Чл. 12

(1)(Изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) За определяне на стойността на нетните активи на фонд за допълнително пенсионно осигуряване, на подфонд по чл. 1, т. 1 и на фонд за извършване на плащания се извършва оценка на пасивите на съответния фонд или подфонд.

(2)(Изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Пасивите на професионален пенсионен фонд и на фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване без подфондове, които се вземат предвид при определяне стойността на нетните му активи, са:

1. 1. задълженията към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксите и удръжките по чл. 201, ал. 1 и чл. 256 от Кодекса за социално осигуряване;
2. 2. задълженията към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксите и удръжките по чл. 202 и чл. 257, ал. 1 от Кодекса за социално осигуряване;
3. 3.(изм. - ДВ, бр. 32 от 2006 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г.) начислените суми за изплащане на осигурени лица и пенсионери съгласно чл. 26, ал. 3, 5 и 6;
4. 4. други задължения на фонда, различни от задълженията към осигурените лица и пенсионерите.

(3)(Нова - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Пасивите на универсален пенсионен фонд и на фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване с подфондове, които се вземат предвид при определяне стойността на нетните му активи, са:

1. 1. задълженията на подфондовете към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксите и удръжките по чл. 201, ал. 1 и чл. 256 от Кодекса за социално осигуряване;
2. 2. задълженията на подфондовете към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксите и удръжките по чл. 202 и чл. 257, ал. 1 от Кодекса за социално осигуряване;
3. 3. начислените суми в подфондовете за изплащане на осигурени лица и пенсионери съгласно чл. 26, ал. 3, 5 и 6;
4. 4. други задължения на подфондовете, различни от задълженията им към осигурените лица и пенсионерите;
5. 5. пасивът на фонда, съответстващ на паричните средства, постъпили по сметката на фонда до тяхното разпределение по сметките на подфондовете.

(4)(Нова - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Пасивите на подфонд в универсален пенсионен фонд и в доброволен пенсионен фонд, които се вземат предвид при определяне стойността на нетните му активи, са:

1. 1. задълженията към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксите и удръжките по чл. 201, ал. 1 и чл. 256 от Кодекса за социално осигуряване;
2. 2. задълженията към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксите и удръжките по чл. 202 и чл. 257, ал. 1 от Кодекса за социално осигуряване;
3. 3. начислените суми за изплащане на осигурени лица и пенсионери съгласно чл. 26, ал. 3, 5 и 6;
4. 4. други задължения на подфонда, различни от задълженията му към осигурените лица и пенсионерите.

(5)(Нова - ДВ, бр. 59 от 2021 г., предишна ал. 3 - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Пасивите на фонд за извършване на плащания, които се вземат предвид при определяне стойността на нетните му активи, са:

1. 1.(изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) задълженията към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксата по чл. 123ц, ал. 1 от Кодекса за социално осигуряване;
2. 2.(изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) задълженията към пенсионноосигурителното дружество по чл. 123р, ал. 15, т. 1 и ал. 17 от Кодекса за социално осигуряване;
3. 3.(изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) задълженията към пенсионноосигурителното дружество по чл. 123с, ал. 6, т. 1 и ал. 8 от Кодекса за социално осигуряване;
4. 4.(доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) други задължения на фонда, различни от задълженията към пенсионерите и техните наследници и към лицата, получаващи разсрочени плащания по чл. 167а, ал. 1 или чл. 248, ал. 2 от Кодекса за социално осигуряване, и техните наследници.

(6)(Нова - ДВ, бр. 70 от 2024 г., предишна ал. 4, изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) При определяне на стойността на нетните активи на подфонд в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП се вземат следните пасиви във връзка с неговата дейност:

1. 1. задълженията към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксите и удръжките по чл. 256, ал. 3 от Кодекса за социално осигуряване, освен когато дължимата сума се удържа от вноската преди постъпването и в подфонда;
2. 2. начислените суми за изплащане на осигурени по ПЕПП лица и бенефициери на ПЕПП съгласно чл. 26, ал. 3, 5 и 6;
3. 3. други задължения на фонда, различни от задълженията към осигурените по ПЕПП лица и бенефициерите на ПЕПП.

(7)(Предишна ал. 3, изм. и доп. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., предишна ал. 4, изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., предишна ал. 5, изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Оценката на пасивите по пасивите по ал. 2 - 6 се извършва в съответствие с приложимите счетоводни стандарти.