(1)(Предишен текст на чл. 3, изм. и доп. - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Оценката на финансовите активи на фонд и на подфонд по чл. 1, т. 1 се извършва:
- 1.(изм. - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) при първоначално придобиване (признаване) - по цена на придобиване;
- 2.(изм. - ДВ, бр. 57 от 2005 г.) при последващо оценяване - по съответния ред и начин, определен в тази наредба;
- 3.(нова - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) при невъзможност да се приложат редът и начините за оценка по тази наредба последващата оценка може да се извърши при спазване на принципа на предпазливостта по надлежно и подробно мотивирани и документирани от пенсионноосигурителното дружество методи, които са общопризнати на финансовите пазари.
- 4.(нова - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г.) По изключение, когато получената по реда на тази наредба оценка е в явно противоречие с принципа на предпазливостта, пенсионноосигурителното дружество може да използва определената по реда на наредбата цена за предходния работен ден.
(2)(Нова - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) Когато финансови активи на пенсионноосигурителното дружество или на управляван от него фонд и подфонд:
- 1. се търгуват на повече от един регулиран пазар, включително на пазар за растеж в държава членка, съответно на официален пазар на фондова борса или на друг организиран пазар в трета държава, включително предназначен за инструменти на емитенти с малка или средна пазарна капитализация, в деня на придобиването на съответния актив дружеството определя един от тези пазари за основен пазар в съответствие с изискванията на приложимите счетоводни стандарти и го преразглежда ежегодно, както и при необходимост от неговото изменение;
- 2. са дългови ценни книжа и инструменти на паричния пазар по чл. 176, ал. 1, т. 1, букви "в" и "г" и т. 2 от Кодекса за социално осигуряване, които не са приети за търговия на регулиран пазар или на друг организиран пазар в трета държава, но са приети за търговия на повече от една многостранна система за търговия (МСТ) или организирана система за търговия (ОСТ) в държава членка, в деня на придобиването на съответния актив дружеството определя едно от тези места за търговия за основно в съответствие с изискванията на приложимите счетоводни стандарти и го преразглежда ежегодно, както и при необходимост от неговото изменение.
(3)(Нова - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) При извършването на последващата оценка по чл. 5б, ал. 1 и 2, чл. 6, ал. 1, 2 и 6, чл. 7, ал. 3 и 6 и чл. 10а, ал. 1 и 2 пенсионноосигурителното дружество използва данни само от съответния пазар/място за търговия.
(4)(Нова - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г., предишна ал. 2, изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., доп. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г., предишна ал. 3, изм. и доп. - ДВ, бр. 65 от 2026 г., в сила от 01.01.2027 г.) В случаите по ал. 1, т. 3 и 4 пенсионноосигурителното дружество информира в срока за представяне на ежедневните отчети за надзорни цели, определен с наредбата по чл. 185, ал. 3 от Кодекса за социално осигуряване, Комисията за финансов надзор, наричана по-нататък "Комисията", за мотивите и за реда и начина на извършване на оценката.