 2, т. 19 от Закона за кредитните институции;
2. 2. не е образувание по т. 1, но е: а) физическо лице или образувание, което е местно лице за данъчни цели на Република България; б) образувание, което: аа) е регистрирано или учредено съгласно законодателството на Република България, и бб) има юридическа правосубектност в Република България или има задължение да подава данъчни декларации за доходите си; в) образувание, управлявано от територията на Република България, или г) физическо лице или образувание, което обичайно извършва стопанска дейност в Република България;
3. 3. извършва сделки, за които се предоставя информация, чрез клон, регистриран в Република България.

(4) Предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви не е задължен да извършва комплексна проверка и да предоставя информация по ал. 3, когато:

1. 1. е образувание по ал. 3, т. 2, букви "б" - "г", което е извършило комплексна проверка и е предоставило информация в друга държава членка или квалифицирана юрисдикция, на която е местно лице за данъчни цели;
2. 2. е образувание по ал. 3, т. 2, букви "в" или "г", което е извършило комплексна проверка и е предоставило информация в друга държава членка или квалифицирана юрисдикция, където: а) е регистрирано или учредено, и б) има юридическа правосубектност или има задължение да подава данъчни декларации за доходите си;
3. 3. е образувание по ал. 3, т. 2, буква "г", което е извършило комплексна проверка и е предоставило информация в друга държава членка или квалифицирана юрисдикция, откъдето то се управлява;
4. 4. е физическо лице по ал. 3, т. 2, буква "г", което е извършило комплексна проверка и е предоставило информация в друга държава членка или квалифицирана юрисдикция, на която е местно лице за данъчни цели;
5. 5. е физическо лице или образувание по ал. 3, т. 2, което е подало уведомление по образец до изпълнителния директор на Националната агенция за приходите, в което декларира, че отговаря на аналогични условия, предвидени в законодателството на друга държава членка или квалифицирана юрисдикция;
6. 6. осъществява сделки, за които се предоставя информация, чрез клон в друга държава членка или квалифицирана юрисдикция, където е извършил комплексна проверка и е предоставил информация по отношение на тези сделки.