(1) Счетоводните политики и процедури включват правилата за оценка на активите и пасивите на колективната инвестиционна схема, както и системата на организация на тази дейност, като се основават на:
- 1. използване на единна и последователна система за оценяване на активите в портфейла на схемата;
- 2. надеждна система за събиране на информация, необходима за определянето на нетната стойност на активите - източници на информация;
- 3. правила за избягване на конфликти на интереси и за осигуряване на защита срещу разкриването на вътрешна информация;
- 4. надлежно документиране на решенията, свързани с определянето на нетната стойност на активите, включително с прилагане на съответните документи към протоколите с взетите решения;
- 5. наличие на технологично и програмно осигуряване за изчисляване на нетната стойност на активите;
- 6. система за съхраняване и защита на документацията, свързана с определянето на нетната стойност на активите, на траен носител.
(2)(Изм. - ДВ, бр. 63 от 2016 г.) Информацията за правилата за изчисляване на нетната стойност на активите, тяхното прилагане, както и други данни, въз основа на които се изчислява нетната стойност на активите, се съхраняват при условията и по реда на глава първа, раздел трети от Закона за счетоводството.