Нетната открита позиция на банката във всяка отделна валута и в злато е сумата от следните елементи:
- 1. нетната спот позиция е разликата между активите и пасивите в съответната валута, включително начислените лихви (за златото - нетната спот позиция в злато);
- 2. нетната форуърдна позиция (разликата между сумите за получаване и сумите за плащане по форуърдните валутни сделки и сделките в злато, включително валутните фючърси и фючърсите за злато, както и главниците по валутни суапове, които не са включени в спот позицията);
- 3. неотменяеми гаранции и подобни инструменти в съответната валута, за които е сигурно, че ще станат изискуеми, но все още не са отнесени в баланса;
- 4. нетните бъдещи приходи/разходи, които все още не са начислени, но са напълно хеджирани;
- 5. нетният делта-еквивалент на валутните опции и опциите за злато, изчислен по реда на глава четиринадесета “Третиране на опциите”;
- 6. пазарната стойност на опции, различни от тези в т. 5.