(1) Когато не е възможно пазарно оценяване, банката използва модел за оценка на позициите и подпортфейлите си. Оценяване по модел е всяко оценяване, което се сравнява спрямо стойности за сравнителна оценка (бенчмарк) екстраполира или изчислява по друг начин от пазарни данни.
(2) Оценяването по модел следва да отговаря на следните изисквания:
- 1. компетентният орган за управление на банката е запознат с елементите от търговския портфейл, предмет на оценяване по модел, и разбира степента на несигурност, която моделът поражда при отчитането на риска и доходността;
- 2. входящите пазарни данни съответстват, когато е възможно, на пазарните цени, като уместността на пазарните данни и използваните параметри са предмет на периодична проверка;
- 3. използват се, когато са налични, общоприети от пазара оценъчни методологии за съответния вид финансов инструмент или стока;
- 4. когато моделът е разработен от самата банка, той следва да се основава на уместни допускания, които са потвърдени от подходящо квалифицирани лица, несвързани с процеса на разработване. Моделът следва да е разработен и одобрен независимо от звеното, сключващо сделките, да е предмет на независима проверка, включваща утвърждаване на числените методи, допусканията и програмното изпълнение;
- 5. налице са одобрени контролни процедури за промени в модела и защитено копие на модела за периодична проверка на изчисленията;
- 6. звеното за управление на риска е осведомено за слабостите на използваните модели и как те да се отразят в резултатите;
- 7. моделът е предмет на периодичен преглед за целесъобразността от използването му.
(3) За потвърждаване на оценките най-малко веднъж месечно се извършва независим периодичен преглед на точността и независимостта на пазарните цени или входните данни на модела.